Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 16
ГЛАВА
1. ТЕОРЕТИКО-КЛЮЧЕВЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ 21
1.1 Понятие и сущность налогового консультирования 21
1.2 Направления и виды налогового консультирования 34
1.3 Методика проведения налогового консультирования 38
ГЛАВА
2. ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 43
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ИП «Смирнова А.А.» 43
2.2 Оценка действующей системы налогообложения ИП «Смирнова А.А.» 45
2.3 Проблемы налогообложения ИП «Смирнова А.А.» 50
ГЛАВА
3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ 54
3.1 Критерии отбора налогового консультанта 54
3.2 Мероприятия, предлагаемые налоговым консультантом 62
3.3 Анализ эффективности предлагаемых мероприятий 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 78
Содержание
Выдержка из текста
Исследования обобщающего характера можно разделить на труды о несостоятельности (банкротстве) и работы, касающиеся налогового консультирования. В данной работе использованы исследования последних пяти лет: Я.О. Алимовой, Н.Н. Викторовой, С.С. Галкина, О.А. Болтенко, Е.Г.Дорохина, И.А. Макеевой, А.А.Орловой, А.С. Пулина, И.А. Русинова, Е.Е.Стефаненко, Е.П.Чегошева и других.
Налоговое консультирование играет свою определенную роль в условиях рыночной экономики как самостоятельный вид деятельности. Его значение для предпринимателей трудно переоценить, поскольку непосредственно сказывается на точном и добровольном выполнении обязанностей налогоплательщика, определенных налоговым законодательством.
Одним из важнейших видов консультирования выступает налоговое консультирование. Развитие налогового консультирования связано, прежде всего, с и необходимостью скорейшего внедрения в практику новых теоретических и практических достижений в сфере уплаты налогов, необходимых как для руководства, так и для менеджеров.Сегодня налоговое консультирование является чрезвычайно важным элементом экономической и индустриальной инфраструктуры развитых стран (например, в США консалтинг выделен в отдельную отрасль, и в 2011 году объединил более 900 тыс.
Во введении обосновывается актуальность темы исследования, раскрывается степень разработанности научной проблемы, формулируются цель и задачи исследования.
В первой главе работы дана общая характеристика института налогового консультирования, обозначена его сущность и роль в системе налоговых правоотношений, а также рассмотрен зарубежный опыт налогового консультирования.
Актуальность данной работы обусловлена интересом к работе налогового консультанта, а также к оплате за услуги по налоговому консультированию. Интерес к работе налогового консультанта вызван рядом факторов, основополагающими из которых являются: относительно недавнее появление данной услуги на российском рынке, роль квалифицированного посредника между налоговым органом и налогоплательщиком, особенности работы налогового консультанта.
Указанная проблематика находится в поле зрения ученых, ее различ-ные аспекты исследовались в трудах российских и зарубежных специалистов по управлению: Нортона Д., Р. Каплана, Клочков А. К.Семенова А. К., На-бокова В. И., В.С. Анорилатова, А.А. Емельянова.
Несовершенство налогового законодательства создает значительные трудности, как для российских, так и для иностранных компаний, работающих на внутреннем рынке. Поэтому налоговое консультирование приобретает всё наибольшую актуальность.
Такой спрос стал катализатором появления в мире нового вида консалтинга — налогового консультирования, поскольку потребность в специалистах, которые есть профессионалами в достаточно переменчивых и неоднозначных ситуациях, является объективным фактом.
Специфическая деятельность организаций финансового сектора экономики вызвала необходимость отражения в Налоговом кодексе РФ особенностей налогообложения их доходов и финансовых операций.
Различным аспектам функционирования рынка налогового консультирования посвящены труды современных российскихучёных — экономистов: Д.Г.Черника, Н.Н. Башкирова, А.В.Брызгалина, КВ.Бондарчук, Е.С.Вылковой, И.В.Горского, Е.А.Кировой, О.Г.Лапиной, Е.Б.Сугробова, ………..
В современных условиях налоговое законодательство предусматривает институт налогового представительства и консультирования, который позволяет обеспечивать квалифицированное предоставление правовой помощи налогоплательщикам при решении налоговых вопросов, начиная от частных консультаций и заканчивая защитой их прав и законных интересов в суде и налоговых органах, что соответствует европейской и мировой практике. Налоговые консультанты в этом случае играют значительную роль как лица, обладающие специальными знаниями и навыками. Введение в РФ института налоговых консультантов является важной и необходимой задачей в развитии правовых основ Российского государства. Наличие такого института соответствует европейской и мировой практике.
Формирование рациональной налоговой системы, не угнетающей предпринимательскую деятельность и позволяющей проводить эффективную бюджетную политику, – одно из условий осуществления полноценных преобразований экономики Российской Федерации.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1) Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ): ч.1 от 31.07.1998г № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998, № 31, ст. 3824;, ч.2 от 05.08.2000г. № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000, № 32, ст. 3340.
2) Ашмарина Е.М., Иванова Е.С., Кудряшова Е.В., Мыктыбаев Т.Д. Налоговое право. — М.: Кнорус, 2014.
3) Башкирова Н.Н. Основы налогового консультирования. — М.: Магистр, 2008. 175с.
4) Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012.
5) Богданова Е. П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: Проспект, 2011.
6) Белых В.С., Винницкий Д.В. Налоговое право России. – М.: Сирин, 2008.
7) Бондарь Н.С. Налоговое право России. – М.: Прогресс, 2012.
8) Грунина Д.К. Основы налогового администрирования. — М.: Сирин, 2012.
9) Демишева Т.А. Организация и методика налогового консультирования. — М.: Палата налоговых консультантов, 2008.
10) Еналеева И.Д. Налоговое право России. — М.: Юстицинформ, 2012.
11) Захарова Р.Ф. Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации. – М.: Проспект, 2013.
12) Захарьин В. Р. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2012.
13) Крохина Ю. А. Налоговое право России. — М.: Харвест, 2012.
14) Кучеров И. И. Налоговое право России. – М.: Волтерс Клувер, 2012.
15) Кучеров И.И., Торшина А.В. Налоговая тайна: правовой режим защиты информации. — М.: Территория будущего, 2014.
16) Маскальская М.Л. Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях. — М.: ДИС, 2008.
17) Налоги /Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2013.
18) Налоги и налоговое право/ Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Ростиздат, 2012.
19) Налоги и налогообложение /Под ред. И.А. Майбурова. – М.: Юнити-Дана, 2010.
20) Налоги и налогообложение /Под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. – М.: Юнити-Дана, 2012 .
21) Налоги и налогообложение / Под. ред. МВ. Романовского. — СПб: Питер, 2003.
22) Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: Книжный мир, 2012.
23) Русакова И.Г., Кашин В.А., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2012.
24) Скворцов О. В. Налоги и налогообложение. Практикум. – СПб: Питер, 2011.
25) Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Весь мир, 2013.
26) Цинделиани И.А. Налоговое право России. – М.: Эксмо, 2012.
27) Черник Д.Г., Кирина Л.С., Балакин В.В. Налоговое консультирование. — М.: Экономика, 2009.
28) Шувалова Е.Б. Налоговое консультирование (правовой аспект).
- М.: Евразийский открытый институт, 2011
29) Гудков Ф.А. Об организации рынка услуг по налоговому консультированию // Ваш налоговый адвокат. 2007. № 7.
30) Мазурина Л.А. Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию [Электронный ресурс].
Режим доступа: URL-адрес: http://www.nsknalog-consult.ru.
список литературы
