Пример готовой дипломной работы по предмету: Финансы
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА
1. РОЛЬ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ. 5
1.1. Сущность и назначение косвенных налогов 5
1.2. Объект, виды и налоговая база косвенных налогов 11
1.3. Механизм исчисления косвенных налогов 25
ГЛАВА
2. АНАЛИТИЧЕСКИЕ МОМЕНТЫ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 43
2.1. Анализ динамики поступления косвенных налогов в бюджет Российской Федераций 43
2.2. Анализ поступления косвенных налогов в бюджет РФ на плановые 2014 – 2016 годы 54
2.3. Зарубежный опыт косвенного налогообложения 60
ГЛАВА
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 77
ПРИЛОЖЕНИЯ 81
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Одним из самых эффективных и надежных инструментов государственного регулирования экономических процессов являются налоги. Изучение и анализ воздействия налогов на экономику страны приобретает все большее значение, ввиду интеграции современных экономик в международные отношения.
Актуальность работы тем обусловлена, что для развития эффективности внешнеэкономических связей необходимо детально анализировать определенные налоговые рычаги. Одним из таких рычагов является совершенствование действующей системы налогообложения, основанной на применении косвенных налогов.
Как известно, уже довольно долгое время существует классификация налогов, которая разделяет налоги на прямые и косвенные. Классификационным критерием, необходимым для отграничения одних налогов от других служит субъект, несущий налоговое бремя.
Для косвенных налогов таким субъектом является конечный потребитель товаров, работ и услуг. Посредством реализации товара, плательщик налогов включает сумму косвенного налога в цену товара, тем самым заставляя субъекта хозяйствования брать бремя по уплате этого налога на себя.
Уплатив косвенный налог, плательщик налогов компенсирует затраты по его уплате за счет покупателя. Весь этот процесс компенсирования повторяется до тех пор, пока товар не дойдет до конечного потребителя, который берет на себя основное бремя по уплате всех промежуточных включений в цену товара, работ или услуг.
Значит можно предположить, что косвенные налоги подходят под иное понятие, придаваемое им вышеописанными примерами – «налоги на потребление».
Мы сознательно подчеркиваем эффективность таких «налогов на потребление», так как «налоги на товары всегда менее ощутимы для населения, так как они не связаны с формальным требованием уплаты». Эти слова принадлежат Монтескье Ш.
Сущность косвенных налогов в законодательстве России определена таким образом: это налоги, которые взимаются в процессе расходования материальных благ, которые определяются размером потребления, а также надбавки к цене товара, уплачиваемые конечным потребителей. Такими налогами в настоящее время являются акцизы, НДС и т.д.
При косвенном налогообложении формальным плательщиком является продавец товара, работ и услуг, который является посредником между потребителем товара и государственным бюджетом.
Ну а настоящим плательщиком налога, как мы это расписали выше, является конечный потребитель.
В зарубежных странах теория и практика косвенного налогообложения развита сильнее, чем в России, поэтому всесторонний анализ последнего в аспекте применения в зарубежных странах должен привести к повышению собираемости и минимизации налогового бремени со стороны конечного потребителя в Российской Федерации.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение особенностей функционирования косвенных налогов в России и зарубежом.
Предметом работы является совокупность теоретических и практических аспектов функционирования косвенных налогов в современной России и зарубежных странах.
Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:
- раскрыть сущность и назначение косвенных налогов в РФ;
- рассмотреть объекты виды и налоговую базу косвенных налогов в РФ;
- проанализировать динамику поступления косвенных налогов Российской Федерации за 2005 и 2011 года и на плановый 2014-2016 год;
- определить перспективы совершенствование системы косвенных налогов в плановых годах.
Объектом исследования являются косвенные налоги в РФ.
Предметом исследования являются отношения в сфере определения и исчисления косвенных налогов.
Данной теме посвящено много работ ученых и ведущих специалистов в области налогов и налогообложения, которые были использованы при написании дипломной работы. Теоретико-методологическую основу исследования составляют труды российских ученых, посвященные проблемам налогов (Анохина О.Г., Базарова А.С., Е. Ю. Жидкова. Майбуров И.А., Рашин А.Г. и др.).
Нормативная база работы составляют: Налоговый Кодекс РФ, Таможенный кодекс, постановления и Федеральные законы РФ и другие нормативные акты.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав и заключения.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. “Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)” от 16.07.1998 N 146-ФЗ(ред. от 29.06.2012).
2. “Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)” от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.05.2012)
3. "Таможенный кодекс Российской Федерации"(утв. ВС РФ 18.06.1993 N 5221-1)(ред. От 26.06.2010) www.consultant.ru.
4. О налоге на добавленную стоимость: Письмо ФНС РФ от 10.03.2011 N КЕ-4-3/3790// Документы и комментарии.- 2011.-№ 9
5. Бюджетный кодекс Российской Федерации. – М.: Медиа, 2008. – 78 с.
6. О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 19.11.2010) Федеральный закон от 27.11.2010 N 306-ФЗ// Собрание законодательства РФ.-2010.-N 4.- ст. 6247.
7. О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость: Письмо> ФНС РФ от 28.03.2011 N КЕ-4-3/[email protected]// “Экономика и жизнь" (Бухгалтерское приложение).
- 011.-N 14
8. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.12.2009 N 15808): Приказ Минфина РФ от 15.10.2009 N 104н (ред. от 21.04.2010)// Российская газета.-2010.- N 9.
9. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. М.: Финансы и статистика,- 2009.
10. Анохина О.Г. Комментарий к Таможенному кодексу Таможенного союза — "Проспект", 2011 г.
11. Базарова А.С. Таможенные пошлины и налоги//Бухгалтер и закон. – 2007. — № 3(99).
– С. 48
12. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник / под ред. Б.М. Смитиенко, В.К. Поспелова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд. Центр «Академия», 2009. – 314 с.
13. Вылкова Е.С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах : учеб-ное пособие / Е.С. Вылкова, И.А. Кацюба, Р.А. Петухова, Е.А. Фирсова; под редакцией Р.А. Петуховой. – СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2012. – 80 с.
14. Гринкевич Л.С. Государственные и муниципальные финансы России.- М.: КНОРУС,- 2010.- 560 с.
15. Гуревич С.В. Косвенное налогообложение в реформируемой налоговой системе // Финансы. — 2009. — № 3
16. Ефимова С. А. Краткий курс по налогам и налогообложению. Учебное пособие.-Издательство: Окей-книга, 2011.- с.59
17. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение — Учеб. Пособие -2-е изд., перераб. и доп. — М. :Эксмо, 2009. — 480 с.
18. Ильин А.В. Сохранение налоговой базы – отраслевой принцип Российского законодательства // Финансы. 2009. — № 9. – С.28-35.
19. Касьянова Г.Ю. НДС: просто о сложном (8-е издание).
- М.: Издательство АБАК,2011.-С.72
20. Майбуров И.А. и др. Теория и история налогообложения Учебное пособие, 2-е издание, Издательство: Юнити. 2011 г.
21. Монтескье Ш. О духе законов: сб.-.М.: Издательство «Гардарика»,2009.-С.89
22. Нешитой А.С. Финансы: Учебник.- 7-е изд., перераб и дополн.- М.: Дашков И. К,- 2010.- 512 с.
23. Новоженов А.Ю. Вопросы переложения косвенных налогов // Юрист. 2009. — № 2. — С.42-45.
24. Попова, Людмила Владимировна Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие /Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов.- М.: Дело и Сервис, 2009. -368 с.
25. Портной М.А. США: государственное регулирование платежного баланса.- М.: Наука 2012.-125с.
26. Ратушная Т.В., Черенцов С.А. Проблемные вопросы при определении, контроле и подтверждении таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию России // Таможенное дело, 2010 – N
27. Рашин А.Г. Прямые и косвенные налоги как элементы налоговой системы // Государство и право.- 2009.- N 3.- С. 92
28. Семкина Т.И. Некоторые проблемы расчёта взимания налога на добавленную стоимость // Государство и право. 2009. — № 3. – С.24-27.
29. Сорокина М.Н. Актуальные проблемы определения таможенной стоимости // Право и экономика, 2009 — N 10.
30. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов //У истоков финансового права. Серия «Золотые страницы российского права», T.I.M.: Статут, 2010. С.107-274.
31. Финансы, денежное обращение, кредит: учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт-Издат, 2009. – 543 с.
32. Финансы: Учебник / Под ред. В.В. Ковалева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ООО «ТК Велби», 2009.
33. Финансы: учебник / под.ред. проф. М.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2010. – 462 с.
34. Фурсова И. Ответы даны, вопросы остались // Таможня, 2010 — N 7
35. Фурсова И. Ответы даны, вопросы остались // Таможня, 2010 — N 7
36. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. М.: ЮНИТИ: Финансы,1997. – 84с.
37. Черник Д.Г. Налоги. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 656с
38. Черника Д.Г. , Налоги и налогообложение, 2-е издание, Юнити, 2010 год.
39. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2009. – 85с.
Интернет ресурсы:
1. http://www.rosbalt.ru/business/2011/01/26/812680.html
2. .http://www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2012/04/ONNP_2013-015.pdf (Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов
3. www.ach.gov.ru›userfiles/tree/analitzapiska 2011-tree…(Аналитическая записка к оперативному отчету о ходе исполнения федерального бюджета за январь — декабрь 2011 года)
4. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2011 года /Комментарий подготовлен специалистами АО "КонсультантПлюс /www.consultant.ru.
5. www.gks.ru
6. www.roskazna.ru
7. http://www.snezhana.ru/excise_
8. www.consultant.ru./ Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС/ Дата сохранения: 01.11.2012
9. http://www.jourclub.ru/15/1096/
10. www.vestifinance.ru/articles/22306/ Как изменились налоги в мире за последний год.
