Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение……………………………………………………………………….3
1. Теоретические основы специальных налоговых режимов……………6
1.1 Особенности специальных налоговых режимов в РФ…………..……6
1.2 Зарубежный опыт применения специальных налоговых режимов……………………………………………………………………………………………………….20
2. Анализ специальных налоговых режимов в Российской Федерации…………………………………………………………………………..31
2.1 Анализ динамики поступлений от специальных налоговых режимов……………………………………………………………………………..31
2.2 Преимущества и недостатки специальных налоговых режимов…….38
3. Основные направления совершенствования специальных налоговых режимов и их элементов……………………………………………………………50
3.1 Перспективы применения специальных налоговых режимов……….50
3.2 Пути совершенствования основных элементов специальных налоговых режимов…………………………………………………………………56
Заключение…………………………………………………………………… 69
Список использованной литературы……………………………………….76
Приложения………………………………………………………………….79
Выдержка из текста
Неотъемлемой частью любого государства в любые времена была налоговая система, основная цель существования которой заключается в обеспечении текущих потребностей государства.
Бесперебойное финансирование предусмотренных бюджетами мероприятий требует систематического пополнения финансовых ресурсов как на федеральном, так и на местных уровнях. Это достигается, в основном, за счет уплаты юридическими и физическими лицами налогов и других обязательных платежей.
Проблемы налогообложения всегда актуальны. Налоги, налоговая политика, налоговая система постоянно находятся в центре внимания всего общества в любом государстве.
Налоги выступают необходимым звеном экономических отношений, и в силу этого во всех экономических теориях прошлого и настоящего времени авторы обязательно рассматривают проблемы налогообложения, стремятся определить место налогов в экономической системе, их назначение и варианты построения систем взимания налогов.
Систему налогообложения можно считать стабильной и благоприятной для предпринимательской деятельности, если остаются неизменными основные принципы налогообложения, состав налоговой системы, наиболее значимые льготы и санкции (если при этом ставки налогов не выходят за пределы экономической целесообразности).
Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всей экономики государства.
Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.
За годы реформ произошли серьезные изменения в налоговой системе. Прошел ряд преобразований, призванных снизить налоговое бремя на товаропроизводителя и обеспечить более высокую собираемость налогов. Применение специальных налоговых режимов благоприятно сказывается на развитии малого предпринимательства, которое имеет социально-экономическое значение для всего общества.
Актуальность темы дипломной заключается в том, что экономика не стоит на месте, а постоянно развивается и увеличивается в размерах, что приводит к необходимости развития и налоговой системы страны. Специальные налоговые режимы это один из шагов к развитию налоговой системы России и требуется более подробное рассмотрение данного вопроса, так как от этого зависит будущее развитие нашей страны. Актуальность темы исследования связана со значительным распространением указанных режимов и заключается в необходимости уточнения рекомендаций по совершенствованию работы в рассматриваемой области.
Цель дипломной работы состоит в теоретическом обосновании и разработке рекомендаций по дальнейшему развитию специальных налоговых режимов для сферы малого и среднего предпринимательства в современных условиях.
В соответствии с указанной целью в дипломной работе поставлены следующие задачи:
- рассмотреть особенности специальных режимов;
- выявить особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в зарубежных странах с точки зрения возможности его применения в отечественной практике;
- проанализировать динамику поступлений в бюджет от специальных налоговых режимов;
- оценить преимущества и недостатки специальных налоговых режимов;
- обосновать основные направления совершенствования специальных налоговых режимов;
- разработать комплекс мер по конкретизации основных элементов специальных налоговых режимов для сферы малого и среднего предпринимательства.
Объектом исследования в работе являются специальные налоговые режимы, а предметом – порядок их применения и развития в современных условиях хозяйствования.
Теоретическую и методологическую основу исследования дипломной работы составляет совокупность специальной, научной и учебной литературы, законы и другие нормативно-правовые акты, экономические исследования по теме, справочная литература и материалы периодической печати.
Список использованной литературы
Нормативные правовые акты:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями от 08.03.2015
2. Федеральный закон № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 г.
3. Федеральный закон 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 26.06.2012 г.
4. Федеральный закон № 212-ФЗ ««О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 г.
5. Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 г.
Учебная литература:
6. Абазин О. Налоги. — М.: АСТ, 2013.
7. Аушев М.-Б. Преимущества и недостатки применения специальных налоговых режимов для малого бизнеса // Вестник ГУУ. 2008. № 4.
8. Верецкий А.В. Упрощенная система налогообложения: результаты и перспективы применения для предпринимателей. // Вестник университета (ГУУ).
– 2013.- № 1.
9. Глисин Ф. Малый и средний бизнес // Вопросы экономики. 2012. № 4
10. Ефимова Е.Г, Поспелова Е.Б. «Налоги и налогообложение»: учебное пособие. – М.: МИИР, 2014.
11. Карпов В.В. Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. М.: КноРус, 2006.
12. Кондратьева Е. Патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. // Мой налоговый советник. 2012.
13. Косов М.Е., Горина Г.А. «Специальные налоговые режимы» учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2014, 127 с.
14. Кузнецова И. М. Налогообложение розничной торговли в рамках специальных налогов режимов [Текст]
/ И. М. Кузнецова // Молодой ученый. — 2012. — № 5. — С. 171-174.
15. Лимит доходов по УСН в 2015 году// журнал «Главбух». – 2015
16. Лыкова Л.Н. «Налоговые системы зарубежных стран»: учебник для бакалавриата и магистратуры. – М.: Юрайт, 2015. – 429 с.
17. Майбуров И.А. «Налоги и налогообложение» учебное пособие, – М.: Юнити-Дана, 2015. – 487 с.
18. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. – М.: Юрайт, 2012.
19. Суслов И.Ф. Малые предприятия в экономике России.- М.: Изд- во РАГС, 2009.
20. Ухович Д.О. Малый бизнес.- М.: АСТ, 2012.
Электронные ресурсы:
21. Википедия – свободная энциклопедия [Электронный ресурс]
- https://ru.wikipedia.org/wiki/
22. Гарант – информационно-правовой портал [Электронный ресурс]
- http://www.garant.ru/
23. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики: http://www.gks.ru
24. Роль и значение малого предпринимательства в развитии экономики. Упрощенная система налогообложения [Электронный ресурс]
- http://www.libsid.ru/
25. Федеральная налоговая служба Российской Федерации [Электронный ресурс]
- http//nalog.ru
26. Шакирова Р.К. О снижении стимулирующей роли специальных налоговых режимов вследствие изменений налогового законодательства // Российское предпринимательство. — 2014. — № 18 (264).
- c. 171-183. — [Электронный ресурс]
- http://old.creativeconomy.ru/articles/34360/
