Пример готовой дипломной работы по предмету: Право и юриспруденция
Содержание
Содержание
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..3
ГЛАВА
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ…………………………7
1.1 Понятие, сущность и функции налогов в налоговой
системе Российской федерации………………………………………………… 7
1.2 Эволюция налоговой политики в отношении
имущественного налогообложения…………………………………………….13
1.3 Организационно-правовые основы налогообложения
имущества……………………………………………………………………….28
Выводы по первой главе……………………………………………………….32
ГЛАВА
2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ГОРОДЕ МОСКВЕ…………………………..35
2.1 Значение, состав, структура и основные элементы
имущественных налогов в Российской Федерации………………………….35
2.2 Содержание и особенности системы налогообложения
имущества физических лиц…………………………………………………….47
2.3 Оценка современного состояния изменений в
имущественном законодательстве…………………………………………….56
Выводы по второй главе……………………………………………………….60
ГЛАВА
3. РАЗРАБОТКА ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В МОСКВЕ………………………………………………………………………..62
3.1 Основные проблемы, перспективы и пути повышения эффективности имущественных налогов………………………………………………………..62
3.2 Технология внедрения налога на недвижимость и оценка бюджетной эффективности…………………………………………………………………..70
Выводы по третьей главе……………………………………………………… 84
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….87СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………….95
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что налоги затрагивают самые важные стороны жизни человека и общества.
Как показывает история, что современные государства не могут обойтись без налогов, ведь производство общественных товаров это есть удовлетворение коллективных потребностей государством, которая требует определённых расходов, которые так же могут быть профинансированы только посредством налогов.
По своей сути, налоги это цена общества за общественные товары:
1) осуществление социальных программ, пенсионного и социального обеспечения, образования, здравоохранения и др.;
2) обеспечение простого и расширенного воспроизводства в народном хозяйстве;
3) обеспечение обороны и безопасности, поддержание внутреннего порядка;
4) содержание различных органов власти и управления;
5) предоставление безвозмездной помощи другим странам и т.д.
Из налогов складывается большая часть доходов государственного бюджета, другими словами, именно налоги являются основным механизмом формирования «денежных касс» государства.
Экономические преобразования в современной России и реформирование отношений собственности существенно повлияли на реализацию государством своих экономических функций и закономерно обусловили реформирование системы налогов.
Современная Российская налоговая система включает многообразные по экономическому содержанию и объектам обложения виды налогов. Особое, важнейшее место среди них занимают имущественные налоги.
Определённость имущества как объекта обложения позволяет государству четко определить возможные налоговые поступления от данного налога, а учитывая взаимосвязь объекта имущества и его владельца, налог на имущество приобретает регулирующие возможности.
Другая важнейшая задача, которую решают налоги (в том числе и имущественные) это сбор средств, в бюджет государства. Включая федеральный, региональный, а так же местные бюджеты. При этом распределение налоговых доходов должно обеспечивать определенный уровень хозяйственной самостоятельности бюджетов разного уровня, обеспечение их достаточным уровнем собственных налогов. Вопросы формирования доходных статей местных бюджетов всегда носили практический характер, поскольку от их решения напрямую зависит уровень расходов, которые муниципальное образование может произвести для удовлетворения нужд своих жителей. Обеспечить финансовую самостоятельность субъектов Российской Федерации и местного самоуправления призваны региональные и местные налоги, основой которых являются налоги на движимое и недвижимое имущество.
В настоящее время в систему региональных налогов включено всего лишь три налога: налог на имущество организаций, транспортный налог и налог на игорный бизнес. Местных налогов два: земельный налог и налог на имущество физических лиц. К сожалению, имущественные налоги в доходах бюджета не играют ведущей роли. Ограниченность набора источников налоговых поступлений, которыми располагают региональные органы власти, и органы местного самоуправления приводит к несоответствию объёма расходных полномочий, возлагаемых на эти органы, размеру налоговых доходов. Проблема обеспечения собственными налогами и постоянными налоговыми доходами местных бюджетов остается до сих пор нерешенной. Одним из направлений решения данной проблемы является повышение эффективности функционирования системы имущественных налогов.
Всем этим и обусловлена актуальность темы данного дипломного проекта.
Цель исследования: на основе общих принципов и экономических законов построения налоговой системы, провести анализ современного состояния имущественного налогообложения и пути реализации имущественного налогообложения в городе Москве. Выявить и обосновать проблемы его совершенствования.
Методологическую и теоретическую основу дипломной работы составляют: Бюджетный и Налоговый кодексы РФ, Федеральные законы, другие нормативные правовые акты, основные положения, содержащиеся в публикациях отечественных и зарубежных ученых-экономистов: И.В. Горского, В.В. Коровкина, Л.Н. Лыковой, В.Г. Панскова, Г.Б. Поляка, Д.Г. Черника, Т.Ф. Юткиной и других.
Реализация указанной цели потребовала постановки и реализации ряда взаимосвязанных задач:
1) Дать определение понятие, сущности, функции налогов в налоговой системе Российской федерации.
2) Раскрыть эволюцию налоговой политики в отношении имущественного налогообложения.
3) Рассмотреть организационно-правовые основы налогообложения имущества в Российской федерации.
4) Дать определение значению, составу, структуре и основным элементам имущественных налогов в Российской Федерации.
5) Рассмотреть особенности системы налогообложения имущества физических лиц.
6) Дать оценку современного состояния изменений в имущественном законодательстве.
7) Рассмотреть основные проблемы, перспективы и пути повышения эффективности имущественных налогов.
Структура дипломного проекта обусловлена целями и задачами, поставленными перед автором.
В первой части работы рассматриваются теоретические основы налогообложения Российской федерации, сущность, функции и классификация налогов, основы налогового и бюджетного федерализма и обособления местного налогообложения.
Во второй части рассматривается имущественное налогообложения в городе Москве.
Третья часть посвящена изучению основных направлений и предложений по оптимизации имущественного налогообложения в Москве.
Работа состоит из введения, трех глав и заключения.
В заключении подводятся все итоги по выпускной квалификационной работе в соответствии с целями и задачами, поставленными в начале работы.
Список использованной литературы
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые документы
1. Конституция Российской Федерации: принята всенар. голосованием
1. дек. 2011г. ст.12 // Электронный ресурс: СПС «Гарант» http://base.garant.ru/12152272/#ixzz 4NFwDJnsw, (дата обращения 06.02.2017г).
2. Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 (ред. от 11.11.2003) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2004) // Электронный ресурс: СПС «Гарант» http://base.garant.ru/12152272/#ixzz 4NFwDJnsw, (дата обращения 06.02.2017г).
3. Федеральный закон «внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» от 04.10.2014 N 284-ФЗ (последняя редакция) // Электронный ресурс: СПС «Гарант» http://base.garant.ru/12152272/#ixzz 4NFwDJnsw, (дата обращения 06.02.2017г).
4. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации от 02.04.2014г, № 52-ФЗ // Электронный ресурс: https://www.nalog.ru/rn 77/taxation/transfer_pricing/4641716/ (дата обращения 06.02.2017г).
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) (с изменениями на
2. декабря 2016 года) (редакция, действующая с 1 января 2017 года) // Электронный ресурс: СПС «Гарант» http://base.garant.ru/12152272/#ixzz 4NFwDJnsw, (дата обращения 06.02.2017г).
6. Министерство финансов Российской Федерации
департамент налоговой и таможенно-тарифной политики письмо от 5 июля 2005 года № 03-03-04/1/58 (Об исчислении налога на прибыль организаций и налога на имущество) // Электронный ресурс: СПС «Гарант» http://base.garant.ru/12152272/#ixzz 4NFwDJnsw, (дата обращения 06.02.2017г).
7. Решения, постановления, определения и приговоры апелляционных, федеральных арбитражных и прочих судов за 2008 год. Часть 41 // Электронный ресурс: http://www.resheniya-sudov.ru/menu/596/
8. Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 05.02.2008 по делу № А 33-10690/2007 // Электронный ресурс: https://www.audar-info.ru/docs/tribunal/detail.php?artId=1438935
9. Высший арбитражный суд российской федерации определение от
2. октября 2011 г. n вас-11450/11 о передаче дела в президиум высшего арбитражного суда российской федерации // Электронный ресурс: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=ARB;n=231344#0
10. О налоге на имущество физических лиц (с изменениями на 28 сентября 2016 года) Закон города Москвы от
1. ноября 2014 года N 51 О налоге на имущество физических лиц (с изменениями на 28 сентября 2016 года) // Электронный ресурс: http://docs.cntd.ru/document/537964994
Литература
11. Аронов А.В., Кашин В.А. «Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие». // ИНФРА-М, 2013. 462 с.
12. Там же.
13. Березин М.Ю. «Новый налог на недвижимость в российской налоговой системе» // Финансы. — 2013. — № 4. — 39 – 42 с.
14. Будакова Н.И. Изменение в порядке исчисления НДФЛ. // — Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. 2015. № 4.
15. Богданов Е.П. «Налоги и налогообложение».// – М.: АСТ, 2013. – 300 с.
16. Бескоровайная Н.С. Проблемы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации и пути их решения // Финансы и кредит. 2015. № 12.
17. Брыкова Н.В. «Налоги и налогообложение». Практикум.//– М.: Академия, 2012. – 312 с.
18. Винницкий Д.В. «Налоговое право». //– М.: Юрайт, 2014. – 352 с.
19. Воробьёва Е.В. Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц, // — М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2015 г., с. 44.
20. Дёмин А.В. «Общая теория налогово-правовых норм: Монография». // — М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2012. — 225 с.
21. Евстигнеев Е.Н. «Налоги и налогообложение».// – М.: Приор, 2013. с. 314.
22. Зрелов А.П. «Налоги и налогообложение. Краткий курс лекций».//– М.: Юрайт, 2013. с. 301.
23. Казанцев Д. Подоходный налог: опыт России и Европы // — ЭЖ-Юрист. 2015. № 33.
24. Кагиргаджиева З.К., К вопросу государственного регулирования ставки НДФЛ // — Финансы и кредит. 2015. № 26.
25. Кондраков Н.П. «Налоги и налогообложение в схемах и таблицах».// – М.: Проспект, 2014. с. 320.
21. Крохина Ю.А. Налоговое право. // – М.: Юрайт, 2014. с. 377.
22. Кучеров И.И. Налоговое право. Общая часть. // – М.: Юрайт, 2014. с. 317.
23. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие // — 7-е изд. Перераб.- М.: Изд-во Омега-Л, 2015. с.25.
24. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем.// – М.: Юнити-Дана, 2014. с. 284.
25. Маршавина Л.Я. Налоги и налогообложение. // – М.: Юрайт, 2014. с. 370.
26. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. // — Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2015. с.122.
27. Моченева К.В. Особенности налога на доходы физических лиц в России // — Международный бухгалтерский учет. 2015. № 18.
28. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов // 7-е изд., доп. и перераб. М.: МЦФЭР, 2016 г. с.66.
29. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата // — 2-е. Изд.,перераб. И доп. — М.:Издательсво Юрайт, 2011. с.80.
30. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / под редакцией Г.Б. Поляка. // — М.: Издательство Юрайт, 2012. с. 63.
31. Налоги и налогообложение. / Учебник для вузов. — 2-е изд., доп. и перераб., // — М.: под редакцией Алиева Б.Х., М.: Финансы и статистика 2007г.
32. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов / И.А. Майбуров и др.; под ред. И.А. Майбурова. 3-е изд., перераб. и доп. // — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. с.19.
33. Налоги и налогообложение: учебник; Региональный финансово-экономический институт. Курск, 2015. с. 356.
34. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Аронов А.В. Кашин В.А. // — М.: Магистр, 2015. с.76.
35. Неминущая Н.Е. Налоги и налогообложение. // – М.: МГТУ, 2013. 221с.
36. Павлов П.В. Финансовое право. // – М.: Омега-Л, 2013.с. 228.
37. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. // – М.: Юрайт, 2014. с. 321.
38. Перов А.В. Налоги и налогообложение. // – М.: Юрайт, 2013. с. 257.
39. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. // – М.: Юрайт, 2014. с. 271.
40. Романовский М.В. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2014. с. 319.
41. Рябов А.А. Влияние гражданского права на налоговые отношения (доктрина, толкование, практика): Монография. // – М.: Норма, 2014. с. 295 с.
42. Сазонов, К. Транспортный налог в России и за рубежом // Клаксон. 2015. — № 13 (501).
– с.312- 320.
43. Смирнов П.А. Налоги и налогообложение. // – М.: АСТ, 2013. с. 319.
44. Споры с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов в новых условиях налогового администрирования. Практические рекомендации. // – М.: Юстицинформ, 2013. с. 300.
45. Староверова О.В. Налоговый процесс. – М.: Юнити-Дана, 2013. с. 255.
46. Титов А.С. Налоговое администрирование и контроль. Проблемы законодательного закрепления и право применения.// – М.: ВК, 2014. с. 299.
47. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. // – М.: ГроссМедиа Ферлаг, 2012. с. 298.
48. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение.// – М.: Юрайт, 2014. с. 328.
49. Черник Д.Г. Налоги: Практика налогообложения. // – М.: Финансы и статистика, 2014. с. 299.
50. Чурзина И.В. Налоги и налогообложение. // – М.: МГУ 2013. с. 297.
51. Черник Д.Г, Шмелев Ю.Д. Кризис и налоги // — Москва: Экономика, 2011. с.65
52. Юринова Л.А. Налоги и налогообложение. Завтра экзамен. // – СПб.: Питер, 2013. с. 300.
Интернет ресурсы
53. Отчет о результатах контрольного мероприятия «Аудит эффективности деятельности Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов в части администрирования доходов федерального бюджета и использования средств, выделенных из федерального бюджета на обеспечение деятельности налоговых органов, в соответствии с установленными Правительством Российской Федерации критериями за 2007 год и истекший период 2008 года» // Электронный ресурс: Счетная палата: офиц.сайт.-Электрон.дан.-М., 2014.-URL: http://audit.gov.ru/activities/bulleten/?section=626 (дата обращения: 15.02.2017)
54. Основные направления налоговой политики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов // Электронный ресурс: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_129118/ (дата обращения: 15.02.2017)
55. Налогообложение в Китае // Юридические услуги в Китае, Гонконге и Сингапуре. 2016. — № 9 Электронный ресурс: sbfgroup.com/articles/china/taxation_in_china. (дата обращения: 11.05.2017)
