Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Содержание
Введение……………………………………………………………………………………………….3
Глава
1. Теоретические особенности специальных налоговых режимов….5
1.1 Сущность специальных налоговых режимов……………………………………..5
1.2 Виды специальных налоговых режимов в РФ…………………………………..8
1.3 Зарубежный опыт использования специальных налоговых режимов..12
Глава
2. Анализ системы налогообложения на примере организации…….17
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности организации………………………………………………………………………………………………….17
2.2 Система налогового и бухгалтерского учета на предприятии……………21
2.3 Расчет эффективности применения УСН…………………………………………30
Глава
3. Пути совершенствования специальных налоговых режимов…….38
3.1 Основные проблемы специальных налоговых режимов в системе оптимизации налоговых платежей…………………………………………………………………38
3.2 Перспективы развития налогообложения на предприятии ………………42
Заключение………………………………………………………………………………………….51
Список использованной литературы…………………………………………………….54
Приложение…………………………………………………………………………………………59
Выдержка из текста
Введение
В Российской Федерации помимо общего режима налогообложения существуют специальные налоговые режимы, которые предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения. Кроме того, организация, использующая один из этих специальных налоговых режимов освобождается от уплаты некоторых налогов. Специальный налоговый режим применяется только в случаях и в порядке, установленных НК РФ и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами. При этом должны быть определены предусмотренные п.1 ст.17 НК РФ следующие элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Иные особые правила применения специального режима налогообложения могут содержаться в каких-либо иных федеральных законах.
К специальным налоговым режимам относятся:
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
- система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН);
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП);
- патентная система налогообложения.
Все эти режимы призваны улучшить положение налогоплательщиков, их применяющих.
Актуальность данной курсовой работы заключается в том, что многие предприятия ищут пути снижения налоговой нагрузки для увеличения прибыли и развития. Это не может быть не выгодно государству. Кроме того, предпочтительнее, что бы организации уменьшали налоговое бремя законными методами, а не скрывали свои доходы. Необходимость исследования специальных налоговых режимов обусловлена также постоянным изменением положений законодательства о налогах и сборах в отношении порядка использования таких режимов.
Целью курсовой работы является выявление особенностей специальных налоговых режимов.
Объект исследования — налогообложение организаций, применяющих специальные налоговые режимы.
Задачи курсовой работы следующие:
• изучить сущность и виды специальных налоговых режимов;
• рассмотреть зарубежный опыт использования специальных налоговых режимов;
• проанализировать систему налогообложения на примере организации, использующей специальный налоговый режим;
• выявить основные проблемы специальных налоговых режимов в системе оптимизации налоговых платежей;
• предложить перспективы развития специальных налоговых режимов в РФ.
Список использованной литературы
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ).
М.: Аccоциация авторов и издателей "Тaндем". Издательство ЭКМОС, 1999. — 48с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Полный текст (часть первая и часть вторая).
C изменениями, внесенными Федеральным законом от 08.03.2015 N 42-ФЗ, вступают в силу с 1 июня 2016 года. М.: ГНОМ-ПРЕСС, 1997. — 448с.
3. Федеральный закон от 21.12.2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями от 04.11.2015 г.).
М. : Издательство «Статут», 2015.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (ред. От 02.12.2015).
Часть первая: Постатейный комментарий / Под общей ред. В.И. Слома. М. : Издательство «Статут», 2015.-396 с.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (ред. От 02.12.2015).
Часть вторая. М. : Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство «ЭКМОС», 2015. -120 с.
6. Нормативная база бухгалтерского учета: Сборник официальных материалов / Предисловие и составление А.С. Бакаева. М. : Изд-во «Бухгалтерский учет», 2015. — 400 с.
7. Положения по бухгалтерскому учету. Изд-е 3-е доп. Ростов н/Д: изд-во «Феникс», 2015 .-256 с.1..
8. Агурбаш Н.Г. Система государственной поддержки малого предпринимательства в России. / Н.Г. Агурбаш. М. : «Анкил», 2014. — 48 с.
9. Анализ роли и места малых и средних предприятий России. Статистическая справка. М.: Агентство США по международному развитию. Ресурсный центр малого предпринимательства, 2015 г. — 60 с.
10. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. М.: Омега-JI, 2014. — 408 с.
11. Бизнес, коммерция, рынок: Словарь-справочник / Автор-составитель Г.С. Саркисянц; Под ред. В.Г. Машенцева, А.Г. Саркисянца, Л.Д. Шарова. -М.: Информпечать, 2013. 320 с.
12. Блинов А.О. Малое предпринимательство: Теория и практика: Учебник / А.О. Блинов, И.Н. Шапкин. М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014.-356 с.
13. Бриттон Э. Вводный курс по бухгалтерскому учету, аудиту, анализу: Самоучитель / Э. Бриттон, К. Ватерстон; Пер. с англ. И.А. Смирновой; Под ред. проф. Я.В. Соколова. М. : Финансы и статистика, 2014. — 328 с.
14. Грибов В.Д. Менеджмент в малом бизнесе: Учебник / В.Д. Грибов. М. : Финансы и статистика, 2012.- 144 с.
15. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. / Р.Л. Дернберг; Пер. с англ. М.: ЮНИТИ, 2015. — 375 с.
16. Егорова Н.Е. Малые предприятия: предпринимательские стратегии и кооперация. / Н.Е. Егорова, М.А. Маренный. М. : Компания Спутник +,2014. 199 с.
17. Ключников С.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Практическое пособие. / С.В. Ключников. М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2014. — 84 с.
18. Макарьева В.И. Практические советы по применению ПБУ. — М. : «Налоговый вестник», 2013. — 400 с.
19. Новодворский В.Д. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: Учеб. пособие / В.Д. Новодворский, P.J1. Сабанин. М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015. — 296 с.
20. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебник / В.Ф. Палий. М. : ИНФРА-М, 2014. — 472 с.
21. Пятов М.Л. Применение законодательства в бухгалтерской практике. / М.Л. Пятов. М. : Изд-во «Бухгалтерский учет», 2012. — 208 с.
22. Райзберг Б.А. Основы бизнеса: Учебное пособие / Б.А. Райзберг. 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство «Ось-89», 2010. — 256 с.
23. Российское обозрение малых и средних предприятий 2014 г. М.: Тасис А 9803, Поддержка развития малого предпринимательства, 2015 г. — 410 с.
24. Рубе В.А. Малый бизнес: история, теория, практика. / В.А. Рубе. М.: ТЕИС, 2013. — 231 с.
25. Сирополис Н.К. Управление малым бизнесом. Руководство для предпринимателей. / Н.К. Сирополис. М. : Дело Лтд, 2014. — 672 с.
26. Терехова В.А. Международные и национальные стандарты бухгалтерского учета и отчетности: Практическое пособие / В.А. Терехова. М. : Перспектива, 2013. — 214 с.
27. Фадеев В.Ю. Экономические основы малого предпринимательства: Учеб. пособие / В.Ю. Фадеев. М : ИНФРА-М, 2014. — 142 с.
28. Черник Д.Г. Налоги и сборы в Российской Федерации. / Д.Г. Черник. -2-е изд., перераб. М. : Международный центр финансово-экономического развития, 2014. — 160 с.
29. Щадилова С.Н. Малый бизнес: с чего начать и как успешно развивать. / С.Н. Щадилова-М.: Издательство «Дело и Сервис», 2014. 96 с.
30. Щеренко М.В. Упрощенная система налогообложения: практическое применение с учетом последних изменений. / М.В. Щеренко: Под ред. Г.Ю. Касьяновой. М.: Информцентр XXI века, 2015. — 320 с.
31. Агапова Т.Н. Формы и методы налогового стимулирования инвестиционной деятельности малого бизнеса/Т.Н. Агапова, Н.В. Фишер// Экономический анализ, теория и практика. 2014. — № 10(25).
- С. 5-9.
32. Амелина Т.И. Учет расходов предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица/Т.И. Амелина// Бухгалтерский учет. 2013.-№ 1. — С. 46-56.
33. Андреев И.М. Особенности применения упрощенной системы налогообложения / И.М. Андреев // Бухгалтерский учет. 2015. — № 6. — С. 25-31.
34. Богатырева Е.И. Об изменениях в бухгалтерской отчетности / Е.И. Богатырева // Бухгалтерский учет. 2014. — № 19. — С. 3-14.
35. Борисов А.В. Упрощенная система налогообложения / А.В. Борисов // Бухгалтерский учет. 2014. — № 11. — С. 22-28.
37. Виленский А. В. Этапы развития малого предпринимательства в России / А. В. Виленский. // Вопросы экономики. 2014. — № 7. — С. 14-17.
38. Масленников М. В. Правовое регулирование малого бизнеса в России / М. В. Масленников. // ФПА АКДИ «Экономика и жизнь». Вып. № 5(10), май 2014.
39. Никитина С.В. Упрощенная система налогообложения: старые и новые проблемы / С.В. Никитина // Бухгалтерский учет. 2013. — № 5. — С. 56-58
40. Присягина Г.Н. Применение упрощенной системы налогообложения / Г.Н. Присягина // Бухгалтерский учет. 2004. — № 2. — С. 50-55
41. Савкин С.А. Новое в заполнении Книги учета доходов и расходов /C.А. Савкин // Бухгалтерский учет. 2014. — № 12. — С.32-34.
42. Соколова О.О. Уплата единого налога на вмененный доход / О.О. Соколова // Бухгалтерский учет. 2015. — № 11. — С. 32-34
43. Сотникова JI.B. Упрощенная система налогообложения: практика применения / JI.B. Сотникова // Бухгалтерский учет. 2014. — № 15. — С.20-27
44. Справочно-информационный ресурс ConsultantPlus.
