Содержание
Введение
Глава1. Анализ основных аспектов бюджетного и налогового регулирования исчисления и уплаты в бюджет налога на добычу полезных ископаемых.
1.1 Понятие «полезное ископаемое» для целей определения объекта налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых
1.2 Экономическое регулирование платежей на пользование недрами
1.3 Место и роль налога на добычу полезных ископаемых в налоговой системе РФ. Динамика поступлений налога на добычу полезных ископаемых в бюджет РФ в 2005 -2007 гг.
1.4 Субъекты налогообложения НДПИ. Особенности налогообложения в нефтяной отрасли.
Глава 2. Рассмотрение практического аспекта исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых на примере исследуемого экономического субъекта ОАО «Роснефть».
2.1. Характеристика исследуемого экономического субъекта.
2.2. Особенности исчисления налога на добычу полезных ископаемых: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
2.3.Динамика уплаты налога на добычу полезных ископаемых исследуемым экономическим субъектом за период 2005-2007 гг в бюджет.
Глава 3. Совершенствование системы налогообложения НДПИ.
3.1. Обзор судебной практики по вопросам исчисления и уплаты в бюджет налога на добычу полезных ископаемых.
3.2. Применение стандартных схем оптимизации налога на добычу полезных ископаемых
Заключение
Список литературы
Приложения
Выдержка из текста
Специфика налога на добычу полезных ископаемых в России
Список использованной литературы
"1.Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок , внесенных законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
2.Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 №145-ФЗ (ред. от 30.12.2008)
3.Налоговый кодекс РФ ( часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (принят ГД ФС РФ от 16.07.1998, в редакции от 26.11.2008) доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
4.Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (принят ГД ФС РФ от 19.07.2000, в редакции от 30.12.2008) доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
5.Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ от 20.12.2001, в редакции от 30.12.2008) доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
6.Федеральный закон РФ от 19.12.2006 №238-ФЗ (в редакции от 19.12.2007) « О федеральном бюджете на 2007 год» (принят ГД ФС РФ от 24.11.2006)/доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
7.Федеральный закон РФ от 21.02.1992 №2395-1 «О недрах» ( с измен. от 30.12.2008) доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
8.Федеральный закон РФ от 24.07.2007 №198-ФЗ (в редакции от 08.11.2008) «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 гг» (принят ГД ФС РФ от 06.07.2007) доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
9.Федеральный закон от 27.12.2002 №184-ФЗ (ред. от 23.07.2008) «О техническом регулировании»(принят ГД ФС РФ от 15.12.2002) доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
10. Федеральный закон от 08.08.2001 №126-ФЗ (ред. от 27.07.2006) «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства РФ…» (принят ГД ФС РФ 13.07.2001) /доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
11.Федеральный закон РФ от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм от 30.06.2006 № 86-ФЗ) доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
12.Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №32н доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
13.Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №33н доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
14.Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н « Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в ред. Приказов Минфина Рф от 07.05.2003 №36, от 18.09.2006 № 115 н) доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
15.Приказ Минфина РФ от 29.12.2006 №185н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядок ее заполнения» доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
16.Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 № 64 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости» доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
17.Aslund A. Russifs Financial Crisis Causes and Possible Remedies/ Pоst-Soviet Geography Economics, 39,6, 1998 ,328;
18.Башрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для Вузов.-3-е изд., доп. и пер.-М: Омега-Л, 2004 -576 с;
19.Борисов А.Н. Комментарий к гл.26 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации «Налог на добычу полезных ископаемых».М.:Юстицинформ, 2005, 150 с;
20.Вечканов Г.С., Вечканова В.Р. Макроэкономика. 6-е изд.-СПб.:Питер,2004.-256 с (серия «Завтра экзамен»);
21.Голуб А.А., Струкова Е.Б. Экономика природных ресурсов»,-М: Аспект Пресс, 2001, 319 с;
22.Зрелов А.П. «1000 актуальных вопросов практики применения налогового кодекса Российской федерации: настольный справочник добросовестного налогоплательщика», Юрайт- издат, 2007, 205 с;
23.Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.: Кнорус, 2007, 304 с;
24.Комарова М.М. Экономический анализ в налоговых расчетах и планировании.-М: Учебный центр МФЦ, 2006;
25.Налоговое право:Учебник/ под редакцией С.Г.Пепеляева. М,: Юрист, 2005, 305 с;
26. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов.- 7-ое изд, доп. и перераб. –М.МЦФЭР, 2006 -592 с;
27.Папенов К.В. Экономика природопользования: курс лекций-М: ТЕИС, 2004, 303 с;
28. Перов А.В, Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие, — 5-ое издание перераб. и дополнен., М.: Юрайт, 2005, 720 с;
29.Практикум по федеральным налогам и сборам: учебное пособие, кол. Авторов; под редакцией Гончаренко Л.И.-М.:Кнорус, 2007, 280 с;
30. Скрипченко В.В. Налоги и налогообложение.-СПб: ИД «Питер», М:Издательский дом «БИНФА», 2007, 239 с;
31.Смит А.. Риккардо Д. «Антология экономической классики –М: «Эконом-ключ», 1993 г, 502 с;
32.Сыроедов Н.А. К вопросу о понятии недр и правовой классификации полезных ископаемых, Правоведение, 1966, 180 с;
33.Тарасова В.Ф. Налоги налогообложение: учебное пособие.-3-е изд.перераб.-М:КНОРУС, 2007, 320 с;
34. Феоктистов И.А. Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс РФ, AXL-Rose, 2008, 81 с;
35.Финансы и налоги: очерки теории и политики. М.:Статут (в серии «Золотые страницы финансового права России»), 2004.С. 245 с;
36.Юткина Т.Ф. Налоги и налообложение.Учебник, -М:ИНФРА-М, 2004, 215 с;
37.Астанин В.В. статья «Методика выявления коррупциогенных рисков в сфере недропользования при помощи оценок экспертов и анализа законодательства», журнал «Российская юстиция», 2008,№9;
38.Голованов Г.Р. статья «Новый подход высшего арбитражного суда РФ к применению налога на добычу полезных ископаемых», журнал «Законы России: опыт, анализ, практика, 2008, №3;
39.Грызлова Е.В., статья «Усовершенствование механизма исчисления НДПИ, журнал «Налоговая практика», 2008 №8
40.Дудиков М.В. статья «Правовые аспекты предоставления лицензий на пользование участками недр, имеющих сложную структуру», журнал «Экологическое право», 2007, №2;
41.Илларионова Н.В. статья «Споры по уплате налога на добычу полезных ископаемых», журнал «Налоговые споры: теория и практика», 2006, № 3;
42.Колесник М.А. статья «О специфике понятия «полезное ископаемое» для целей налогообложения», журнал «Российский налоговый курьер», 2005, №24. 200 с;
43.Пепеляев С.Г. статья «Учет экономического основания налога при разрешении споров по НДПИ», журнал «Налоговед»,2007,№12 ;
44.Павлова Л.П., статья «Совершенствование НДПИ по нефти», журнал «Финансы» №6;
45.Соколов М.Н., статья «Налог на добычу полезных ископаемых», Налоговое планирование, 2008;
46.Харьков В.Н. статья «Рациональное использование земельных ресурсов: понятие и правовое регулирование», журнал «Государство и право», 2000, № 9;
47.Шаймиев М.Ш. статья «Основные направления региональной налоговой политики», журнал «Налоговая политика и практика», 2004, №2;
48.Юдин Е.А., Кошкин Р.Л. статья « Анализ результатов введения налога на добычу полезных ископаемых», журнал «Все о налогах», 2006, №1;
49.Ялбуганов А.А. статья «Правовое регулирование платежей при пользовании недрами», журнал «Финансовое право», 2006, №8;
50. Ялбулганов А.А. Научно-практический комментарий законодательства о природных ресурсах / под редакцией Ялбулганова А.А. Вводная часть комментария, 2004 /доступ из информационно-правовой базы «Консультант-плюс»;
51.Информационно-правовая система «Консультант-плюс»;
Интернет ресурсы:
52.http://www.rosneft.ru/- официальный сайт ОАО «НК»Роснефть»
53. http://www.nalog.ru – сайт Федеральной Налоговой Службы РФ.
54.страница http://top.rbc.ru/economics/11/02/2009/279912.shtml
55.страница http://e-stat.ru/index.php?id=829