Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА
1.1. Понятие, сущность, классификация налогов
1.2. Понятие, роль и значение малого бизнеса
1.3. Проблемы предприятий малого бизнеса
2. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
2.1. Традиционная система налогообложения
2.2. Упрощенная система налогообложения
2.3. ЕНВД и патентная система налогообложения
3. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АЛТЕК»
3.1. Краткая характеристика деятельности предприятия и общая оценка финансового состояния компании
3.2. Анализ налогообложения предприятия и определение налоговой нагрузки на предприятии ООО «Алтек»
3.3. Недостатки действующей системы налогообложения и применение специальных налоговых режимов, как способ оптимизации налогового бремени
3.4. Оценка эффективности предложенных мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Содержание
Выдержка из текста
Каждое предприятие стремится к уменьшению своих налоговых платежей, это и понятно, ведь тогда собственники получают большую прибыль, но такое стремление и способы воплощения должны основываться на нормативно-законодательных актах, иначе проблем с налоговой инспекцией и правоохранительными органами не избежать.
Одновременно это влечет за собой существенное изменение роли и значения финансовой работы в деятельности коммерческой организации, недооценка которой может привести к потере финансовой устойчивости и наступлению банкротства предприятия.Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании на длительную перспективу движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия. Управлять денежным оборотом — значит на основе анализа всех сторон денежного оборота предприятия, кругооборота всего капитала, движения финансовых ресурсов, состояния финансовых отношений предприятия с другими участниками экономического процесса, верно рассчитать объем и интенсивность потоков денежных средств на ближайшее время и перспективу.
Теоретической базой исследования считались труды российских и зарубежных ученых в сфере бизнеса, налогообложения коммерческой деятельности, адмиистрирования финансов, статистики, кроме того, различные НПА РФ. В числе исследователей необходимо отметить: Гусова В.С., Митрофанова Р.А., Викуленко А.Е., Брызгалина А.В., Савченко В.Я., Козлова Д.А., Мазуркевич В.Ю., Савченко В.Я.
Объектом исследования в данной работе является ООО «Компания – АТ» (г.Цель работы – изучение и анализ особенностей налогообложения малого бизнеса на примере указанного предприятия, а также способы его оптимизации. В третьей главе даны рекомендации по оптимизации налогообложения указанного ООО.
Объектом исследования в работе является упрощенная система налогообложения в Российской Федерации и механизм ее реформирования применительно к условиям объекта малого бизнеса – общества с ограниченной ответственностью «-» (далее по тексту — ООО «-») как налогооблагаемой организации.
В качестве инструментов исследования были использованы методы изучения и анализа литературы, сопоставления теории и практики, группировки и обобщения данных, анализа, что позволило обеспечить достоверные выводы.
Поставленные в работе задачи реализуются автором на основе применения в рамках общего системно-функционального подхода к исследованию проблемы аналитического, сравнительного и экономико-математического (способ сравнения, способ прямого счета) методов.
Развитие малого бизнеса в России, равно как степень активности предпринимателей в стране, во многом предопределяют уровень демократизации и открытость экономики нашего государства. Именно за счет поддержки данного сегмента предпринимательства правительство должно решать общие проблемы повышения благосостояния проживающего в стране населения и увеличения в процентном соотношении людей со средним уровнем заработка.
Несмотря на все вышесказанное, имеется ряд отрицательных моментов. Начиная с 1999 г. количество малых предприятий стало сокращаться и при этом увеличивалось число индивидуальных предпринимателей, что изменило взгляд на проблему малого бизнеса.
Теоретической и методологической основой написания работы послужили такие методы исследования, как подбор и изучение научной и специальной учебно-методической литературы; систематизация нормативно-правовой базы и анализ ее содержания, апробация результатов, предложенных в работе, а также детализация, сводка, сравнения, относительных величин, группировка и анализ.
1.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.12.2012)
2.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (ред. 30.12.2008)
3.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2013)
4.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012)
5.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 05.06.2012, с изм. от 02.10.2012)
6.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 08.12.2011)
7.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.03.2013)
8.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.04.2013)
9.Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» №
21. от 24.07.09 (ред. от 28.12.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 07.01.2011)
10.Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (в ред. 05.07.2010)
11.Постановление от
2. июля 2008 г. N
55. «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
12.Приказ ФНС РФ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 08.04.2011)
13.Постановление Пленума ВАС РФ от
1. октября 2006 г. N
5. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
14.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (одобрено Правительством РФ 20.05.2010)
15.Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 20089. – 416 с.
16.Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для ВУЗОВ / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М.: Финансы, 2009. – 685 с.
17.Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2009. – 1400 с.
18.Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 450 с.
19.Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. — СПб.: Питер, 2009, 752 с.;
- 20.Глухов В. В. Налоги. Теория и практика: учеб. пособие / В. В. Глухов. – СПб.: Питер, 2009. – 150 с.
21.Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. — СПб.: Издательский дом «Питер», 2009., — 288с.;
- 22.Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2010. – 279с.;
- 23.Жидкова Е.
Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. — 480 с.
24.Иохин В. Я. Экономическая теория. Учебник / В. Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2010. – 315 с.
25.Карпеко Е.Г. Бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие. – СПб.: 2009
26.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2011 – 1024с.
27.Козырев В. М. Основы современной экономики / В. М. Козырев. — М.: Финансы и статистика, 2009. – 528 с.
28.Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2009. – 240 с.
29.Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009. – 528 с.
30.Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2009, 256с.
31.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2009.529с.
32.Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити, 2010.
33.Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. — М., 2009 // Электрон. дан. URL: http://slovari.yandex.ru/
34.Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. — М.: Инфра-М, 2009. — 536 с..
35.Современная экономика. Лекционный курс / гл. ред. А. И. Иванов. — Ростов н/Д.: Феникс, 2009. – 598 с.
36.Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах / А.Г. Соловьева. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2009. – 231 с.
37.Справочник директора предприятия. – М.: Инфра – М, 2009. – 493 с.
38.Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Электрон. дан. URL: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section 8/section 8_24.html
39.ЕНВД или УСН? Сравнение спецрежимов // статья опубликована на сайте http://ecoplus-buh.ru/енвд-или-усн-сравнение-спецрежимов/
40.Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Электрон. дан. URL: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842;
- 41.Расчет ЕНВД // статья опубликована на сайте http://www.center-yf.ru/data/nalog/Raschet-ENVD.php
42.Проблемы малого бизнеса в России (Из материалов VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления» // Электрон. дан. URL: http://www.nisse.ru/
43.Сальников О.В. Проблемы и поддержка малого предпринимательства в России // Электрон. дан. URL: http://nbene.narod.ru/econom/feconom 12.htm
44.УСН и ЕНВД в 2012 году: впереди большие перемены // статья опубликована на сайте http://sambukh.ru/articles/usn-i-envd-v-2012-godu-vperedi-bolshie-peremeny/
45.Понятие и основные принципы налоговой оптимизации // Электрон. дан. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/1569/;
- 46.Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm;
- 47.Справочно-информационный сайт // Электрон.
дан. URL: http://www.strana-oz.ru/?numid=5&article=254;
- 48.Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www.tax-nalog.km.ru;
- 49.www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
- 50.www.consultant.ru – Справочно-правовая система.
список литературы
