Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоговое право
Содержание
Введение 2
Глава
1. Общая характеристика государственной поддержки и налогообложения малого и среднего бизнеса в России и США 6
1.1. Малое и среднее предпринимательство в РФ: проблемы налогообложения и государственной поддержки 6
1.2. Основы поддержки и налогообложения малого предпринимательства в США 12
Глава
2. Проблемы правовой защиты налогоплательщиков и разрешения налоговых споров в России и США 27
2.1. Проблемы административной защиты налогоплательщиков — малого и среднего бизнеса в России и США 27
2.2. Штрафные санкции и разрешение налоговых споров в России и США 35
Глава
3. Сравнение показателей и расчетов налогообложения малого и среднего бизнеса в России и США 48
Заключение 64
Использованная литература 67
Содержание
Выдержка из текста
Можно привести сравнение и исходя из иных показателей. На 1 тысячу жителей активны приблизительно
4. предприятий малого бизнеса и предпринимателей в США и ЕС. В ряде стран Европы данный коэффициент еще выше. В России же на 1 тысячу жителей действуют примерно
1. предприятий малого бизнеса и предпринимателей.
Объектом анализа является система налогообложения малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации и Соединенных Штатах Америки. Предметом анализа выступает сравнительный анализ порядка налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса.
Структура работы включает введение, в котором обосновывается цель, задачи, объект и предмет исследования; первую главу, содержащую теорию по данному вопросу; вторую главу – анализ предприятия и третью главу, включающую рекомендации по решению проблем предприятия.
В секторе малого и среднего бизнеса формируется и циркулирует основная масса национальных ресурсов, которые служат питательной средой для крупного и среднего бизнеса. По этой причине именно малый и средний бизнес считается важным обстоятельством развития, среднего класса, то есть социального фундамента, который обеспечивает стабильное развитие российского общества в целом.
Учитывая не совсем благоприятную обстановку в нашей Республике данная тема работы является актуальным направлением изучения экономики бизнеса.С 2005 года Правительство республики продолжает реализацию Стратегии развития Казахстана до 2030 года, в которой малое предпринимательство является одним из приоритетных направлений [1, с.15].
В этой связи программой Правительства и определены основные приоритеты: координация действий государственных, общественных и донорских организаций, формирование эффективной системы кредитования, развитие инфраструктуры поддержки предпринимательства.
При подготовке курсовой работы использовалась учебная, научная и периодическая литература по вопросам развития мировой экономики, малого бизнеса, в частности проблем его кредитования развития в период последнего мирового финансового-экономического кризиса. Для фактологических данных были использованы официальные сайты программ поддержки малого предпринимательства в России Сингапуре.
При подготовке курсовой работы использовалась учебная, научная и периодическая литература по вопросам развития мировой экономики, малого бизнеса, в частности проблем его кредитования развития в период последнего мирового финансового-экономического кризиса. Для фактологических данных были использованы официальные сайты программ поддержки малого предпринимательства в России Сингапуре.
Указаны введенные изменения в налоговом законодательстве, в частности относительно упрощенной системы налогообложения, описаны основные направления развития налоговой политики Российской Федерации, а также отмечены перспективы развития упрощенной системы налогообложения.Ключевые слова: упрощенная система налогообложения, налоговый режим, ставка налога, объект налогообложения.
Теоретической и методической основой работы является базовая учебная литература. Информационной базой послужили нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность малого и среднего бизнеса в России, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, а также данные Интернет- источников.
Выделяют следующие места хранения информации, которые нужны компаниям, организациям, предприятиям и другим учреждениям, занимающимся скапливанием и распространением информации: государственные органы; торговые палаты; НИИ; учебные институты; библиотеки; бюро; ассоциации и союзы; банки; биржи; кредит-бюро; консультационные и информационные фирмы и агентства; дипломатические и торговые представительства; представительства фирм; выставки; ярмарки; вычислительные центры.
Именно поэтому изучение теории и практики функционирования малых предприятий в Российской Федерации позволит разработать практические рекомендации по оптимизации и развитию малого бизнеса в России.
Актуальность темы обусловлена тем, что сфера услуг населению является одной из основных сфер осуществления деятельности современных местных органов власти в России и преимущественной сферой деятельности малого и среднего бизнеса.На современном этапе развития базисная цель проведения эволюционных мероприятий реорганизации управления городским хозяйством в России является достижение следующих индикаторов:Проведения контроля над тарифной и ценовой практикой предприятий отрасли для приведения к объективному уровню, обеспечивающему самофинансирование, но исключающую монопольную власть;
Актуальность темы обусловлена тем, что сфера услуг населению является одной из основных сфер осуществления деятельности современных местных органов власти в России и преимущественной сферой деятельности малого и среднего бизнеса.На современном этапе развития базисная цель проведения эволюционных мероприятий реорганизации управления городским хозяйством в России является достижение следующих индикаторов:Проведения контроля над тарифной и ценовой практикой предприятий отрасли для приведения к объективному уровню, обеспечивающему самофинансирование, но исключающую монопольную власть;
Использованная литература
Нормативно-правовые акты
1. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в ред. от 29.12.2014) // Собрание законодательства РФ. 27.07.2009. N
30. Ст. 3738.
2. Федеральный закон от 02.11.2013 N 306-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в ред. от 04.10.2014) // Собрание законодательства РФ. 04.11.2013. N
44. Ст. 5645.
3. Федеральный закон от 29.12.2014 N 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 05.01.2015. N 1 (ч. I).
Ст. 30.
4. Федеральный закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» (в ред. от 29.12.2014) // Собрание законодательства РФ. 07.08.2000. N
32. Ст. 3340.
5. Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ред. от 24.11.2014) // СЗ РФ. 2014. N
14. Ст. 1544.
6. Федеральный закон от
2. ноября 2014 г. N 381-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ» // СЗ РФ. 2014. N
48. Ст. 6663.
7. Федеральный закон РФ от
3. декабря 2014 г. N 511-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» // СЗ РФ. 2015. N 1 (ч. I).
Ст. 64.
8. Федеральный закон РФ от
2. декабря 2014 г. N 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» // СЗ РФ. 2015. N 1 (ч. I).
Ст. 30.
9. Федеральный закон от
3. декабря 2014 г. N 515-ФЗ «О внесении изменений в статью 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» // СЗ РФ. 2015. N 1 (ч. I).
Ст. 68.
10. Федеральный закон от
1. июля 2011 г. N 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015) (ред. от 12.03.2014, с изм. от 29.12.2014) // СЗ РФ. 2011. N 30 (ч. 1).
Ст. 4571.
11. Постановление Правительства РФ от
1. декабря 2014 г. N 1352 «Об особенностях участия субъектов малого и среднего предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» // СЗ РФ. 2014. N
51. Ст. 7438.
12. Письмо Минфина России от
2. апреля 2012 г. N 03-08-07 «О применении принятого в США Закона о налогообложении иностранных счетов» // СПС «КонсультантПлюс».
Материалы судебной практики
13. Постановление Конституционного Суда РФ от
1. декабря 2014 г. N 32-П // СЗ РФ. 2014. N 52 (ч. 1).
Ст. 7784.
14. Постановление Конституционного Суда РФ от 25 февраля 2014 г. N 4-П // СЗ РФ. 2014. N
10. Ст. 1087.
15. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 9 июня 2014 г. по делу N А 40-98359/2013 // СПС Консультант Плюс.
16. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 1 июля 2014 г. по делу N А 40-122601/13 // СПС Консультант Плюс.
17. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от
2. июля 2014 г. по делу N А 40-44286/13 // СПС Консультант Плюс.
Специальная литература
18. Арабян М.С., Дмитриева А.Б. Некоторые аспекты налогообложения в контексте деофшоризации // Налоги. 2015. N 4. С. 19 — 24.
19. Батяева А.Р. Правовое регулирование налогообложения процентов и дивидендов в России и в США // Международное публичное и частное право. 2014. N 5. С. 32 — 35.
20. Беликова К.М., Безбах В.В. Конкурентная политика США на примере запрета ценовой дискриминации: основные положения и практика применения Закона Робинсона-Петмана // Юридический мир. 2006. N 7.
21. Белоусов А.В. Процедуры разрешения налоговых споров по законодательству США: автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2008. С. 23 — 26.
22. Гайдаенко-Шер Н.И. Формирование системы альтернативных механизмов разрешения споров: бесконфликтное общество как основа противодействия коррупции: науч.-практ. пособие / отв. ред. Н.Г. Семилютина. М.: ИЗиСП; ИНФРА-М, 2015.
23. Гордеева О.В. Малое и среднее предпринимательство: особенности функционирования и налогового регулирования // Налоги. 2012. N 22. N 23. N 24. N 25.
24. Давыдова Р.Т. Развитие малого предпринимательства в условиях реформирования промышленного комплекса страны в новых экономических условиях (на примере г. Москвы): монография. М.: НИА-Природа, 2013.
25. Дело было в Звереве // Новая газета. 2014.
1. августа. URL: http://www.novayagazeta.ru/inquests/64797.htm.
26. Доля малого бизнеса в ВВП // Бизнес-журнал. 2014. 3 октября. N 223. С. 8.
27. Егоров А.Е. К вопросу об альтернативных способах урегулирования налоговых споров в США // Налоговед. 2012. N 1. С. 73 — 74.
28. Елисева Т.Ф., Сенашов С.И., Куимов В.В. Поддержка малого бизнеса в странах Европейского союза // URL: .
29. Еременко В.И. Законодательство о пресечении недобросовестной конкуренции за рубежом // Советское государство и право. 1991. N 12.
30. Загоруйко И.Ю., Фролович Э.М. Исследование развития и оптимизации малого предпринимательства в России в условиях мирового кризиса // Вестник Пермского университета. 2012. N 3.
31. Казачкова З.М., Летавина Е.А. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров // Административное право и процесс. 2014. N 5. С. 45 — 49.
32. Кикабидзе Э. Подходы Японии к развитию малого бизнеса в России // Проблемы Дальнего Востока. 2012. N 3.
33. Климовский Р.В. Усложнение системы налогового права России // Налоги. 2015. N 1. С. 15 — 18.
34. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.: Манускрипт, 1993.
35. Козырин А.Н. Финансовое право и управление публичными финансами в зарубежных странах. М.: ЦППИ, 2009.
36. Колесниченко Т.В. Досудебный и судебный порядок урегулирования споров по результатам налоговых проверок: Научно-практическое пособие. М.: Юстицинформ, 2014. – С. 87.
37. Кудряшова Е.В. Налог на добавленную стоимость во всей своей универсальности // Налоги. 2015. N 3. С. 5 — 9.
38. Кучеров И.И. Налоговое судопроизводство в России и за рубежом // Бухгалтерский учет. 2012. N
4. Текст размещен в СПС «КонсультантПлюс».
39. Лебедева С.Ю. Регулирование и поддержка малого и среднего предпринимательства в ЕС и России // Менеджмент в России и за рубежом. 2013. N 1.
40. Лукьянова А.П. Пеня в налоговом законодательстве Российской Федерации и зарубежных стран // Публично-правовые исследования (электронный журнал).
2015. N 3. С. 142 — 155.
41. Малый бизнес в Японии // URL: .
42. Марку Ж. Структура административной юстиции: опыт применения различных моделей // Роль административной юстиции в защите прав человека. М., 2010. С. 40 — 41.
43. Мещерякова А.А. Эволюция законодательства о критериях малого и среднего предпринимательства в России и Китае // Международное публичное и частное право. 2010. N 5.
44. Митрофанова И. А., Эрентраут А. А. Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом: реалии и прогнозы // Молодой ученый. — 2012. — № 1. Т.1. — С. 130-135.
45. Морозов В.А. Большая забота о малом бизнесе: зарубежный опыт поддержки малого предпринимательства // Российское предпринимательство. 2014. N 8.
46. Орлов А.В. Тенденции развития малого бизнеса в мире // Мировой опыт и экономика России. 2014. N 1 — 2.
47. Павлова Н.В. Разрешение экономических споров в судах отдельных зарубежных государств: судоустройство и подсудность // Вестник ВАС РФ. 2002. N
5. Спец. приложение. С. 84.
48. Панова И.В. Административная юстиция в США // Административное право и процесс. 2014. N 10. С. 69 — 77.
49. Парканский А.Б., Чепраков С.В., Дубинский С.К. и др. США: государство и рынок. М.: Наука, 1991. С. 36.
50. Пискунов Я. Во времена экономического кризиса как никогда нужна определенность и ясность закона [Интервью с Д.Б. Бабинером]
// Закон. 2015. N 2. С. 8 — 21.
51. Попова Л.В., Дрожжина И.А., Маслов Б.Г. Налоговые системы зарубежных стран. М.: Дело и сервис, 2008.
52. Приходько И.А. Доступность правосудия в арбитражном и гражданском процессе: основные проблемы: Автореф. дис. … д-ра юрид. наук: 12.00.15 / Рос. акад. гос. службы при Президенте РФ. С. 8.
53. Публичные финансы и финансовое право: Сборник научных трудов к 10-летию кафедры финансового права Высшей школы экономики / Р.Е. Артюхин, Ю.В. Гинзбург, Ю.В. Гинзбург и др.; под ред. А.Н. Козырина. М.: НИУ ВШЭ, 2012.
54. Ролдугина Г.Д. Mediare — значит посредничать // Информационно-аналитическое издание Арбитражного суда Липецкой области. 2014. Спецвыпуск «Проблемы медиации в арбитражном процессе». С. 7 — 9.
55. Романова Е.В. Судебная доктрина как источник (форма) права в налоговом праве США // Налоги и налогообложение. 2012. N 11. С. 52 — 61.
56. Рудый К.В. Финансовые, денежные и кредитные системы зарубежных стран. М.: Новое знание, 2004. С. 400.
57. Савицкий А.И. Контролируемые иностранные компании: зарубежный опыт и перспективы в России // Закон. 2015. N 2. С. 33 — 43.
58. Сухаренко А. Влияние американского закона на российскую финансовую систему // ЭЖ-Юрист. 2013. N 42. С. 4.
59. Фальшина Н.А. К вопросу о принципах налогового права // Налоги. 2015. N 5. С. 5 — 8.
60. Фокин А.В. Международное налогообложение пассивных доходов: американский опыт. М.: Волтерс Клувер, 2009. С. 2.
61. Хаванова И.А. Налоговая жалоба: сравнительно-правовое исследование / под ред. И.И. Кучерова. М.: Юриспруденция, 2013.
62. Хаванова И.А. О теории экономического анализа в налоговом праве (концептуальные основы) // Журнал российского права. 2015. N 5. С. 111 — 124.
63. Чупилкин Ю.Б. Пороки российского уголовного правосудия XXI в. // История государства и права. 2015. N 4. С. 32 — 35.
64. Чупилкина А.Ф. Объединение Высшего Арбитражного Суда РФ и Верховного Суда РФ: законодательные улучшения или новые проблемы? // Арбитражный и гражданский процесс. 2014. N 8. С. 57 – 63.
65. Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право. М.: Международные отношения, 2014.
66. Шоренков Р.Н. Административный порядок обжалования актов налоговых, таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц: проблемные аспекты // Налоги. 2012. N 27. С. 7 — 9.
67. Японский опыт поддержки и развития малого и среднего бизнеса: Аналитические материалы. М.: Информационно-аналитический центр МЦРП. 2013.
список литературы
