Содержание
Содержание
Введение 3
1 Теоретические аспекты арендного (лизингового) финансирования 7
1.1 Понятие лизингового финансирования 7
1.2. Виды лизингового финансирования 17
1.3. Экономический механизм лизинга: лизинговые платежи и эффективность проекта 21
2 Анализ системы финансирования в ООО «ГрузЭкспедиция» 33
2.1 Общая характеристика ООО «ГрузЭкспедиция» 33
2.2. Финансово-экономическая оценка деятельности ООО «ГрузЭкспедиция» 37
2.3. Анализ применения лизингового финансирования в ООО «ГрузЭкспедиция» 43
3. Разработка рекомендаций по совершенствованию использования лизингового финансирования компанией ООО «ГрузЭкспедиция» 49
3.1. Предложения по внедрению и рекомендации по применению системы контроля лизинговых платежей в ООО «ГрузЭкспедиция» 49
3.2. Совершенствование механизма управления лизинговыми операциями в ООО «ГрузЭкспедиция» 55
4. Оценка эффективности реализации предложенных мероприятий 68
4.1. Социально-экономическая оценка предложений по внедрению и применению системы контроля лизинговых платежей в ООО «ГрузЭкспедиция» 68
4.2. Социально-экономическая оценка предложений по совершенствованию механизма управления лизинговыми операциями в ООО «ГрузЭкспедиция» 72
5. Правовое обеспечение проекта совершенствования лизингового финансирования в ООО «ГрузЭкспедиция» 80
5.1. Совершенствование организационной структуры ООО «ГрузЭкспедиция» 80
5.2. Разработка регламентов лизингового финансирования на предприятии 84
Заключение 90
Список использованных источников 95
Приложения…………………………………………………………………………………99
Выдержка из текста
Введение
В настоящее время для обеспечения конкурентоспособности продукции предприятиям требуется обновление оборудования, технологий, средств, задействованных в производственном процессе. Являясь дополнительным направлением инвестиционной деятельности, лизинговое финансирование в современный период становится особенно актуальным и важным для предприятий не только в плане активизации и расширения видов деятельности, но и в аспекте подъема и развития предприятий России путем модернизации производства посредством лизинга, что дает эффективные возможности расширения ассортимента выпускаемой продукции, завоевывающей определенные сегменты не только внутреннего рынка, но и экспортируемого конкурентной продукции.
Лизинг – сравнительно новая форма предпринимательской, коммерческой деятельности в сфере услуг, которая весьма динамично развивается в мировой экономике. В условиях формирования рыночной экономики важное значение имеет использование лизинга в качестве формы деловых связей между фирмами в интересах развития производства товаров и услуг. Лизинг позволяет при отсутствии крупного капитала, особенно у фирм среднего и малого бизнеса, приобретать основные средства без существенного отвлечения свободных средств от производственной деятельности предприятия.
В результате организации производят товары и услуги при сравнительно небольших затратах, избегая потерь, обусловленных процессом старения средств производства, получают значительную экономию денежных средств, необходимых для устойчивого развития их производства.
Лизинговая деятельность — сложное социаль¬но-экономичес¬кое явление, которое выполняет ряд важнейших задач по форми¬рованию и развитию основных отраслей экономики страны, способствует активизации инвестиционных процессов и производственной деятельности от самых малых до самых крупных субъектов хозяйствования национальной экономики. Особое значение приобретает необходимость использования такого финансового инструмента, как лизинг в инвестиционном процессе и реальном секторе экономики.
Использование лизинговой схемы может позволить не только решить предпринимателю основную задачу, но и получить определенную выгоду. Тем более что в решении проблем инвестиционного обеспечения малого предпринимательства лизинг занимает важ¬ное место: именно малые и средние предприятия являются ос¬новными клиентами лизинговых компаний; во многих случаях лизинг для малого предприятия становится единственной воз¬можностью приобрести необходимую технику для создания конкурентоспособной продукции или услуги.
В период финансовой нестабильности важной задачей для лизинговой компании становится создание оптимальной и понятной методики оценки финансового состояния потенциального лизингополучателя, оценки правовых рисков, а также возможность лизингодателя свести свои потери к минимуму, используя страхование. В особенности эти вопросы актуальны для лизингодателей, специализирующихся на лизинге автомобильной и специальной техники и работающих с организациями, относящимися к малому и среднему бизнесу, так как именно в этом сегменте экономики имеются значительные перспективы для динамичного роста.
Вопросам теории лизинговых операций посвящены исследования зарубежных экономистов Х. Андерсона, Г. Бирмана, Л. Бернстайна, Дж. Риса, С. Шмидта, Р. Энтони и др., а также российских ученых. Наибольший интерес представляют труды В.Д. Газмана, Г.Т. Демеуовой, Б. Исабекова, Б.Б. Султановой, Е.В. Кабатовой, В.В. Ковалева, В.В. Комарова, Ш. Кантарбаевой, М.И. Лещенко, Л.Н. Прилуцкого, К.А. Сагадиева, А.С. Смагулова, А.М. Сейтказиевой, С.Т. Миржакыповой, Г.А. Сейткасимова, М.И. Cигарева, Е.Н. Чекмаревой и др.
Общие вопросы учета и аудита, а также методики проверки организаций различных видов деятельности рассматривались в работах таких ученых, как: Я.В. Соколов, Ю.А. Данилевский, В.В. Скобар, В.П. Суйц, А.Д. Шеремет, М.С. Ержанов, В.К. Радостовец, С.С. Сатубалдин, Г.К. Тулешова и др.
Целью работы явилось исследование общих направлений и разработка конкретных рекомендаций по организации арендного (лизингового) финансирования организаций.
В соответствии с поставленной целью в работе были определены следующие задачи исследования:
изучить теоретические аспекты арендного (лизингового) финансирования;
проанализировать системы финансирования в ООО «ГрузЭкспедиция»;
разработать рекомендации по совершенствованию лизингового финансирования в ООО «ГрузЭкспедиция»;
провести оценку эффективности реализации предложенных мероприятий;
рассмотреть правовое обеспечение проекта совершенствования лизингового финансирования в ООО «ГрузЭкспедиция».
В условиях кризиса для многих лизингодателей автотранспорт представляется более привлекательным объектом сделки, в первую очередь благодаря своей высокой ликвидности. По нашему мнению, этот сегмент быстрее всех прочих приблизится к докризисным (2008 г.) показателям по условиям и объемам сделок, что будет способствовать и развитию авторынка в целом. В этой связи важное значение имеет также исследование по текущему состоянию российского рынка грузовых автомобилей и спецтехники.
Существующие налоговые льготы в российской экономике для участников лизингового рынка, отмена лицензирования и как следствие отсутствие контролирующих органов в области лизинга привели к значительному увеличению лизинговых компаний, что в свою очередь привело к развитию конкуренции на отечественном лизинговом рынке, в том числе в автомобильной отрасли.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «ГрузЭкспедиция».
Предметом исследования являются теоретические и практические вопросы арендного (лизингового) финансирования организаций.
Информационная база исследования – литература по теме исследования, информационные издания, нормативно-правовые документы, нормативно-методические материалы, интернет-ресурсы, периодические издания, авторефераты и монографии, а также практический материал, полученный на предприятии ООО «ГрузЭкспедиция».
В процессе исследования применялись общенаучные методы экономических исследований, а именно: наблюдение, группировка, сравнение, логический анализ теоретических и практических материалов, обобщение, системный и комплексный подход.
Структура исследования представлена введением, основной частью из пяти разделов, заключением, списком использованной литературы и приложениями.
Список использованной литературы
Список использованных источников
1. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент / Ю.А. Арутюнов.– М.: КноРус, 2009. – 312 с.
2. Архипова А.И. Финансы / А.И. Архипова, И.А. Погосова. – М.: Проспект, 2009. – 640 с.
3. Балашов А.И. Экономика предприятия / А.И. Балашов. – М.: Феникс, 2010. – 352 с.
4. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент / Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 240 с.
5. Болтенкова Н.Е. Новые виды лизинга в российской экономике // Россия и совр. мир. — 2009. — N 4. — С.226-231.
6. Брейли Ричард, Стюарт Майерс. Принципы корпоративных финансов. – М.:Олимп-бизнес, 2012. – 978 с.
7. Василевская Т.И. Финансы предприятия / Т.И. Василевская. – М.: Высшая школа, 2009. – 528 с.
8. Винслав Ю. Управление лизинговой деятельностью в интегрированных корпоративных структурах / Ю.Винслав, М.Ведров // Рос. экон. журнал. — 2010. — N 1. — С.79-90.
9. Волков В.П. Экономика предприятия / В.П. Волков. – Минск: Новое знание Минск, 2009. – 672 с.
10. Воронов В.В. Экономика и финансы предприятия / В.В. Воронов. – М.: РАГС, 2009. – 146 с.
11. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент / А.Н. Гаврилова. – М.: КноРус, 2010. – 432 с.
12. Газман В. Инновационное финансирование лизинга // Вопросы экономики. — 2011. — N 9. — С.108-120.
13. Газман В.Д. О пользе лизинга в России // Финансы. — 2011. — N 1. — С.24-28.
14. Газман В.Д. Финансирование лизинга в России // Финансы. — 2009. — N 6. — С.19-23.
15. Губашиева О.З. Лизинговые операции: бухгалтерский и налоговый аспекты // Финансы. — 2007. — N 10. — С.67-68.
16. Дохолян С.В., Гаджигишиев Х.Г. Методическое обеспечение экспертизы и отбора лизинговых проектов для промышленных предприятий // Региональные проблемы преобразования экономики. № 2, 2008. – 120 с.
17. Завьялова Н.Б., Беляев П.А. Лизинг как перспективный инструмент финансирования промышленного предпринимательства // Российское предпринимательство. — 2012. — № 6 (204). — c. 133-141.
18. Есин А.С. Совершенствование организации лизинговой деятельности в автомобильной отрасли. – М.: Информ-Знание, 2010. – 220 с.
19. Есин А.С. Механизмы совершенствования финансового анализа лизинговыми компаниями клиентов с нестандартной системой налогообложения (на примере автолизинга). – В кн.: Актуальные вопросы экономических наук. Сборник материалов XII Международной научно-практической конференции. В 2-х частях. Часть 1. – Новосибирск. Издательство «СИБПРИНТ», 2010. – С.121-127.
20. Иванова Н.В. Развитие системы учета лизинговых операций [Текст] / Н.В. Иванова, Г.В. Коваленко // Вестник университета. – 2008.- № 5(15) – с.183-186.
21. Иванова Н.В. Роль внутреннего аудита в системе контроля организации [Текст] / Н.В.Иванова // Научно-технические ведомости СПбГПУ экономические науки. – 2009.- Т.1 – с.155-158.
22. Иванова Н.В., Коваленко Г.В. Аудит лизинговых операций [Текст]: Сб. науч.трудов / Н.В. Иванова, Г.В. Коваленко // Совершенствование системы управления сферой услуг в современных условиях. под ред. Т.Д. Поповой. — Шахты: Изд-во ЮРГУЭС, 2007.-126с. С.84-85.
23. Ильин А.И. Экономика предприятия / А.И. Ильин. – Минск: Новые знания Минск, 2009. – 698 с.
24. Ионова А.Ф. Финансовый менеджмент / А.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнева. – М.: Проспект, 2009. – 592 с.
25. Костенко Е.А. Учет финансового лизинга: международная и российская практика // Бух. учет. — 2011. — N 8. — C.123-125.
26. Котляров И.Д. Экономическая природа лизинга // Вестн. Моск. ун-та. Сер.6. Экономика. — 2011. — N 6. — С.78-88.
27. Миронова Н.М., Философова Т.Г. Мировой финансовый лизинг: особенности современного развития – «Экономические науки», 2009 — № 8. – С.62-65.
28. Нагорная Е.С. Международный лизинг: таможенный и налоговый аспекты // Налог. вестник. — 2010. — N 7. — С.93-101.
29. Никитина Н.В. Финансовый менеджмент / Н.В. Никитина. – М.: КноРус, 2009. – 336 с.
30. Огнев Д.В. Инновационный инструментарий в области лизинга / Огнев Д.В., Нечаев А.С. // Микроэкономика. — 2009. — N 6. — С.134-140.
31. Панов П. Лизинг до добра не доведет // Финансы и закон. — 2011. — N 1-2. — С.105-107.
32. Панченко Т. Как учитывать расходы при неравномерных лизинговых платежах? // Финансовая газета. — №1. – 2012. – Электронный доступ: http://fingazeta.ru/consultations/173978/
33. Рашевская О.А. Анализ используемых методик оценки рисков в лизинговых отношениях /О.А. Рашевская//Омский научный вестник. Сер. "Общество. История. Современность". — Вып. 5 (91).- 2010. – С.39-44.
34. Рашевская О.А. Методика оценки рисков лизингополучателя на основе аппарата экспресс-оценки функционирования открытых сложных систем / О.А. Рашевская, Е.Н. Захаров // Сегодня и завтра российской экономики. — 2010. — № 39. – С.21-28.
35. Рашевская О.А. Методы оценки рисков в лизинговых отношениях / О.А. Рашевская // Альманах совр. науки и образования. — 2010. — № 4(35). – С.89-93.
36. Романовский Р. Дайте свободу лизингу / Р.Романовский, П.Самиев // Эксперт. — 2010. — N 39. — С.146-147.
37. Свирин Р.Р. Лизинг как финансовый инструмент подъема малого и среднего бизнеса // Энергия: экономика, техника, экология. — 2011. — N 12. — С.38-41.
38. Философова Т.Г.Лизинг. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. — 191 с.
39. Хизириева, Д. Современные источники финансирования лизинговых сделок / Д. Хизириева. — // Право и экономика. — 2009. — № 4. – С. 24-30.
40. Хромцова Л.С. Оценка эффективности лизингового проекта: комплексный подход // «Экономический анализ: теория и практика». – 2009. — N 23. – С. 12-21.
41. Ховрин А.В. Лизинг как экономико-правовая категория // "Черные дыры" в рос. законодательстве. — 2011. — N 6. — С.36-39.
42. Цыпкина М. Автолизинг: Нелегкие объекты / М.Цыпкина, В.Кашкин // Финанс. — 2007. — N 42. — С.76-79.
43. Черутова М.И. Финансовый менеджмент / М.И. Черутова. – М.: Дашков и К, 2008. – 104 с.
44. Шабашев В. А. Лизинг. Основы теории и практики: Учебник / В.А. Шабашев, Е. А. Федулова, А. В. Кошкин. – 3-е изд., доп. и перераб. — М.:Кнорус, 2007. – 192 с.
45. Шеверда Д.В. Россия на мировом рынке лизинга // ЭКО. — 2007. — N 11. — С.164-178.
46. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент / Е.И. Шохин. – М.: КноРус, 2009. – 480 с.
47. Эриашвили Н.Д. Финансовый менеджмент организации / Н.Д. Эриашвили, Н.Н. Никулина. Теория и практика. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 511 с.
48. Устав ООО «ГрузЭкспедиция»