Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Содержание
Введение
Глава I. Экономическое содержание и механизм формирования НДС
1.1.История возникновения НДС в России и за рубежом
1.2.Характеристика основных элементов НДС
Глава II. Роль НДС в формировании доходов бюджета
2.1.Динамика поступления НДС в бюджеты различных уровней в 2005-2007 гг.
2.2.Анализ деятельности налоговой инспекции по исчислению и взиманию НДС (на примере Межрайонной ИФНС №
1. за 2005 – 2007 гг.)
Глава III. Совершенствование механизма функционирования НДС в Российской Федерации
Заключение
Список использованной литературы
Содержание
Выдержка из текста
Станвление и развитие Налога на добавленную стоимость ( НДС) в России
Методологической и теоретической основной работы являются работы таких специалистов, как Ильина Т.А., Филипенко Е.И., Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. – ведущих специалистов в области налогообложения, работы которых опубликованны в периодических изданиях, учебных пособиях.
Цели и задачи выполнения работы выполнение практической работы по налогообложению предприятия (налога на добавленную стоимость), изучение налогообложения в РФ в целом, понять сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики, роль налогов в регулировании экономики, формировании бюджетов различных уровней, перераспределении доходов и прибыли организаций и населения.
История возникновения и сущность налога на добавленную стоимость Анализ действующей практики взимания налога на добавленную стоимость в Российской Федерации Совершенствования механизма взимания НДС в РФ
Целью работы состоит в том, чтобы охарактеризовать налог на добавленную стоимость в соответствии с последними изменениями в налоговом Кодексе. Для раскрытия поставленной цели будут раскрыты следующие задачи: -Определить субъектов и объектов налогообложения -Показать учет и расчет налога на добавленную стоимость -Раскрыть особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ -Привести практические примеры налога на добавленную стоимость. Это один из самых обсуждаемых и спорных налогов, так как его расчет связан с исчислением налогооблагаемой базы и существует перечень льготников и товаров освобождаемых от налога, который требует постоянного и своевременного обновления в связи с постоянно меняющимися структурой производства и товарного ассортимента.
Первая (основная), в частности, заключается в мобилизации существенных поступлений от данного налога в доход бюджета за счет простоты взимания и устойчивости базы обложения.Целью данной работы является анализ действующей практики исчисления и взимания налога на добавленную стоимость в ООО «Тетра».- исследование природы налога на добавленную стоимость, характеристика его основных элементов, рассмотрение состава плательщиков НДС, объектов, изучение состава льгот, применяемых при исчислении и взимании НДС;
Методологическую и теоретическую базу составили; общенаучные методы (системного анализа, сравнения), статистические методы исследования, использованные в ходе анализа практики исчисления и взимания НДС, научные труды по теории и практики налогообложения отечественных и зарубежных авторов, нормативно-правовые акты, регулирующие особенности применения НДС.
Так, на 2003 год планируется поступление в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 943.5 млрд. Доля налога на добавленную стоимость в федеральном бюджете планируется в размере 50.1 % общих централизованных финансовых ресурсов, формируемых за счет налогов и платежей.
Вместе с тем, налог на добавленную стоимость получил широкое распространение в современном мире. Несмотря на то, что НДС является относительно новым налогом, он используется в качестве основной формы косвенного налогообложения в большинстве государств в разных частях света и находящихся на различных этапах экономического развития. В частности, налог на добавленную стоимость является ключевым налогом в пятнадцати странах Европейского союза.
В Российской Федерации НДС появился в начале 90-х. гг. XX в. Причиной его включения в налоговую систему страны стала не только необходимость существенно увеличить доходы бюджета, но и желание вступить в ЕЭС. НДС был введен Законом РСФСР от 06.12.1991 № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» и начал взиматься с 01.01.1992. Закон утратил силу с 01.01.2001 в соответствии с Федеральным законом от 05.08.2000 № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации о налогах». Однако отдельные его положения продолжали действовать до декабря 2002 г.
НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Налог имеет универсальный характер, поскольку взимается со всех товаров, работ и услуг в течение всего производственного цикла от завода-изготовителя до места реализации. Причем каждый промежуточный участник процесса уплачивает налог.
Список использованной литературы
1.Конституция Российской Федерации (принята
1. декабря 1993 г.)
2.Налоговый кодекс Российской Федерации. М.: Проспект, 2005 – 224 с.
3.Бюджетный кодекс Российской Федерации. М.: ТК Велби, 2005 – 192 с.
4.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях М.: Проспект, 2006 – 312 с.
5.Федеральный закон от
2. мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
6.Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. и доп. от
2. июня, 8,
2. декабря 2003 г., 2 ноября 2004 г., 2 июля 2005 г.)
7.Закон РФ от
2. марта 1991 г. N 943-I «О налоговых органах Российской Федерации» (с изм. и доп. от
2. июня, 2 июля 1992 г., 25 февраля 1993 г.,
1. июня,
1. ноября 1997 г., 8 июля 1999 г., 7 ноября 2000 г.,
3. декабря 2001 г.,
2. мая 2002 г.,
2. мая 2003 г.,
2. июня 2004 г.,
1. июля 2005 г.)
8.Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N
50. «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (с изм. и доп. от 11 февраля,
1. марта,
2. мая 2005 г.)
9.Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2004 г. N
11. «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
10.Приказ МНС РФ от 8 октября 2004 г. N САЭ-3-10/521@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам на 2005 год» (с изм. и доп. от 22 февраля,
1. марта,
2. апреля,
1. июня 2005 г.)
11.Приказ МНС РФ от
2. июня 2004 г. N САЭ-3-09/392@ «Об утверждении Методических указаний по представлению сведений, включенных в записи Единого государственного реестра юридических лиц и в записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, для формирования соответствующих баз данных по субъектам Российской Федерации и по Российской Федерации в целом»
12.Письмо МНС РФ от
1. июня 2003 г. N БГ-6-12/674 О направлении Методических рекомендаций о порядке организации и осуществления дистанционного контроля налоговых органов
13.Методические рекомендации о порядке организации и осуществления дистанционного контроля налоговых органов (приложение к письму МНС РФ от
1. июня 2003 г. N БГ-6-12/674)
14.Письмо МНС РФ от
2. августа 1999 г. N ДЧ-6-12/682@ О Методических указаниях для налоговых органов об особенностях постановки на учет Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ в налоговых органах по месту нахождения его обособленных подразделений
15.Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 1 июля 1996 г. N 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»
16.Авакьян С.А. Конституция России: природа, эволюция, современность. — М: РЮИД, «Сашко», 2000 — 432 с.
17.Агеева О. А. Отражение в бухгалтерском учёте изменений, внесённых в Налоговый кодекс РФ в 2005 году //Бухгалтерский учёт, 2005, № 24, с.19-27
18.Аксёнова О. И. Полномочия Правительства РФ в сфере налогообложения //Законодательство, 1998, № 10 — с. 18 — 22.
19.Белых С. В., Винницкий Д.В. Налоговое право России М.: Норма, 2006 – 544 с.
20.Винницкий Д. В. Концепция автономии налогового права и ее влияние на законодательство и судебную практику. //Законодательство, 2003, № 5-С.31-38.
21.Винницкий Д. В. Налоговое обязательство и система налогового обязательственного права. // Законодательство, 2003, № 7 — с. 44 — 51.
22.Гусева Т.А. Прокурорский надзор за соблюдением налогового законодательства //Законодательство, 2001, № 7, с. 17 — 22.
23.Зрелов А.П. Проблемы и пути совершенствования работы налоговых органов // Всё о налогах, 2003, № 12, с. 3 — 7.
24.Мишустин М.В. Совершенствование налогового администрирования – фактор повышения эффективности работы налоговых органов // Финансы, 2003, № 6, с. 27 – 32.
25.Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. СПб: Питер, 2003 — 432 с
26.Карпов Г. А. Проблемы применения Налогового кодекса РФ арбитражными судами //Законодательство, 2001, № 8, с. 55 — 64.
27.Козырин А.Н. Акцизы и НДС в системе таможенных платежей //Финансы, 2003 № 1, с. 22-28
28.Козырин А.Н., Косвенные налоги в механизме таможенно-тарифного регулирования //Финансы. 2000, № 9, с. 19-24
29.Колчин С.П. Налогообложение. М.: Информационное агентство «ИПБ- БИНФА», 2002 — 576 с.
30.Комментарий к главам 21 и
2. Налогового кодекса РФ / сост. А. И. Стариков М.:2004 – 512 с.
31.Крохина Ю. А. Налоговое право России. М.: Проспект, 2005 – 432 с.
32.Лермонтов Ю.М. Комментарий к изменениям, внесенным в первую часть НК РФ Федеральным законом от 27.07.06 г. № 137-ФЗ //Всё о налогах, 2006, № 10, с.3-14; № 11, с.15 – 28; № 12, с.3-24
33.Налоги и налогообложение / под ред. М. В. Романовского и О. В. Врубелевской. СПб.: Питер, 2004 — 576 с.
34.Разгулин С.В. О некоторых аспектах практики Конституционного суда РФ по вопросам налогообложения. //Законодательство, 2004, № 1 — с. 21 -30.
35.Романовская Т.С. Изменения, учитываемые при составлении отчётности по налогу на прибыль за 2005 год // Бухгалтерский учёт, 2006, № 2, с.28 -32
36.Сотникова Л. В. Учёт расчётов. Статья
3. Учёт расчётов по налогам и сборам. //Бухгалтерский учёт, 2001, № 8, с. 5 —
12. Украинский Р. В. О раздельном ведении бухгалтерского и налогового учёта в связи с вступлением в силу главы
25. Налогового кодекса Российской Федерации. // Законодательство, 2002, № 1, с. 33 — 39.
37.Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. М.: ИНФРА-М, 2003- 328 с.
38.Черник И. Д. Об изменении налогового законодательства с 2007 года //Налоговый вестник, 2006, № 10, с.3-11
39.Швецов Ю.Г., Бутакова О.В. Финансовая помощь как основа системы бюджетного регулирования //Финансы, 2005, № 12, с.11 -14
40.Шмелёв Ю. Д., Юрасова Н. И. Повышение роли государства в формировании системы налогового планирования //Финансы, 2006, № 11, 34 — 37
список литературы
