Разработка комплексного плана дипломной работы по таможенному делу: интеллектуальная таможня, регулирование ЕАЭС и фискальная роль ФТС в условиях цифровизации

В мире, где границы становятся все более прозрачными для информационных потоков, но остаются критически важными для перемещения товаров, таможенное дело стоит на передовой линии государственного регулирования и экономической безопасности. Сегодня, в условиях стремительной глобализации, нарастающих интеграционных процессов в рамках Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и беспрецедентной цифровой трансформации, роль таможни не просто эволюционирует — она переживает революционные изменения. От классической фискальной и контролирующей функции таможенные органы переходят к роли ключевого игрока в создании благоприятной среды для международной торговли, стимулировании экспорта и обеспечении национальной безопасности через призму интеллектуальных технологий.

Актуальность темы «Таможня» для исследования в дипломной работе обусловлена не только ее фундаментальным значением для экономики любого государства, но и динамикой современных вызовов. В частности, к таким вызовам относятся необходимость адаптации к постоянно меняющимся условиям мировой торговли, усиление региональной интеграции в ЕАЭС, а также императив внедрения передовых цифровых решений и искусственного интеллекта для повышения эффективности администрирования. В 2023 году Федеральная таможенная служба (ФТС) перечислила в федеральный бюджет 6,6 трлн рублей, выполнив прогнозное задание на 102,45%, что подчеркивает ее значимость как одного из важнейших источников пополнения государственной казны. Это свидетельствует не только о фискальной значимости, но и о потенциале совершенствования системы для дальнейшего экономического роста, поскольку даже при таких высоких показателях всегда есть пространство для оптимизации и повышения прозрачности.

Объектом исследования в данной дипломной работе выступает система таможенного регулирования внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации и Евразийском экономическом союзе.

Предметом исследования являются правовые, экономические, организационные и технологические аспекты функционирования таможенных органов, а также механизмы их взаимодействия с участниками внешнеэкономической деятельности в условиях цифровой трансформации.

Цель дипломной работы заключается в комплексном анализе современных тенденций развития таможенного дела в Российской Федерации и Евразийском экономическом союзе, оценке эффективности применяемых механизмов регулирования и администрирования, а также разработке предложений по их совершенствованию в контексте формирования «интеллектуальной таможни» и обеспечения экономической безопасности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть теоретико-методологические основы таможенного дела, определить ключевой понятийно-категориальный аппарат и проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую таможенную деятельность в РФ и ЕАЭС.
2. Исследовать роль и функции таможенных органов в системе государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, а также проанализировать механизмы таможенно-тарифного и нетарифного регулирования в рамках ЕАЭС.
3. Оценить фискальную функцию таможенных органов, проанализировать структуру и динамику таможенных платежей как источника доходов федерального бюджета РФ, а также выявить проблемы и перспективы совершенствования таможенного налогообложения.
4. Изучить концепцию «интеллектуальной таможни», проанализировать ход цифровой трансформации ФТС России, включая внедрение искусственного интеллекта и автоматизированных систем в таможенном контроле, а также оценить преимущества и вызовы электронного декларирования.
5. Проанализировать влияние глобализации и международных соглашений на таможенное регулирование, исследовать развитие системы «единого окна» и механизмов управления рисками в международном контексте, а также определить перспективы адаптации таможенной политики России к изменяющимся условиям мировой торговли.

Структура дипломной работы будет состоять из введения, трех основных глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Каждая глава будет детализировать один из ключевых аспектов, обеспечивая логическую последовательность и глубину исследования.

Теоретико-методологические основы исследования таможенного дела

Исследование любой сложной системы, такой как таможенное дело, требует прочного теоретического фундамента и четко определенной методологии. Этот раздел призван заложить интеллектуальный каркас для дальнейшего анализа, обеспечивая единообразие понимания ключевых концепций и строгость научного подхода. Без глубокого понимания категориального аппарата и методологических принципов любая аналитическая работа рискует стать поверхностной и лишенной академической ценности, не давая ответов на действительно важные вопросы.

Понятийно-категориальный аппарат и сущность таможенного дела

Прежде чем углубляться в специфику таможенного регулирования, необходимо определить основные термины, формирующие его понятийное поле. Подобно тому, как фундамент здания закладывает основу всей конструкции, точное определение ключевых терминов является краеугольным камнем любого научного исследования.

Так, согласно Федеральному закону от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», таможенное дело в Российской Федерации представляет собой совокупность методов и средств обеспечения соблюдения порядка и условий ввоза товаров в РФ, вывоза товаров из РФ, их нахождения и использования, порядка совершения таможенных операций, порядка исчисления, уплаты, взыскания и обеспечения таможенных платежей, проведения таможенного контроля, а также обеспечения реализации властных отношений между таможенными органами и лицами. Это определение охватывает как регулятивные, так и контрольные аспекты деятельности, подчеркивая ее всеобъемлющий характер. Современные методы и средства, используемые таможенными органами, включают систему управления рисками (СУР), которая является не просто инструментом контроля, а стратегическим подходом к минимизации потенциального ущерба от нарушений законодательства, что критически важно для эффективного государственного управления.

Таможня как институт — это государственный орган, осуществляющий функции, связанные с таможенным делом. Это не просто пункт пропуска, а сложная структура, обладающая властными полномочиями и широким спектром задач.

Таможенное регулирование — это система правовых, экономических и организационных мер, направленных на упорядочение перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, а также на обеспечение экономической безопасности государства. Оно включает в себя как таможенно-тарифные, так и нетарифные меры, подробно рассматриваемые далее.

Таможенное налогообложение представляет собой совокупность правил и процедур по исчислению, взиманию и контролю уплаты таможенных пошлин, налогов и сборов, которые являются обязательными платежами, взимаемыми таможенными органами. Оно играет ключевую фискальную роль в пополнении государственного бюджета.

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) — это совокупность видов деятельности, связанных с международным обменом товарами, услугами, работами, информацией и результатами интеллектуальной деятельности. Таможня, по сути, является шлюзом, регулирующим и контролирующим ВЭД, обеспечивая ее законность и прозрачность.

Эти определения не статичны; они развиваются вместе с изменениями в мировой торговле, технологиями и геополитическим ландшафтом, что делает их постоянным предметом научного осмысления, поскольку их толкование напрямую влияет на практические аспекты внешнеэкономической деятельности.

Нормативно-правовое обеспечение таможенной деятельности в Российской Федерации и Евразийском экономическом союзе

Правовая основа таможенного дела — это его становой хребет, обеспечивающий легитимность и предсказуемость всех процессов. В Российской Федерации и в рамках Евразийского экономического союза эта основа сложна и многоуровнева, объединяя национальное законодательство с нормами международного права.

Ключевым национальным документом, регулирующим таможенное дело в РФ, является Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Этот закон, вступивший в силу 04.09.2018, стал фундаментальной основой для деятельности ФТС России. Его цели многогранны: обеспечение выполнения международных договоров РФ и актов ЕАЭС, обеспечение экономической безопасности РФ, установление правовых и организационных основ деятельности таможенных органов, а также регулирование властных отношений между таможенными органами и участниками ВЭД. Особенно важен аспект обеспечения экономической безопасности, который включает противодействие контрабанде, а также экологическую и правоохранительную составляющие, поскольку без него невозможно гарантировать стабильность и суверенитет страны.

На наднациональном уровне таможенное регулирование в ЕАЭС осуществляется в соответствии с международными договорами и актами, главным из которых является Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года и Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС). Эти документы формируют единое таможенное пространство, гармонизируя правила и процедуры для всех государств-членов. Принципы таможенного регулирования в ЕАЭС включают равноправие, четкость и ясность операций, гласность, гармонизацию с нормами международного права и активное использование информационных технологий. Все товары, перемещаемые через таможенную границу Союза, подлежат таможенному контролю строго в соответствии с ТК ЕАЭС.

Такое двухуровневое регулирование требует от участников ВЭД и таможенных органов глубокого понимания как национальных, так и наднациональных правовых норм, обеспечивая при этом гибкость и адаптивность к изменяющимся условиям.

Методология, методы и источники исследования

Научное исследование немыслимо без строгого методологического подхода, который определяет путь к получению достоверных и обоснованных выводов. В контексте дипломной работы по таможенному делу, сочетание различных методов позволяет всесторонне рассмотреть проблему.

Применяемые методы научного познания:

• Системный анализ: Позволяет рассматривать таможенное дело как сложную, многоуровневую систему, состоящую из взаимосвязанных элементов (правовых норм, организационных структур, экономических механизмов, информационных технологий). Это поможет выявить внутренние и внешние связи, определить функции каждого компонента и оценить их взаимодействие.
• Статистический метод: Критически важен для анализа количественных данных, таких как объемы внешнеторгового оборота, динамика таможенных платежей, результативность системы управления рисками. Он включает сбор, группировку, обработку и интерпретацию статистических показателей. Например, для оценки вклада ФТС в федеральный бюджет будет использован метод сравнения динамики перечислений и их доли в общей структуре доходов.
• Сравнительно-правовой метод: Необходим для анализа национального законодательства РФ в сравнении с нормами и практиками ЕАЭС и международными стандартами. Это позволит выявить унификацию, различия и потенциальные направления для гармонизации правовых актов.
• Метод прогнозирования: Применяется для оценки будущих тенденций развития таможенного дела, особенно в контексте цифровизации и адаптации к глобальным вызовам. Он может включать экспертные оценки и экстраполяцию текущих тенденций.
• Метод факторного анализа (метод цепных подстановок): Будет использован для анализа влияния различных факторов на изменение показателей, например, динамики таможенных платежей.

Пример применения метода цепных подстановок:

Допустим, необходимо проанализировать изменение объема таможенных платежей (П) под влиянием изменения объемов импорта (V) и средней ставки таможенной пошлины (S).

Изначально: П0 = V0 × S0

После изменений: П1 = V1 × S1

Для определения влияния каждого фактора по отдельности:

1. Влияние изменения объема импорта (ΔП_V):
   ΔПV = (V1 - V0) × S0
2. Влияние изменения средней ставки пошлины (ΔП_S):
   ΔПS = V1 × (S1 - S0)

Суммарное изменение: ΔП = П1 - П0 = ΔПV + ΔПS.

Источники исследования:

Для обеспечения академической строгости и достоверности выводов, к источникам будут предъявляться жесткие критерии:

• Нормативно-правовые акты: Таможенный кодекс ЕАЭС, Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ, Договор о ЕАЭС от 29 мая 2014 года, а также другие федеральные законы, постановления Правительства РФ и решения Евразийской экономической комиссии.
• Научная литература: Монографии, учебники и статьи по таможенному делу, внешнеэкономической деятельности, международному праву и государственному регулированию, опубликованные в рецензируемых научных изданиях (например, «Российский внешнеэкономический вестник», «Таможенная политика России на Дальнем Востоке», «Финансы и кредит»).
• Официальные отчеты и аналитические материалы: Отчеты Федеральной таможенной службы (ФТС России) и Евразийской экономической комиссии (ЕЭК), годовые отчеты, аналитические обзоры.
• Статистические данные: Официальные данные Федеральной службы государственной статистики (Росстат), ЕЭК, Всемирной таможенной организации (ВТамО) и других международных организаций.
• Международные договоры и соглашения: Конвенции ВТамО (например, Киотская конвенция), соглашения ВТО и другие международные акты, влияющие на таможенное регулирование.

Исключение ненадежных источников:

Категорически не будут использоваться:

• Публикации без указания авторства, источников или даты.
• Материалы из блогов, форумов, неакадемических агрегаторов контента или Википедии как первичные источники.
• Устаревшие нормативно-правовые акты и статистические данные, не имеющие актуальности для современной ситуации (поскольку текущая дата 14.10.2025, приоритет отдается данным 2023-2025 гг.).
• Журналистские или публицистические статьи, не содержащие глубокого анализа или ссылок на авторитетные источники.
• Студенческие рефераты, курсовые работы или презентации, не прошедшие научную проверку.

Такой подход гарантирует высокую научную ценность и достоверность дипломной работы.

Правовые и экономические механизмы функционирования таможенных органов России и ЕАЭС

Таможенные органы, будучи одним из столпов государственного управления, выполняют множество функций, выходящих далеко за рамки простого контроля над границами. Они являются ключевым инструментом в обеспечении экономической безопасности, регулировании внешнеэкономической деятельности и формировании стратегического курса страны в международной торговле. Этот раздел углубляется в многогранную деятельность таможенных органов, раскрывая их роль, функции и механизмы регулирования, как на национальном, так и на наднациональном уровне.

Роль и функции таможенных органов в системе государственного регулирования ВЭД РФ

Миссия Федеральной таможенной службы (ФТС России) — это не просто формальное заявление, а стратегический ориентир, определяющий всю ее деятельность. Согласно Стратегии развития таможенной службы РФ до 2030 года, миссия ФТС определена как содействие развитию международной торговли, росту товарооборота и несырьевого экспорта, обеспечение национальной безопасности, полноты и правомерности взимания таможенных платежей, достижение высокого качества таможенного администрирования и создание конкурентных преимуществ для законопослушных участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Этот широкий спектр задач демонстрирует эволюцию таможенной службы от сугубо фискального органа к институту, активно способствующему экономическому развитию.

ФТС России, как ключевой регулятор в сфере ВЭД, выполняет ряд важнейших функций:

• Обеспечение экономической безопасности: Это одна из центральных функций. Таможенные органы стоят на страже национальных интересов, противодействуя контрабанде, обеспечивая экологическую и правоохранительную составляющие безопасности, а также предотвращая риски умышленных нарушений таможенного законодательства. Например, конфискация контрафактной продукции или запрещенных к ввозу товаров напрямую защищает внутренний рынок и здоровье граждан.
• Фискальная функция: Сбор таможенных пошлин, налогов и сборов, которые являются значительным источник��м пополнения федерального бюджета. Подробнее эта функция будет рассмотрена в следующем разделе.
• Регулирующая функция: Применение мер таможенно-тарифного и нетарифного регулирования, направленных на защиту отечественных производителей, стимулирование или ограничение импорта/экспорта определенных товаров.
• Контрольная функция: Осуществление таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, с использованием современных методов, таких как система управления рисками (СУР). СУР направлена на минимизацию вероятности несоблюдения таможенного законодательства, концентрируя усилия на высокорисковых операциях и товарах. Результативность применения СУР при таможенном декларировании товаров в 2023 году составила 63,5%, что свидетельствует о ее эффективности.
• Правоохранительная функция: Борьба с таможенными преступлениями и административными правонарушениями в сфере таможенного дела.

Для реализации этой миссии Стратегия развития ФТС России до 2030 года предусматривает переход к «интеллектуальной таможне», основанной на использовании искусственного интеллекта и цифровых технологий. Это означает не просто автоматизацию, а глубокую трансформацию, которая позволит обрабатывать огромные объемы данных, прогнозировать риски и принимать более обоснованные решения, существенно повышая качество таможенного администрирования.

Механизмы таможенно-тарифного регулирования в Евразийском экономическом союзе

Таможенно-тарифное регулирование является одним из наиболее традиционных и эффективных методов государственного воздействия на внешнюю торговлю. В рамках Евразийского экономического союза этот механизм приобретает наднациональный характер, что усиливает его влияние на экономику государств-членов. Применение единого тарифа по всей территории Союза существенно упрощает процедуры для бизнеса и способствует формированию общего экономического пространства.

Таможенно-тарифное регулирование — это метод государственного регулирования внешней торговли товарами, осуществляемый путем применения ввозных и вывозных таможенных пошлин. Оно выполняет две важнейшие функции:

1. Протекционистская (защитная): Защита местных производителей от конкуренции со стороны импортной продукции путем повышения ее стоимости за счет пошлин. Это позволяет создавать более благоприятные условия для развития отечественных отраслей.
2. Фискальная (бюджетообразующая): Пополнение государственного бюджета за счет уплаченных таможенных пошлин.

На территории ЕАЭС действуют Единый таможенный тариф (ЕТТ ЕАЭС) и единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС). Эти документы утверждаются Евразийской экономической комиссией и являются ключевыми инструментами торговой политики Союза.

ТН ВЭД ЕАЭС базируется на Гармонизированной системе описания и кодирования товаров (ГС) Всемирной таможенной организации (ВТамО) и использует десятизначный код для классификации товаров. Актуальная версия ТН ВЭД ЕАЭС действует с 01.01.2022 и основана на 7-м издании Гармонизированной системы, которая состоит из 21 раздела и 99 групп. Такая унификация позволяет обеспечить единообразие классификации товаров и применение соответствующих пошлин на всей территории Союза.

Меры таможенно-тарифного регулирования включают:

• Применение ставок ввозных таможенных пошлин: Таможенная пошлина, согласно статье 2 Таможенного кодекса ЕАЭС, трактуется как обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу Союза. Виды ставок включают:
  • Адвалорные: В процентах от таможенной стоимости товара (например, 10% от стоимости).
  • Специфические: В евро или другой валюте за единицу товара (например, 0,5 евро за кг).
  • Комбинированные: Сочетание адвалорных и специфических ставок (например, 10% от стоимости, но не менее 0,5 евро за кг).
• Тарифные квоты: Установление количественных ограничений на ввоз определенных товаров по сниженным ставкам пошлин. После исчерпания квоты применяются обычные или повышенные ставки. Примером товаров, к которым могут применяться количественные ограничения, являются мясо крупного рогатого скота, свинина и мясо птицы, что обусловлено соображениями национальной безопасности и защитой внутреннего рынка.
• Тарифные преференции: Предоставление льготных условий (сниженных или нулевых ставок пошлин) для товаров, происходящих из определенных стран, обычно развивающихся или наименее развитых.
• Тарифные льготы: Полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин для отдельных категорий товаров или участников ВЭД.

Важно отметить, что новая редакция ЕТТ ЕАЭС, применяемая с 1 января 2022 года, сохраняет действующие ставки ввозных таможенных пошлин и полностью учитывает тарифные обязательства в рамках Всемирной торговой организации (ВТО), демонстрируя приверженность международным нормам.

Особенности нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности в ЕАЭС

Наряду с таможенно-тарифными мерами, значительную роль в регулировании внешней торговли играют меры нетарифного характера. Они представляют собой более тонкие, но не менее мощные инструменты государственного воздействия, часто направленные не столько на пополнение бюджета, сколько на достижение конкретных политических, социальных, экологических или протекционистских целей.

Меры нетарифного регулирования — это комплекс мер регулирования внешней торговли товарами, осуществляемых путем введения количественных и иных запретов и ограничений экономического характера, установленных международными договорами государств-членов ЕАЭС, решениями Комиссии ЕАЭС и нормативными правовыми актами государств-членов ЕАЭС.

Базовая основа нетарифного регулирования закреплена в статьях 46 и 47 Раздела IX Договора о ЕАЭС, а также в Приложении №7 («Протокол о мерах нетарифного регулирования в отношении третьих стран») к этому Договору. Эти документы устанавливают общие принципы и подходы к применению таких мер.

Термин «запреты и ограничения» в ТК ЕАЭС имеет широкое толкование и включает в себя не только экономические меры нетарифного регулирования, но также:

• Меры технического, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного контроля, направленные на защиту здоровья населения, животных и растений.
• Меры экспортного контроля, касающиеся товаров двойного назначения или стратегически важных технологий.
• Радиационные требования, обеспечивающие безопасность ввозимых и вывозимых товаров.

Единые меры нетарифного регулирования, применяемые Союзом в торговле с третьими странами, включают:

• Запрет ввоза и (или) вывоза товаров: Полный запрет на перемещение определенных товаров через таможенную границу (например, оружие, наркотики, определенные виды опасных отходов).
• Количественные ограничения (квоты): Установление предельных объемов ввоза или вывоза товаров за определенный период. Как уже упоминалось, примерами товаров, к которым могут применяться импортные квоты, являются мясо крупного рогатого скота, свинина и мясо птицы.
• Исключительное право на экспорт и (или) импорт: Предоставление монопольного права на экспорт или импорт определенных товаров государственным или уполномоченным организациям.
• Автоматическое лицензирование (наблюдение) экспорта и (или) импорта товаров: Система, при которой лицензии на ввоз/вывоз выдаются автоматически, но при этом осуществляется наблюдение за объемами торговли для анализа рынка и принятия решений в будущем.

Товары, попадающие под действие мер нетарифного регулирования, внесены в «Единый перечень товаров, к которым применяются меры нетарифного регулирования в торговле с третьими странами», утвержденный Решением Коллегии ЕЭК №30 от 21.04.2015 г. Этот перечень является динамичным документом и постоянно обновляется. На сегодняшний день он включает 9 категорий товаров, запрещенных к перемещению через таможенную границу ЕАЭС, и 21 категорию товаров, в отношении которых действует разрешительный порядок ввоза или вывоза.

Принципы нетарифного регулирования в ЕАЭС включают гласность и недискриминацию, что означает прозрачность в применении мер и отсутствие дискриминации между торговыми партнерами. Однако государства-члены ЕАЭС могут в одностороннем порядке вводить меры нетарифного регулирования на срок не более 6 месяцев в случаях, когда это необходимо для защиты национальных интересов, но с последующим уведомлением и согласованием с ЕЭК.

Таким образом, нетарифное регулирование дополняет тарифные меры, позволяя ЕАЭС более гибко и целенаправленно реагировать на различные вызовы и формировать свою торговую политику.

Таможенное налогообложение и его влияние на формирование доходов федерального бюджета и конкурентоспособность

Таможенные платежи — это не просто бюрократическая процедура, а мощный экономический инструмент, который служит двум ключевым целям: пополнению государственной казны и регулированию внешнеэкономической деятельности. В условиях постоянно меняющейся глобальной экономики, понимание структуры, динамики и влияния таможенного налогообложения становится критически важным для оценки финансовой устойчивости государства и конкурентоспособности его производителей.

Структура и динамика таможенных платежей как источника доходов федерального бюджета РФ

Фискальная функция таможенных органов — одна из старейших и наиболее значимых. Она заключается в пополнении федерального бюджета путем взимания таможенных платежей с физических и юридических лиц при провозе товаров через границу. Эти платежи включают таможенные пошлины (ввозные и вывозные), таможенные сборы и налоги (например, НДС и акцизы, взимаемые при импорте).

Для иллюстрации значимости этой функции рассмотрим актуальные статистические данные:

• В 2023 году ФТС России перечислила в федеральный бюджет 6 трлн 622,9 млрд рублей. Это свидетельствует о выполнении прогнозного задания на 102,45% и превышении показателя 2022 года на 6,4% (или на 400,7 млрд рублей). Такая динамика подчеркивает стабильный и растущий вклад таможни в финансовую систему страны.
• За январь 2024 года сумма доходов федерального бюджета РФ, администрируемых таможенными органами, составила 537 млрд рублей. Это на 42,3% больше, чем в январе 2023 года (377,3 млрд рублей). Столь существенный рост за короткий период может быть обусловлен как увеличением объемов внешнеторгового оборота, так и изменением структуры импорта/экспорта или курсов валют.
• Доходы от импорта играют доминирующую роль. В 2023 году они составили 74,5% от общей суммы администрируемых ФТС России платежей, увеличившись на 48,4% по сравнению с предыдущим годом и достигнув 4 трлн 931,5 млрд рублей. Это показывает, что импортные операции являются основным драйвером фискальных поступлений через таможенную систему.
• Доля ФТС в доходах федерального бюджета РФ: В 2023 году этот показатель составил 26%. Примечательно, что в 2014 году он был значительно выше – 52%. Это снижение, скорее всего, связано с общим ростом других источников доходов бюджета, а также изменениями в структуре экономики.
• Плановое задание на 2024 год: Для ФТС России установлено плановое задание по перечислениям в бюджет на уровне 7,4 трлн рублей, что свидетельствует об амбициозных ожиданиях от службы.

Для наглядности представим динамику поступлений в виде таблицы:

Показатель	2022 год (факт)	2023 год (факт)	Январь 2023 (факт)	Январь 2024 (факт)	2024 год (план)
Перечисления в федеральный бюджет РФ	6 222,2 млрд руб.	6 622,9 млрд руб.	377,3 млрд руб.	537 млрд руб.	7 400 млрд руб.
Выполнение прогнозного задания	—	102,45%	—	—	—
Прирост к предыдущему году	—	+6,4%	—	+42,3%	—
Доходы от импорта (доля в общих платежах)	—	74,5%	—	—	—
Доходы от импорта (абсолютное значение)	~3 323 млрд руб.	4 931,5 млрд руб.	—	—	—
Доля ФТС в доходах федерального бюджета РФ	—	26%	—	—	—

Обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов может осуществляться различными способами, что гарантирует поступление средств в бюджет. К ним относятся: денежные средства, банковская гарантия, поручительство или залог имущества. Банковские гарантии, например, могут быть предоставлены для обязательств таможенного представителя или таможенного перевозчика, что добавляет гибкости и надежности в систему. В 2021 году таможенными органами принято обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов на общую сумму 7156,9 млрд руб., что на 51% больше по сравнению с 2020 годом, свидетельствуя о растущем объеме гарантируемых платежей, и об усилении финансовой стабильности в этом секторе.

Экономическое значение таможенного налогообложения для внешнеэкономической деятельности

Влияние таможенных пошлин и налогов простирается далеко за пределы простого пополнения бюджета, оказывая значительное воздействие на макро- и микроэкономические показатели. Это тонкий инструмент, который, при правильном использовании, может стимулировать национальное производство, но при неверной настройке может подавить внешнеэкономическую активность.

Влияние на конкурентоспособность отечественных производителей:

• Защита внутреннего рынка: Высокие ввозные таможенные пошлины увеличивают стоимость импортируемых товаров, делая их менее конкурентоспособными по сравнению с аналогичной отечественной продукцией. Это классический протекционистский механизм, который может способствовать развитию импортозамещения и укреплению внутреннего производства.
• Стимулирование экспорта: В некоторых случаях могут применяться вывозные таможенные пошлины, которые, наоборот, увеличивают стоимость экспортируемых товаров, делая их менее привлекательными на мировом рынке. Это может быть использовано для ограничения вывоза дефицитных ресурсов или стимулирования их переработки внутри страны. Однако, в большинстве случаев, страны стремятся к минимизации экспортных пошлин для поддержки своих экспортеров.

Влияние на инвестиционную привлекательность:

• Привлечение инвестиций: Льготные таможенные режимы, такие как создание особых экономических зон с нулевыми или сниженными пошлинами, могут привлекать иностранные инвестиции в производственные секторы.
• Издержки для инвесторов: С другой стороны, высокие импортные пошлины на оборудование, сырье и комплектующие могут увеличивать издержки для инвесторов и снижать их заинтересованность в открытии производств, особенно если они ориентированы на экспорт.

Влияние на стимулирование экспорта/импорта:

• Стимулирование импорта: Отмена или снижение ввозных пошлин на критически важные товары (например, технологии, сырье, не производимое внутри страны) может стимулировать их импорт, способствуя модернизации экономики.
• Регулирование товарооборота: Таможенные пошлины являются гибким инструментом для оперативного регулирования объемов импорта и экспорта в зависимости от текущих экономических потребностей.

Пример: Представим ситуацию, когда правительство хочет стимулировать производство электромобилей. Оно может снизить или обнулить ввозные пошлины на комплектующие для электромобилей, тем самым уменьшая себестоимость производства для отечественных компаний. Одновременно, оно может повысить пошлины на готовые импортные электромобили, делая их менее доступными для потребителей и переориентируя спрос на местную продукцию.

Механизмы обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных платежей, такие как банковские гарантии, также имеют значительное экономическое значение. Они снижают риски для бюджета и одновременно предоставляют участникам ВЭД гибкие инструменты для выполнения своих обязательств, не отвлекая значительные объемы оборотного капитала сразу. Это способствует повышению ликвидности компаний и стимулирует их внешнеторговую активность.

Проблемы и перспективы совершенствования таможенного налогообложения

Несмотря на очевидную значимость таможенного налогообложения, в этой сфере существуют определенные проблемы, требующие внимания и решений. Эти проблемы влияют как на эффективность администрирования, так и на участников ВЭД.

Основные проблемы:

1. Сложность и непрозрачность законодательства: Несмотря на усилия по унификации в рамках ЕАЭС, таможенное законодательство остается объемным и сложным для интерпретации, что может приводить к ошибкам со стороны участников ВЭД и создавать почву для коррупции.
2. Несовершенство администрирования: Несмотря на цифровизацию, остаются вопросы к скорости и единообразию принятия решений, особенно в спорных ситуациях.
3. Волатильность курсов валют: Поскольку таможенные пошлины и налоги часто рассчитываются в валюте (например, евро для специфических пошлин) или зависят от таможенной стоимости товаров, выраженной в иностранной валюте, колебания курсов могут приводить к непредсказуемым изменениям в издержках для импортеров и в доходах бюджета.
4. Проблемы классификации товаров: Неверная классификация товаров по ТН ВЭД ЕАЭС может привести к некорректному применению ставок пошлин, доначислениям и штрафам.
5. Контрабанда и уклонение от уплаты платежей: Несмотря на совершенствование контроля, всегда существуют риски незаконного перемещения товаров с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, что подрывает фискальную функцию и ставит законопослушных участников в невыгодное положение.

Перспективы совершенствования:

1. Дальнейшая цифровизация и внедрение ИИ: Использование искусственного интеллекта для анализа данных о товарах, участниках ВЭД и рисковых операциях позволит автоматизировать процесс классификации, выявлять потенциальные нарушения и оптимизировать сбор платежей. С 2025 года планируется применение ИИ при администрировании таможенных платежей.
2. Упрощение и гармонизация процедур: Непрерывная работа по упрощению таможенных процедур и дальнейшей гармонизации законодательства ЕАЭС с международными стандартами снизит административную нагрузку на бизнес и повысит предсказуемость.
3. Развитие системы управления рисками (СУР): Дальнейшее совершенствование СУР с использованием больших данных и предиктивной аналитики позволит более точно выявлять риски, снижая количество проверок для законопослушных участников и концентрируя ресурсы на высокорисковых операциях.
4. Прозрачность и информационная открытость: Расширение доступа к актуальной информации о ставках пошлин, правилах классификации и процедурах через онлайн-сервисы и «личные кабинеты» участников ВЭД повысит прозрачность и снизит количество ошибок.
5. Механизмы стимулирования: Разработка дифференцированных подходов к таможенному налогообложению, включающих льготы для инновационных производств, экспортеров несырьевых товаров или компаний, инвестирующих в импортозамещение, может стать мощным инструментом экономического развития.

Таким образом, таможенное налогообложение остается жизненно важным компонентом государственной финансовой системы и мощным рычагом экономического регулирования. Его совершенствование в условиях цифровизации и интеграционных процессов — это путь к более эффективной, прозрачной и справедливой системе, способной поддерживать экономический рост и национальную безопасность.

Цифровая трансформация таможенного администрирования и контроля: переход к «интеллектуальной таможне»

Эпоха цифровизации радикально меняет привычные парадигмы во всех сферах государственного управления, и таможенное дело не является исключением. От рутинных бумажных операций до сложных аналитических систем на базе искусственного интеллекта – трансформация идет полным ходом. «Интеллектуальная таможня» ФТС России – это не просто модный термин, а стратегическое видение будущего, призванное повысить эффективность, прозрачность и снизить коррупционные риски, что является ключевым элементом конкурентоспособности национальной экономики.

Концепция «интеллектуальной таможни» и стратегия цифровой трансформации ФТС России

Современное развитие таможенного контроля направлено на стимулирование внешнеэкономической деятельности через упрощение таможенных процедур и повышение эффективности контроля. Этот вектор нашел свое полное отражение в «Стратегии развития таможенной службы РФ до 2030 года», где центральное место занимает концепция «интеллектуальной таможни». Эта концепция предполагает не просто автоматизацию отдельных процессов, а полномасштабную модернизацию всей таможенной сферы на основе искусственного интеллекта и цифровых технологий.

ФТС России инициировала масштабную реорганизацию центрального аппарата с целью создания «умной» таможенной службы. Программа цифровой трансформации ФТС предусматривает создание семи функциональных блоков:

1. Цифровой трансформации: Отвечает за разработку и внедрение инновационных IT-решений.
2. Оперативного таможенного контроля: Фокусируется на повышении эффективности контрольных мероприятий.
3. Таможенных процедур и технологий: Занимается оптимизацией и стандартизацией процедур.
4. Экономический: Анализирует экономические аспекты таможенной деятельности.
5. Правоохранительный: Обеспечивает борьбу с правонарушениями.
6. Международно-правовой: Координирует международное сотрудничество.
7. Тыловой: Поддерживает внутренние процессы службы.

В дополнение к этим блокам, в рамках блока цифровой трансформации создан специализированный аналитический центр стратегического планирования и прогнозирования. Его задача – использовать большие данные и ИИ для прогнозирования тенденций, выявления рисков и формирования стратегических решений. Целевые показатели автоматизации амбициозны: предполагается обеспечение таможенных операций в автоматическом режиме с использованием информационных технологий до 50% к 2024 году и до 100% к 2030 году. Эти цифры говорят о радикальном изменении парадигмы, при которой ручной труд будет минимизирован, а принятие решений будет основываться на алгоритмах и данных.

По итогам 2023 года уже достигнуты значительные результаты:

• Более 3,2 млн электронных деклараций на товары (83,1% от общего количества выпущенных ЭДТ) были зарегистрированы в автоматическом режиме.
• Более 1,03 млн ЭДТ (26,3% от общего количества всех выпущенных ДТ) были автоматически выпущены.

По состоянию на 2024 год, эти показатели составили около 82% для автоматической регистрации и 26% для автоматического выпуска. Степень автоматизации решений, принимаемых в отношении безрисковых товаров, достигла не менее 38% в 2023 году и запланирована на уровне не менее 50% в 2024 году. Это демонстрирует последовательное движение к полной автоматизации и минимизации человеческого фактора, что позволяет существенно повысить пропускную способность и снизить административные барьеры.

Внедрение искусственного интеллекта и автоматизированных систем в таможенном контроле

Переход к «интеллектуальной таможне» немыслим без активного внедрения искусственного интеллекта (ИИ) и передовых автоматизированных систем. ИИ становится не просто инструментом, а основой для принятия решений, анализа рисков и оптимизации процессов.

Среди конкретных примеров применения ИИ в ФТС России планируется его использование:

• При администрировании таможенных платежей: С 2025 года ИИ будет помогать в расчетах, контроле уплаты и выявлении возможных отклонений, что повысит точность и оперативность фискальных процессов.
• В системе управления рисками (СУР): ИИ позволит проводить более глубокий анализ данных, выявлять скрытые закономерности и прогнозировать риски с высокой точностью. Это значительно повысит эффективность выявления потенциально рискованных или мошеннических операций.
• При формировании отчетов: Автоматизированные системы с элементами ИИ смогут оперативно генерировать аналитические отчеты, предоставляя руководству актуальную информацию для принятия управленческих решений.
• Распознавание товаров на снимках инспекционно-досмотровых комплексов (ИДК): К 2026 году с применением механизмов ИИ и машинного обучения на снимках ИДК будет обеспечено распознавание 75 товарных групп (позиций) из Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС (ЕТН ВЭД ЕАЭС). Это позволит автоматизировать процесс идентификации товаров, сократить время досмотра и повысить точность контроля.
• Автоматическое выявление запретов и ограничений: Также к 2026 году будут сформированы 9 списков подконтрольных товаров для автоматического выявления запретов и ограничений, и объектов интеллектуальной собственности. Это значительно ускорит процесс проверки соответствия товаров нормативным требованиям.

Помимо ИИ, активно внедряются и уже успешно применяются другие автоматизированные технологии:

• Автовыпуск и удаленный выпуск товаров: Позволяют минимизировать физическое присутствие инспектора и участника ВЭД, ускоряя процесс оформления.
• Авторегистрация деклараций: Значительно сокращает время на начальном этапе оформления.
• Сервис личного кабинета участника ВЭД: Предоставляет удобный онлайн-инструмент для взаимодействия с таможней, подачи документов, отслеживания статуса и получения консультаций.
• Система единого лицевого счета: Упрощает оплату таможенных платежей, консолидируя все операции на одном счете.

Эти меры направлены на полное исключение контакта участника ВЭД с таможенным инспектором, что, в свою очередь, обеспечивает снижение коррупционности таможенного оформления и контроля, повышает прозрачность и доверие к таможенным органам.

Электронное декларирование: преимущества и динамика развития

Электронное декларирование является одним из краеугольных камней цифровой трансформации таможни. Это не просто перевод бумажных документов в цифровой формат, а кардинальное изменение логистики и взаимодействия.

Электронная таможенная декларация — это набор данных, передаваемых в таможенные органы через интернет, достоверность которых подтверждается цифровой подписью декларанта. С 1 января 2014 года электронное декларирование товаров с использованием декларации на товары является обязательным, за исключением случаев, определенных Правительством РФ.

Преимущества электронного декларирования для участников ВЭД очевидны и многогранны:

• Сокращение времени досмотра груза и онлайн-отслеживание этапов растаможки: Это значительно повышает предсказуемость и оперативность логистических цепочек.
• Экономия на транспортных расходах: Ускорение процедур снижает простои транспорта.
• Снижение таможенных сборов: С 18 января 2013 года снижение таможенных сборов при подаче декларации на товары в электронной форме составляет 75 процентов от традиционных ставок. Это мощный экономический стимул.
• Безопасность благодаря криптошифрованию: Электронные документы защищены от несанкционированного доступа и подделки.
• Возможность декларирования из любой точки и в любое время: Значительно повышает гибкость для бизнеса.
• Оперативность исправления ошибок: Электронный формат позволяет быстрее вносить корректировки.

Динамика развития электронного декларирования:

• Как было отмечено, по итогам 2023 года более 3,2 млн электронных деклараций на товары (83,1% от общего количества выпущенных ЭДТ) были зарегистрированы в автоматическом режиме.
• Более 1,03 млн ЭДТ (26,3% от общего количества всех выпущенных ДТ) были автоматически выпущены.
• Доля отправлений международной интернет-торговли, в отношении которых подаются электронные декларации, должна быть доведена до 20% через 5 лет и до 80% впоследствии. Это указывает на дальнейшее расширение сферы применения электронных технологий.

Эти показатели демонстрируют впечатляющий прогресс и подтверждают стремление ФТС к максимальной автоматизации и упрощению процессов для законопослушных участников ВЭД.

Проблемы и вызовы цифровизации таможни в контексте национальной безопасности

Несмотря на все преимущества, цифровая трансформация таможни несет в себе и ряд серьезных вызовов, особенно в контексте национальной безопасности. Эти проблемы требуют системного подхода и стратегического планирования.

Основные проблемы и вызовы:

1. Импортозамещение программного обеспечения: Одной из ключевых задач является перевод информационно-программных средств Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (ЕАИС ТО) под управление отечественной системы управления базами данных (СУБД). Это критически важно, так как с 1 января 2025 года органам государственной власти РФ запрещается использовать иностранное программное обеспечение на принадлежащих им значимых объектах критической информационной инфраструктуры. Зависимость от зарубежного ПО создает риски информационной безопасности и технологического суверенитета.
2. Кибербезопасность: Чем больше данных обрабатывается в цифровом виде, тем выше риски кибератак, утечек информации и несанкционированного доступа. Обеспечение надежной защиты критической информационной инфраструктуры таможни становится приоритетной задачей.
3. Адаптация персонала: Внедрение новых цифровых технологий и ИИ требует переобучения и повышения квалификации сотрудников таможенных органов. Необходима разработка программ обучения, которые позволят персоналу эффективно работать с новыми инструментами и адаптироваться к изменяющимся должностным обязанностям.
4. Развитие нормативно-правовой базы: Цифровизация опережает законодательство. Необходимо оперативно разрабатывать и принимать новые нормативно-правовые акты, регулирующие применение ИИ, обработку больших данных, электронный документооборот и вопросы кибербезопасности в таможенной сфере.
5. Интеграция систем: Построение модернизированной модели единой системы таможенного транзита Союза, основанной на цифровых технологиях, включающей применение навигационных пломб и возможность внедрения единых гарантийных механизмов, требует бесшовной интеграции множества систем и баз данных.

Преодоление этих вызовов требует не только значительных инвестиций в технологии, но и продуманной государственной политики, направленной на развитие отечественных IT-решений, подготовку кадров и укрепление кибербезопасности. Успешная цифровая трансформация таможни – это залог ее эффективности и способности отвечать на вызовы будущего.

Международное сотрудничество и адаптация таможенной политики России к глобальным вызовам

В современном взаимосвязанном мире таможенная политика не может существовать изолированно. Глобализация, интеграционные процессы и постоянно меняющиеся геополитические реалии требуют от национальных таможенных служб гибкости, адаптивности и активного участия в международном сотрудничестве. Российская Федерация, являясь частью Евразийского экономического союза и активным игроком на мировой арене, постоянно адаптирует свою таможенную политику к этим глобальным вызовам.

Влияние глобализации и международных соглашений на таможенное регулирование

Глобализация, характеризующаяся ростом межгосударственной торговли и трансграничным движением капитала, информации и услуг, оказывает глубокое влияние на таможенные системы по всему миру. Эти процессы требуют от таможенных администраций не только повышения эффективности, но и унификации процедур, чтобы обеспечить беспрепятственное движение товаров.

Основные факторы влияния:

• Всемирная таможенная организация (ВТамО): Играет центральную роль в унификации таможенных процедур и стандартов. Под ее эгидой разработана Гармонизированная система описания и кодирования товаров (ГС), на которой базируется ТН ВЭД ЕАЭС. ГС обновляется ВТамО каждые 5 лет, и актуальная версия ТН ВЭД ЕАЭС, применяемая с 1 января 2022 года, основана на 7-м издании ГС. Это обеспечивает глобальную сопоставимость данных и упрощает классификацию товаров.
• Всемирная торговая организация (ВТО): Влияет на таможенно-тарифное регулирование через обязательства по снижению тарифных барьеров и применению принципов недискриминации в международной торговле. Все элементы таможенно-тарифного регулирования в эпоху глобализации унифицируются международными договорами и контролируются такими институтами, как ВТО.
• Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Киото, 1973): И ее компендиум, разработанный ВТамО, затрагивают ключевые вопросы использования информационных технологий, управления рисками на основе данных, электронного декларирования и других современных подходов к таможенному администрированию. Эти документы служат ориентиром для национальных таможенных служб в модернизации своих систем.
• Концепция «Цифровая таможня»: Развитие этой концепции является международной тенденцией, направленной на повышение эффективности, уменьшение бюрократических барьеров и улучшение прозрачности операций. Это не просто национальный тренд, а глобальный ответ на вызовы современного мира, где скорость и точность обработки данных играют решающую роль.

Стратегия развития таможенной службы Российской Федерации до 2030 года определяет долгосрочное стратегическое планирование с учетом мировых тенденций как один из ключевых принципов ее реализации. Это означает, что российская таможня активно изучает и адаптирует лучшие международные практики.

Развитие системы «единого окна» и механизмов управления рисками в международном контексте

В контексте глобализации и цифровизации, концепции «единого окна» и системы управления рисками (СУР) становятся центральными элементами эффективного таможенного администрирования, обеспечивающего как упрощение торговли, так и повышение безопасности.

Система «единого окна»:
ФТС России активно развивает портал «единое окно» в сфере внешней торговли. Идея «единого окна» заключается в создании единой точк�� для подачи всех необходимых документов и информации для таможенного оформления и контроля. Это значительно упрощает взаимодействие участников ВЭД с государственными органами, сокращает время и издержки.
Развитие портала «единое окно» в рамках Стратегии-2030 предполагает его сопряжение с аналогичными системами зарубежных государств. Это позволит создать бесшовную среду для обмена данными и информацией между таможенными администрациями разных стран, что является критически важным для ускорения трансграничной торговли и борьбы с трансграничной преступностью.

Механизмы управления рисками (СУР):
В основе подходов ФТС России по управлению рисками лежит субъектно-ориентированная модель, которая категорирует участников ВЭД по уровням риска (низкий, средний, высокий) и применяет к ним дифференцированные меры контроля.

• Низкий уровень риска: К законопослушным участникам применяются минимальные меры контроля, что позволяет значительно ускорить их оформление.
• Средний и высокий уровень риска: К этим категориям применяются более интенсивные и целенаправленные меры контроля, основанные на анализе профилей рисков.

Результативность применения системы управления рисками при таможенном декларировании товаров в 2023 году составила 63,5%. Это означает, что более 60% деклараций, отобранных СУР для контроля, действительно содержали нарушения или риски, что подтверждает эффективность этой системы в фокусировании усилий на наиболее проблемных областях. Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Киото) также подчеркивает важность использования информационных технологий и управления рисками на основе данных.

Перспективы адаптации таможенного регулирования РФ к изменяющимся условиям мировой торговли и новым вызовам

Мировая торговля постоянно меняется под влиянием геополитических сдвигов, технологических инноваций и новых экономических вызовов. Таможенное регулирование России должно быть достаточно гибким, чтобы адаптироваться к этим изменениям и эффективно отвечать на них. Как обеспечить стабильность и развитие внешнеэкономической деятельности в условиях такой динамики?

Прогнозные сценарии развития таможенной политики России включают:

1. Геополитические изменения и новые торговые барьеры: В условиях фрагментации мировой экономики и введения санкций, российская таможня должна быть готова к переориентации торговых потоков, усилению контроля за определенными категориями товаров и развитию новых логистических маршрутов. Это может потребовать оперативной корректировки ставок пошлин, введения новых нетарифных мер и усиления взаимодействия с дружественными странами.
2. Усиление региональных интеграционных процессов: Дальнейшее углубление интеграции в рамках ЕАЭС остается приоритетом. Это предполагает продолжение гармонизации таможенного законодательства, развитие единых цифровых платформ и механизмов управления рисками, а также создание единой системы таможенного транзита Союза, основанной на цифровых технологиях и навигационных пломбах.
3. Влияние новых технологий: Внедрение ИИ, блокчейна и других передовых технологий будет продолжать трансформировать таможенное администрирование. Российская таможня должна не только адаптироваться к этим изменениям, но и выступать в роли драйвера инноваций, развивая собственные технологические решения (например, импортозамещение СУБД для ЕАИС ТО).
4. Экологические и социальные вызовы: Возрастающее внимание к устойчивому развитию, изменению климата и этическим аспектам производства может привести к появлению новых таможенных требований, связанных с углеродными налогами, сертификацией продукции по экологическим стандартам или борьбой с использованием детского труда. Российская таможня должна быть готова к внедрению таких мер.
5. Борьба с трансграничной преступностью: Увеличение объемов международной торговли неизбежно приводит к росту угроз, связанных с контрабандой, отмыванием денег и финансированием терроризма. Таможенная политика должна постоянно совершенствовать механизмы борьбы с этими явлениями, используя передовые аналитические инструменты и укрепляя международное сотрудничество в правоохранительной сфере.

Адаптация таможенного регулирования РФ к этим изменяющимся условиям требует стратегического мышления, гибкости в принятии решений и готовности к постоянным инновациям. Только так российская таможня сможет эффективно выполнять свою миссию по содействию развитию международной торговли, обеспечению национальной безопасности и пополнению федерального бюджета в XXI веке.

Заключение

Исследование «Таможня» в контексте современной экономической и геополитической динамики выявило трансформационный характер этой сферы, которая переживает период глубоких изменений, обусловленных как интеграционными процессами ЕАЭС, так и беспрецедентной цифровизацией. Проведенный анализ позволил всесторонне рассмотреть ключевые аспекты таможенного дела, от его правовых основ до перспектив развития в условиях глобальных вызовов.

Цель дипломной работы, заключающаяся в комплексном анализе современных тенденций развития таможенного дела в РФ и ЕАЭС, оценке эффективности применяемых механизмов регулирования и администрирования, а также разработке предложений по их совершенствованию в контексте формирования «интеллектуальной таможни» и обеспечения экономической безопасности, достигнута. Все поставленные задачи были последовательно решены.

Ключевые выводы исследования:

1. Эволюция роли таможни: Таможенные органы РФ и ЕАЭС выходят за рамки сугубо фискальных и контрольных функций, превращаясь в ключевой инструмент обеспечения экономической безопасности, содействия международной торговле и стимулирования экспорта, что закреплено в Миссии ФТС России до 2030 года.
2. Многоуровневое регулирование: Таможенное регулирование в России основано на сложном взаимодействии национального законодательства (ФЗ № 289-ФЗ) и наднациональных актов ЕАЭС (ТК ЕАЭС, Договор о ЕАЭС), обеспечивающих унификацию и гармонизацию процессов. Механизмы таможенно-тарифного (ЕТТ ЕАЭС, ТН ВЭД ЕАЭС, тарифные квоты) и нетарифного регулирования (запреты, ограничения, лицензирование) являются мощными инструментами протекционистской и фискальной политики.
3. Значительная фискальная роль: Таможенные платежи остаются существенным источником доходов федерального бюджета РФ, о чем свидетельствуют 6,6 трлн рублей перечислений ФТС в 2023 году и 537 млрд рублей в январе 2024 года (рост на 42,3% по сравнению с аналогичным периодом 2023 года). Доходы от импорта составляют более 70% этих поступлений, что подчеркивает их критическую важность.
4. Стратегическая цифровая трансформация: ФТС России активно реализует концепцию «интеллектуальной таможни» в рамках «Стратегии-2030», предусматривающую полную автоматизацию таможенных операций к 2030 году. Внедрение искусственного интеллекта (с 2025 года для администрирования платежей, СУР, распознавания товаров на ИДК к 2026 году) и электронного декларирования (83,1% автоматических регистраций ЭДТ в 2023 году) значительно повышает эффективность, прозрачность и снижает коррупционные риски.
5. Международное сотрудничество и адаптация: Российская таможенная политика активно адаптируется к глобальным тенденциям, унифицируя процедуры в соответствии с рекомендациями ВТамО (ГС, Киотская конвенция) и развивая систему «единого окна» с перспективой сопряжения с зарубежными системами. Субъектно-ориентированная СУР с результативностью 63,5% в 2023 году демонстрирует эффективность риск-ориентированного подхода.
6. Вызовы цифровизации: Одновременно с прогрессом существуют серьезные вызовы, такие как необходимость импортозамещения ПО (запрет иностранного ПО с 1 января 2025 года), обеспечение кибербезопасности и адаптация персонала, которые требуют стратегического решения для обеспечения технологического суверенитета и национальной безопасности.

Практические рекомендации по совершенствованию таможенного регулирования, администрирования и налогообложения в РФ и ЕАЭС:

1. Ускорение внедрения ИИ и аналитических систем: Продолжить активное внедрение ИИ для предиктивного анализа рисков, автоматической классификации товаров и оптимизации администрирования платежей, что позволит снизить человеческий фактор и повысить точность контроля.
2. Дальнейшая гармонизация законодательства ЕАЭС: Углублять работу по унификации и гармонизации таможенного законодательства государств-членов ЕАЭС, особенно в части нетарифного регулирования, для создания более предсказуемой и прозрачной среды для бизнеса.
3. Развитие межведомственного и международного взаимодействия: Активно развивать системы «единого окна» и обмена данными не только внутри страны, но и с таможенными администрациями ключевых торговых партнеров, что будет способствовать упрощению процедур и борьбе с трансграничной преступностью.
4. Инвестиции в кибербезопасность и отечественные IT-решения: Усилить меры по обеспечению кибербезопасности критической информационной инфраструктуры таможни и активно поддерживать разработку и внедрение отечественных программных продуктов, особенно в свете запрета на иностранное ПО для госорганов.
5. Постоянное обучение и переквалификация персонала: Разработать и внедрить программы повышения квалификации для сотрудников таможенных органов, чтобы обеспечить их адаптацию к новым цифровым технологиям и работе с ИИ.

Перспективные направления для дальнейших научных изысканий:

• Исследование социально-экономических последствий полномасштабного внедрения ИИ в таможенное администрирование, включая влияние на занятость и профессиональные требования к кадрам.
• Анализ эффективности трансграничного обмена данными через системы «единого окна» с учетом правовых аспектов защиты информации и суверенитета данных.
• Детальное изучение влияния новых торговых барьеров и геополитических изменений на структуру и динамику таможенных платежей, а также разработка адаптивных моделей прогнозирования.
• Исследование потенциала применения технологии блокчейн в таможенных процедурах для повышения прозрачности и безопасности цепочек поставок.

Таким образом, дипломная работа по данной тематике станет ценным вкладом в научное осмысление современного таможенного дела, предлагая не только глубокий анализ, но и практические рекомендации для его дальнейшего развития в русле инноваций и глобальной интеграции.

Список использованной литературы

1. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС) (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза).
2. Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ред. от 31.12.2024).
3. Об утверждении Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2030 года: Распоряжение Правительства РФ от 23.05.2020 N 1388-р (в ред. от 23.05.2020).
4. СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ В РФ. // КиберЛенинка.
5. ЦИФРОВИЗАЦИЯ ТАМОЖЕННОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ. // КиберЛенинка.
6. ТРАНСФОРМАЦИЯ НЕТАРИФНЫХ МЕР РЕГУЛИРОВАНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЕАЭС. // КиберЛенинка.
7. СИСТЕМА ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В ЕАЭС НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ. // КиберЛенинка.
8. МЕРЫ ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ: РАЗВИТИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ. // КиберЛенинка.
9. ТАМОЖЕННО-ТАРИФНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛИ В МЕХАНИЗМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ. // Фундаментальные исследования.
10. Электронное декларирование — что это? // Транспортная компания Модерн Вей.
11. Утверждена Стратегия развития таможенной службы до 2030 года. // Новости — ГАРАНТ.
12. Опубликованы данные о сборе таможенных платежей за 2022 год и за январь.
13. ФТС России: в Стратегии развития до 2030 года впервые сформулирована миссия таможни. // Российский таможенный портал №1 для участников ВЭД.
14. Что такое Таможенно-тарифное регулирование. // ВЭД Глоссарий — Альта-Софт.
15. Цифровизация в ФТС России. // TAdviser.
16. Нетарифное регулирование в ЕАЭС. // Энциклопедия IFCG.
17. ФТС увеличила перечисления в бюджет РФ в январе на 42,3%, до 537 млрд рублей.
18. СТАТИСТИКА ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ. // Научное обозрение. Экономические науки.
19. Перечисления ФТС составили 26% доходов федерального бюджета России в 2023 году. // Альта-Софт.
20. Цифровые тренды в деятельности таможенных органов: теория и практика.
21. Современные тенденции информатизации таможенной службы.
22. Электронное декларирование в Москве. // ЗАО «Терминал Зеленоград-М».
23. Какие международные тенденции влияют на развитие современных таможенных технологий? // Вопросы к Поиску с Алисой (Яндекс Нейро).
24. Динамика и структура доходов федерального бюджета, обеспечиваемых таможенными органами Российской Федерации. // SciUp.
25. Россия. ФТС переходит на электронное таможенное декларирование с 1 января 2014 года. // CargoNews.
26. Цифровая трансформация таможни: актуальные задачи. // Альта-Софт.
27. Меры нетарифного регулирования. // Министерство иностранных дел Республики Беларусь.
28. Правовое регулирование цифровизации таможенного администрирования в Российской Федерации. // АПНИ.
29. Нетарифное регулирование. // Сертификация и разрешения.
30. Сфера таможенно-тарифного регулирования. // Агентство внешнеэкономической деятельности.
31. ФТС направила на нужды СВО конфискованных товаров на 4 миллиарда рублей.