Содержание
Оглавление
Введение………………………………………………………………………….3
Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения транспортных средств в Российской Федерации……………………………………………………………….6
1.1. Развитие налогообложения транспортных средств в России…………….6
1.2. Транспортный налог в налоговой системе РФ…………………………16
Глава 2. Юридическая конструкция транспортного налога………………20
2.1. Общая характеристика элементов налогообложения………………….20
2.2. Налоговая база…………………………………………………………….29
Глава 3. Проблемы и перспективы совершенствования налогообложения транспорта в Российской Федерации…………………………………………..…..37
Заключение…………………………………………………………………….51
Список использованных источников…………………………………………55
Выдержка из текста
Введение
Актуальность исследования. Одной из составной части любой налоговой системы является обложение налогами транспортных средств. Существование налогов на транспортные средства необходимо для формирования устойчивых доходов в бюджете каждого государства и регулирования спроса и предложения на рынке на транспортные средства. В то же время эти налоги обладает и некоторыми недостатками, связанными с определением состава объектов налогообложения, порядок его исчисления и уплаты, а также администрированием. Потому государство уделяет особое внимание формированию системы налогообложения транспортных средств.
Кроме того, эффективное функционирование системы налогообложения транспортных средств зависит от основополагающих принципов налогообложения, которые необходимо учитывать при формировании, дальнейшего развития и функционирования системы налогообложения этих средств. Ведь насколько точно и обоснованно они определены, настолько эффективно будет работать и сама система налогообложения транспортных средств. В противном случае она будет постоянно изменяться, корректироваться и возможно не в лучшую сторону. Это наглядно показывает опыт построения системы налогообложения транспортных средств в настоящее время в России.
Объединение в одну группу объектов налогообложения нескольких видов транспортных средств, таких как автомобили, мотосани и моторные лодки (катера, яхты), не учитывает особенности их использования: сезонный характер; влияние на состояние экологии и покрытие автомобильных дорог; срок эксплуатации и т.д. Отсутствие четкой градации особенности использования объектов налогообложения показывает несостоятельность, неразвитость системы налогообложения движимого имущества. Кроме того, налогообложение транспорта не зависит от результатов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и доходов физических граждан.
Список использованной литературы
Список литературы
1. Источники
1.1. Нормативные правовые источники и официальные документы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)//Собрание законодательства РФ. – 2000. — № 32. — Ст. 3340.
2. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 N 138-ФЗ (ред. от 19.12.2016)//Собрание законодательства РФ. – 2002. — № 46. — Ст. 4532.
3. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации: федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ (ред. от 05.04.2016) //Собрание законодательства РФ. – 2002. — № 30. — Ст. 3027.
4. О дорожных фондах в Российской Федерации: закон РФ от 18.10.1991 N 1759-1 (ред. от 25.07.2002, с изм. от 23.12.2003)//Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. № 44. — Ст. 1426.
5. О внесении дополнений в статью 19 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»: федеральный закон от 08 июля 1999 г. № 142-ФЗ//Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. – № 28. – Ст. 3265.
6. О налоге на отдельные виды транспортных средств: федеральный закон от 08.07.1999 N 141-ФЗ//Собрание законодательства РФ. – 1999.- № 28. — Ст. 3474.
7. О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней: указ Президента РФ от 22.12.1993 N 2270 (ред. от 16.05.1997)//Собрание актов Президента и Правительства РФ. – 1993. — № 52. – Ст.5076.
8. О признании утратившими силу некоторых Указов Президента Российской Федерации: указ Президента РФ от 15.11.1997 N 1233//Собрание законодательства РФ. – 1997. — № 47. — Ст. 5379.
9. Указ Президиума Верховного Совета СССР от 10 апреля 1942 г. «О местных налогах и сборах» [Электронный ресурс]: В данном виде документ опубликован не был. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
10. Указ Президиума Верховного Совета СССР от 26 января 1981 г. № 3819–X «О местных налогах и сборах» [Электронный ресурс]: В данном виде документ опубликован не был. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
11. О внесении изменения в статью 2 Закона Пензенской области "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области: закон Пензенской обл. от 04.07.2013 N 2412-ЗПО//Пензенские губернские ведомости. — 2013. — № 78. — С. 4.
12. Проект Федерального закона N 325571-5 "О внесении изменений и дополнений в статьи 357 — 363 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 08.02.2010) [Электронный ресурс]: В данном виде документ опубликован не был. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
2.Литература
2.1. Монографии и научные статьи
13. Агузарова Ф. Транспортный налог: современное состояние, проблемы и повышение его роль в Российской Федерации // Экономическая политика. 2015. Т.10. №1. С. 149-158.
14. Бахмуров А.С. Транспортный налог и регистрирующие органы // Российский налоговый курьер. 2015. № 11. С. 18–22.
15. Бобкова Ю. Д., Токарева А. А. Правовые проблемы транспортного налога в Российской Федерации // Актуальные проблемы права: материалы IV междунар. науч. конф. (г. Москва, ноябрь 2015 г.). — М.: Буки-Веди, 2015. С.87.
16. Брызгалин А.В., Гринемаер Е.А. Договор и налоговый контроль: методы и приемы налоговых органов по проверке условий договора, проверке договора для целей налогообложения // Налоги и финансовое право. 2014. №5. С. 27–66.
17. Залибекова Д.З. Правовое регулирование налоговых льгот и вычетов // Теория и практика общественного развития.2013 № 4. С.297-299.
18. Захаров В.Н., Петров Ю. А., Шацилло М.К. История налогов в России. IX- начало XX века. – М.: Российская политическая энциклопедия, 2006. – 711 с.
19. Панов Е.Г. История налогов. Древняя Русь. – М.: Ленанд, 2015. – 354 с.
20. Смирнова Е.Е. Транспортный налог. Актуальные проблемы исчисления и уплаты // Финансовая газета. 2013. №2. С.61.
2.2 Диссертации и авторефераты диссертаций
21. Берестовой А.А. Правовое регулирование транспортного налога/ Алексей Александрович Берестовой: дисс…канд. юрид. наук: 12.00.14. – Ростов-на-Дону. – 2012. – 187 с.
2.3 Учебная литература (учебники, учебные пособия, методические рекомендации, комментарии)
22. Александров, И. М. Налоги и налогообложение: учебник / И. М. Александров. – 10-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и Ко , 2014. – 451 с.
23. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие. –М.:Юнити-Дана, 2015. – 267 с.
24. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика». – М.:Юнити-Дана, 2013. – 511 с.
25. Аронов А.В., Кашин В. А. Налоги и налогообложение. М.: Магистр,2013. – 432 с.
26. Балаев С.А. Функция налогообложения в системе Российского государства. –Рязань, Концепция,2014. – 528 с.
27. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. – М.: Экономистъ, 2014. – 408 с.
28. Воробьев Ю.Ф. Под общей ред. М.В. Контопова. Налоги: история, теория, практика. – М.: Издательство «Палеотип», 2010. – 464 с.
29. Вылкова Е.С., Кацюба И.А., Петухова Р.А., Фирсова Е.А.; под редакцией Петуховой Р.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие – Издательство СПбГУЭФ, 2013. – 582 с.
30. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебник и практикум для академического бакалавриата. – М.: Юрайт. – 2015. – 277 с.
31. Горский И., Малис Н., Медведева О., Семкина Т. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 717 с.
32. Демидов Н. Некоторые замечания на опыт теории налогов. – М.: Книга по Требованию, 2012. – 326 с.
33. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2014. – 547 с.
34. Изотова Т.Г. Налоги и налогообложение. Теория налогообложения и характеристика налоговой системы России. – М.: Изд-во МИИГАиК, 2013. – 277 с.
35. Карловская, Е. А. Налоги и налогообложение: практикум / Е. А. Карловская. – Хабаровск : Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2012. – 437 с.
36. Кизякина О.А., Кузнецова М.С., Полякова М.С. Транспортный налог по регионам России.-М.:Статус-Кво 97, 2013. – 381 с.
37. Косарева Т. Е., Юринова Л. А., Баранова Л. Г. Налогообложение организаций и физических лиц / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова, Л. Г. Баранова. – СПб.: Бизнес – пресса, 2012. – 643с.
38. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение. Учебник и практикум. – М.: Юрайт,2015. – 288 с.
39. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. 2-е изд., перераб. И доп. – М.: 2013. – 322 с.
40. Маршавина Л.Я., Чайкрвская Л.А. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.:Юрайт,2015. – 268 с.
41. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Учебник. – М.: Правовая культура, 2013. – 354 с.
42. Миляков Н.В. Налоговое право: учебник / Н.В. Миляков. – М.: ИНФРА-М. – 2015. – 386 с.
43. Пансков В.Г., Левочкина Т. А. Налоги и налогообложение. Практикум. Учебное пособие. – М.:Юрайт, 2016. – 673 с.
44. Пархачева М.А. Транспортный налог. Особенности уплаты юридическими и физическими лицами / М.А. Пархачева, Е.А. Шаронова. — 2-е изд., перераб.и доп. — СПб. и др. : Питер, 2013. – 326 с.
45. Пепеляев С.Г. Налоговое право. Учебник для вузов. М.: Альпина Паблишер, 2015. – 417 с.
46. Петров А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2012. – 523 с.
47. Попова Л.В. Теория и история налогообложения. Учебник ГРИФ УМО.- М.: Дело и сервис, 2011. – 218 с.
48. Черник Д.Г. , Шмелев Ю.Д. Теория и история налогообложения. – М.: Бакалавр. Академический курс, 2014. – 477 с.
49. Щекин Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве: Учебное пособие / Под ред. С.Г.Пепеляева. – М.: Пресс, 2013. – 315 с.
50. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. — М.: ИНФРА-М, — 2014. – 586 с.