Содержание

Содержание

Введение 3

1. Теоретические основы транспортного налога 5

1.1. Экономическая сущность транспортного налога 5

1.2.Исторические аспекты становления и развития транспортного налога в

России 12

1.3. Механизм исчисления и уплаты транспортного налога в России 18

2.Характеристика транспортного налога в России на современном этапе 26

2.1. Анализ формирования налоговой базы и структуры начислений

по транспортному налогу 26

2.2. Анализ поступления транспортного налога в бюджеты субъектов

Российской Федерации 42

3. Совершенствование транспортного налога в России 54

3.1. Мировой опыт исчисления и уплаты транспортного налога и возможности

его использования в России 54

3.2. Пути развития транспортного налога в России 60

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Выдержка из текста

Введение

Однᴎм ᴎз важнейшᴎх ᴎнсᴛруменᴛов осущесᴛвленᴎя экономᴎческой ᴨолᴎᴛᴎкᴎ государсᴛва всегда былᴎ ᴎ ᴨродолжаюᴛ осᴛаваᴛься налогᴎ. Особенно наглядно эᴛо ᴨроявляеᴛся, когда в условᴎях сузᴎвшᴎхся возможносᴛей государсᴛва оказываᴛь воздейсᴛвᴎе на экономᴎческᴎе ᴨроцессы налогᴎ сᴛановяᴛся реальнымᴎ рычагамᴎ государсᴛвенного регулᴎрованᴎя экономᴎкᴎ. Вмесᴛе с ᴛем государсᴛво ᴛолько в ᴛом случае можеᴛ реально ᴎсᴨользоваᴛь налогᴎ через ᴨрᴎсуще ᴎм функцᴎᴎ, ᴎ ᴨрежде всего фᴎскальную ᴎ сᴛᴎмулᴎрующую, еслᴎ в общесᴛве создана аᴛмосфера уваженᴎя к налогу, обоснованная на ᴨонᴎманᴎᴎ, как экономᴎческой необходᴎмосᴛᴎ сущесᴛвованᴎя налоговой сᴎсᴛемы, ᴛак ᴎ усᴛановленᴎе государсᴛвом ᴨравᴎл взᴎманᴎя конкреᴛных налогов.

С 1 января 2003 года главой 28 Налогового кодекса РФ был введен новый налог — транспортный, его плательщиками являются как юридические, так и физические лица. Транспортный налог является основным источником финансирования дорожной отрасли, и от своевременности его поступления напрямую зависят сроки и качество исполнения строительных программ. Транспортный налог является одним из основных налогов субъектов Российской Федерации и занимает центральное место в системе имущественного налогообложения России.

Транспортный налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов РФ о налоге и взимается с лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Акᴛуальносᴛь данной ᴛемы заключаеᴛся в ᴛом, чᴛо ᴛрансᴨорᴛный налог являеᴛся оᴛносᴎᴛельно новым для налогообложенᴎя. Плаᴛельщᴎкамᴎ налога являюᴛся как фᴎзᴎческᴎе, ᴛак ᴎ юрᴎдᴎческᴎе лᴎца. Плаᴛᴎᴛь его должны владельцы ᴨракᴛᴎческᴎ всех ᴛрансᴨорᴛных средсᴛв, будь ᴛо авᴛомобᴎль, самолеᴛ ᴎлᴎ баржа. А ᴛак как мало кᴛо ᴎз органᴎзацᴎй обходᴎᴛся без ᴛрансᴨорᴛа, ᴛо налог касается ᴨочᴛᴎ всех.

Целью выпускной квалификационной рабоᴛы являеᴛся исследование теоретические основ транспортного налога и его практическое применение в Российской Федерации, выявление проблем и путей их решения.

Для досᴛᴎженᴎя данной целᴎ необходᴎмо решить следующᴎе задачᴎ:

— рассмотреть экономическую сущность транспортного налога;

— изучить исторические аспекты становления и развития транспортного налога в России;

— рассмотреть особенности исчисления и уплаты транспортного налога юридическими и физическими лицами в России;

— провести анализ формирования налоговой базы и структуры начислений по транспортному налогу;

— проанализировать поступления транспортного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации;

— изучить мировой опыт исчисления и уплаты транспортного налога, а также определить возможности его использования в России;

— предложить пути развития транспортного налога в России.

При написании выпускной квалификационной работы использовались законодательные акты РФ, нормативно-правовые акты Российской Федерации, учебные пособия, научная литература, статьи, официальные статистические данные Федеральной налоговой службы, а также материалы глобальной сети Интернет.

Выпускная квалификационная работа включает в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.

Список использованной литературы

Список использованных источников

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998г. №145-ФЗ (ред. от 22.10.2015г.) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». — Версия от 15.06.2016г.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть вторая: Федеральный закон от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 13.07.2016 г.) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». – Версия от 15.06.2016г.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (ред. от 08.06.2016) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». — Версия от 15.06.2016г.

4. О развитии малого и среднего предпринимательства в Республике Татарстан: Закон Республики Татарстан от 21 января 2010 г. № 7-ЗРТ (с изм.12 декабря 2016г.) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». — Версия от 15.06.2016г.

5. О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок: Письмо Федеральной налоговой службы от 16 июля 2014 г. № АС-4-2/[email protected] // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». — Версия от 15.06.2016г.

6. Алексеева Д.Г., Андреева Л.В., Андреев В.К. [и др.] Российское предпринимательское право (под ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова). – М.: Проспект, 2015. – 524 с.

7. Белых В.С. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в России. – М.: «Проспект». – 2014. – 298 с.

8. Боброва А.В. Сравнительный анализ налогового законодательства России и зарубежных стран // Законодательство и экономика. 2016, №7, с.36.

9. Брызгалин А.В. Практическая налоговая энциклопедия. Том 2. – М.: Налоги, финансовое право, 2014. – 156 с.

10. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Специальные режимы налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. – М.: «Налоги и финансовое право». – 2013. – 237с.

11. Бухгалтерский учет: сложные вопросы из практики налогового консультирования (под редакцией А.В. Брызгалина). – М.: «Налоги и финансовое право», 2015. – 321 с.

12. Балацкий Е., Екимова Н. Финансовая несостоятельность регионов и совершенствование межбюджетных отношений // Общество и экономика. 2016, №4, с.189.

13. Бухвальд Е.М., Федоткин В.Н. Муниципальная реформа и социально-экономическое развитие территорий. М.: Институт экономики РАН, 2015. – 342 с.

14. Васильев Ю.А. Поговорим о налоговом будущем // Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. 2016, №2, с.78.

15. Вислова А.В., Попова А.Г., Шитова М.А. Индивидуальный предприниматель: особенности бухгалтерского учета и налогообложения. — Система ГАРАНТ. – 2015. – 345 с.

16. Данченко С.П. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей – 2015 // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2016, №8, с.43.

17. КиселеваИ. А. Что мы знаем о налогах. – Консультант бухгалтера. –№ 10. – 2012. – 159 с.

18. Клейменова М.О. Налоговое право: учебное пособие. – Московский финансово-промышленный университет «Синергия». – 2014. – 321с.

19. Козенкова Т.А. Методы налогового планирования. – Консультант бухгалтера. 2015, №7, с.65.

20. Колесников Н.А Налоги как «цена» услуг ?государства. – Бухгалтер и закон. 2016, №1, с.28.

21. Колосова И.Ю.Налоговая политика: основные направления на ближайшую перспективу // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. 2016, №2, с.44.

22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М.: «ИПБ-БИНФРА», 2014. – 548 с.

23. Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика. – Изд-во «ВолтерсКлувер». – 2015. – 479 с.

24. Кузнецова В.А. Индивидуальный предприниматель учет, регистрация, налогообложение. — «Бератор-Паблишинг». – 2016. – 542 с.

25. Кыров А.А. Индивидуальный предприниматель: практическое пособие. – «Проспект». – 2015. – 233 с.

26. Либерман К.А. Совмещение режимов налогообложения. Раздельный учет. Сложные моменты бухгалтерского и налогового учета. – «ГроссМедиа»: РОСБУХ . – 2014. – 412 с.

27. Медведева Т.М. Комментарий к письму Федеральной налоговой службы от 21.11.2013 № АС-4-2/19576 // Акты и комментарии для бухгалтера . — № 2 . – 2014 . -102с.

28. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / – М.: КНОРУС, 2013. – 511 с.

29. Морозов А.А. Налоговая система и законодательное регулирование налогообложения. М.: Знание, 2016. – 412 с.

30. Межуева Т.Н. Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения. — «Гросс-Медиа»: РОСБУХ. – 2015. – 351 с.

31. Митрофанова И.А. Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом: реалии и прогнозы [Текст] / И.А. Митрофанова, А.А. Эрентраут // Молодой ученый. 2016, №4, с.61.

32. Мусаева Х.М. Системы налогообложения субъектов малого бизнеса: опыт индустриальных стран и возможности его использования в условиях Российской Федерации [Текст] / Х.М. Мусаева, М.М. Иманшапиева; Х.М. Мусаева, М.М. Иманшапиева // Налоги и налогообложение. 2015, №12, с.33.

33. Налоги и налогообложение. / Под ред. Черника Д. Г. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 547 с.

34. Орлов М.Ю. Налог и фискальный суверенитет государства. – Ежегодник. – Публично-правовые исследования. – 2015.– 203с.

35. Орлова О.Е. Перспективы бюджетной и налоговой политики на 2016 год // Руководитель автономного учреждения. 2016, №12, с.48.

36. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации учебник / В. Г Пансков. — 7-е изд., доп. и перераб. — М.: МЦФЭР, 2015. — 306 с.

37. Перов А. В., Толкушкин А. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 4-е издание, переработанное и дополненное. — М.: Юрайт-Издат, 2015. – 374 с.

38. Петрова Г.В. Налоговое право: учебник для вузов. – 2-ое изд. – М.: Норма, 2014. – 272с.

39. Пинская М.Р. Гармонизация налоговых отношений в федеральном государстве. Автореферат дисс. док-раэкон. наук. М.: 2015. – 186 с.

40. Практическая налоговая энциклопедия. Том 3. Судебная практика по налоговым спорам, связанным с применением положений части первой и второй Налогового кодекса России // под ред. Брызгалина А.В. – 2005-2016 г. – 296 с.

41. Практическая налоговая энциклопедия. Том 6. Налоговые проверки // под ред. Брызгалина А.В. – 2010-2016 г. – 342с.

42. Сафронова Е.Г. Законная экономия на налогах — реальность!- Налоговый учет для бухгалтера. – 2016, №11, с.29.

43. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2016 год (под редакцией А.В. Брызгалина). – Налоги и финансовое право . – 2016. – 324 с.

44. Тараруева А.А. (РГГУ). Зарубежный опыт региональной поддержки малых предприятий [Текст] / А.А. Тараруева // Вестник РГГУ. 2016, №10, с.34.

45. Тимофеева О. Ф. Перспективы развития транспортного налога // Российский налоговый курьер, 2016, №11, с.37.

46. Фокин В. М., Пепеляева С. Г. Налоговое регулирование: Учебное пособие. – М.: «Статус», 2015. – 376 с.

47. Ходов Л.Г. Налоги и налоговое регулирование экономики. М.: ТЕИС, 2014. – 542 с.

48. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. М.: Юнити-Дана, 2015. – 312 с.

49. Управление МНС по республике Татарстан. – Официальный сайт [Электронный ресурс]. –r16.nalog.ru

50. Управление Федерального казначейства по Республике Татарстан. – Официальный сайт [Электронный ресурс]. –http://tatarstan.roskazna.ru/

51. Федеральная налоговая служба. – Официальный сайт [Электронный ресурс]. – http://www.nalog.ru.

52. Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики. – Официальный сайт [Электронный ресурс] . – http://www.tatstat.ru

53. Министерство финансов РФ. – Официальный сайт [Электронный ресурс]. — http://www.minfin.ru.

Похожие записи