Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА
1. ОБЗОР ПРОБЛЕМ 6
1.1.Исторические аспекты налогообложения транспорта 6
1.2.Действующая российская нормативно-правовая база налогообложения транспорта 8
1.3. Налогообложение транспорта в зарубежных странах 30
Глава
2. Анализ поступлений транспортного налога в бюджетную систему РФ 34
2.1. Анализ структуры доходов консолидированного бюджета РФ и роль в нём транспортного налога 34
2.2. Анализ структуры доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ и роль в них транспортного налога 44
2.3. Анализ структуры транспортного налога 53
ГЛАВА
3. ПЕРСПЕКТИВЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО РАЗВИТИЮ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА 58
3.1. Пути развития транспортного налога 58
3.2. Предложения по транспортному налогу 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 76
ПРИЛОЖЕНИЕ 81
Содержание
Выдержка из текста
Транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате на территории того субъекта РФ, на территории которого он введен соответствующим законом. К транспортным средствам Налоговый кодекс РФ относит автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. Вводя налог, субъекты РФ устанавливают порядок и сроки его уплаты, ставку налога, а также налоговые льготы и основания для их применения.
При написании работы использовались следующие источники: Налоговый Кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ), законодательные и нормативно-правовые акты, материалы периодических изданий «Налоговый вестник», «Налоги» и другие, работы таких авторов, как Кузьмин Г.В., Голубева Н.В., Андреев В.Д., Козлова Е.П. и другие, а также справочно-информационная программа «Консультант-Плюс».
Между тем состояние налогового законодательства в сфере транспортного налога в системе механизмов регулирования социально-экономического развития страны все еще далеко от совершенства. Недостаточно изучены и теоретически осмыслены проблемы формирования и функционирования транспортного налога, слабо проработаны правовые принципы и особенности проведения налоговой реформы.
Структура дипломной работы соответствует цели и задачам исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав,включающих семь параграфов, заключения и списка литературы.
Цель выпускной квалификационной работы заключается во всестороннем анализе сущности налога на доходы физических лиц, изучении действующего механизма его исчисления и уплаты налоговыми агентами, а так же выявлении основных проблем, возникающих при его исчислении и уплате и рассмотрении основных направлений его совершенствования.
В первой главе рассматриваются вопросы, касающиеся сущности НДС и его преимуществ в системе косвенного налогообложения в целом, системы налогообложения добавленной стоимости в странах Евросоюза и становления НДС в России.
Также необходимо заметить тот факт, подавляющее большинство стран в практике активно применяют данный вид косвенного налога, с целью управления внутриэкономическими процессами и имеют при этом положительные результаты, поэтому важно в текущем тематическом исследовании заострять внимание не только на фактическом применении наших методов регулирования налогообложения, а также обратить свой взор в сторону успешных примеров зарубежных государств, постигших в полной мере все тонкости, с которыми нам пока справиться основная цель настоящей дипломной работы – подробное изучение действующего механизма исчисления и уплаты акцизов, а также практическая разработка направлений его совершенствования.отражающую перспективные направления развития действующего механизма исчисления и уплаты акцизов;
В практической части (глава
2. осуществляется определение налоговой прибыли организации, согласно НК РФ, через группировку доходов и расходов, производится расчет налога на прибыли за 2014 год, а так же заполнение декларации.
Цель данной работы – рассмотреть действующую систему в Российской Федерации исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость на примере торговой организации ООО «ЛидерТехно». Достижение поставленной цели осуществляется через решение следующих задач:
НДС: действующий механизм исчисления и взимания в РФ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
I. Нормативно — правовые материалы:
1. Конституция Российской Федерации / Федеральный конституционный закон РФ от
1. декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. –
2. декабря.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая / Федеральный закон РФ от
3. ноября 1994 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1994. — № 32.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая / Федеральный закон РФ от
3. июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2014. — № 31.
4. Федеральный закон от
2. июля 2010 г. № 229-ФЗ и от
2. ноября 2010 г. № 307-ФЗ // СПС «Гарант», 2014
5. Закон Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ (ред. от 02.10.2013) «О транспортном налоге в Московской области» // СПС «Гарант», 2014
6. Закон Ленинградской области от 8 ноября 2002 г. № 51-ОЗ (в ред. от 30.11.2011 г.) «О транспортном налоге в Ленинградской области» // СПС «Гарант», 2014
II. Специальная литература:
7. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие. — М.: Инфра-М, 2013.
8. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2010.
9. Балакирев Н.Н., Литвиненко А.Н. Налоговое планирование на предприятии: Учебное пособие. – М.: Знание, ИВЭСЭП, 2013.
10. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – М.: Герда, 2012.
11. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2010.
12. Вылкова Е.С., Романовский, М.В. Налоговое планирование. — СПб.: Питер, 2011.
13. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение Серия «Учебники и учебные пособия». – Ростов на Дону: Феникс, 2014.
14. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2012.
15. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: Учеб. Пособие. – М.: Инфра-М, 2012.
16. Князев В.Г., Черник, Д.Г. Налоговые системы зарубежных стран. – М.: Юнити, 2013.
17. Мазалов О.Г. Налоговые системы зарубежных стран.- М,: АСТ, 2012.
18. Налоги / под ред. Д.Г. Черника. — М.: Финансы и статистика, 2012.
19. Налоги и налогообложение: учебное пособие под ред. Алиева, Б.Х. — М.: Финансы и статистика, 2013.
20. Налоговое регулирование: принципы и модели. // Роль государства в экономике. / под ред. В. Н. Овчинникова, О. С. Белокрыловой – Ростов: ТодиксПапир, 2011.
21. Полежаев Л.Д. Налоговые системы зарубежных стран.- М,: Вид, 2011.
22. Прохоров О.И. Налоговые системы зарубежных стран.- М.: Дрофа, 2013.
23. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие для сред. проф. учеб. заведений / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия», 2011.
24. Строгин О. Налоги за рубежом.- М.: Парус, 2012.
25. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США. — М.: Дашков и », 2012.
26. Фаинов Р.Ю. Налоги.- М.: АСТ, 2012.
27. Черник Д.Г. и др. Налоги: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2012.
28. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление — М.: Налоговый вестник. – 2012.
29. Бахмуров А.С. Налоги и налоговая политика. // Российский налоговый курьер. — 2011. — № 7.
30. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики. // Финансы. — 2010. — № 1.
31. Бобоев М.Р. Налог на добавленную стоимость в странах ЕврАзЭС // Налоговый вестник. — 2010. — № 3.
32. Бойков О. В. О некоторых вопросах Части второй Налогового кодекса Российской Федерации // Налоги. – 2012. – № 12.
33. Брызгалин А.В. Современное налоговое законодательство: особенности и проблемы правоприменения. // Финансы. – 2011. — № 5.
34. Гусев Т.А. Как эффективнее провести налоговую проверку // Налоги. – 2012. — № 9.
35. Гусева Т. Совершенствование механизма проведения налоговых проверок и оформления их результатов // Право и экономика. — 2012. — № 10.
36. Грищенко А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы // Налоговое планирование, 2013. — № 1.
37. Дмитриева Н. Г., Дмитриев Д. Б. Специальные налоговые режимы // Налоги. – 2008. — № 2.
38. Занкин Д. Б. К вопросу о правовых пределах налоговой оптимизации // Финансовое право, 2012. — № 6.
39. Зиновьева Н.Г. Налоговое планирование как способ повышения эффективности функционирования сельскохозяйственных товаропроизводителей // Российский налоговый курьер, 2011. — № 3.
40. Злобина Л. А., Стажкова М. М. Оптимизация налогообложения экономического субъекта // Налоги. – 2012. — № 1.
41. Ким В. Транспортный налог – 2011 // Бухгалтерия.- 2013.- ноябрь.
42. Макарьева В.И. Сущность камеральных и документальных проверок // Налоговый вестник. — 2011. — № 11.
43. Милаков И.С. Комментарии к статье «Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления» // Горячая линия бухгалтера. — 2012. — № 20.
44. Обанов Д.А. Налоговая система России.- М.: АСТ, 2012.
45. Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели // Аудиторские ведомости. — 2011. — № 9.
46. Павлова Л. Налоговый контроль // Налоги. – 2013. — № 6.
47. Павлова Л. Налоговый контроль // Налоги. – 2013. — № 7.
48. Полторак А.Ф. Система налогообложения малых предприятий // Бухгалтерский учет. — 2010. — № 12.
49. Пурман Д. Налоговое администрирование и налоговый контроль.- М.: Дрофа, 2010.
50. Романовский М. В., Врублевская О. В. Специальные налоговые режимы // Налоги. – 2010. — № 4.
51. Садыков Р. Р. Упрощенная система налогообложения // Налоги. – 2013. — № 4.
52. Титова Г. Налоговые проверки как форма налогового контроля // Финансовая газета. – 2010. — № 14.
53. Уйменов И.А. Определены пределы налоговой оптимизации // Налогообложение. – 2010. — № 8.
54. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятий // Налоги. — 2012. — № 1.
III. Источники удаленного доступа
55. Официальный сайт информационно-справочной системы Гарант. – Режим доступа: http://www.garant.ru(дата обращения 20.10.2014 г.)
56. Официальный сайт информационно-справочной системы Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 20.10.2014 г.)
57. Официальный сайт ФНС: http://www.nalog.ru/ (дата обращения 20.10.2014 г.)
58. Электронный ресурс: http://www.portal-law.ru/articles/nalog/nalogooblozhenie_nedvizhimosti_prinadlezhashhejj_fizicheskim_litsam/ (дата обращения 20.10.2014 г.)
список литературы
