СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. СУЩНОСТЬ И НОРМАТИВНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1. Сущность, цели и задачи налога на доходы физических лиц
1.2. Исторический аспект становления НДФЛ
1.3. Нормативное регулирование НДФЛ
1.4. Порядок и сроки предоставления отчетности по НДФЛ и страховым взносам с заработной платы
2. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УЧЕТА НДФЛ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ИНТЕРТРАНСАВИА»
2.1. Характеристика предприятия ООО «ИНТЕРТРАНСАВИА»
2.2. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия
ООО «ИНТЕРТРАНСАВИА»
2.3. Учет НДФЛ и особенности его исчисления и льготы на предприятии ООО «ИНТЕРТРАНСАВИА»
3. АУДИТ НДФЛ
3.1. Аудит исчисления НДФЛ на предприятии ООО «ИНТЕРТРАНСАВИА»
3.2. Мероприятие по улучшении расчётов по НДФЛ на предприятии ООО «ИНТЕРТРАНСАВИА»
3.3. Пути совершенствования и перспективы развития
налогообложения физических лиц
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Содержание
Выдержка из текста
Объектом исследования является организация, зарегистрированная на территории Российской Федерации – Открытое акционерное общество «ВИАСМ», специализирующееся на разработке, изготовлении, монтаже, наладке и сопровождении различных наукоемких специализированных видов оборудования для агропрома, стройматериалов и других отраслей.
Методологической основой выпускной квалификационной работы по-служил диалектический метод познания, раскрывающий возможности изуче-ния экономических явлений в их развитии, взаимосвязи и взаимообусловлен-ности. Сравнительный подход к объекту исследования реализован при помощи общенаучных методов: научной абстракции, анализа и синтеза, сравнения.
Методологической основой выпускной квалификационной работы по-служил диалектический метод познания, раскрывающий возможности изуче-ния экономических явлений в их развитии, взаимосвязи и взаимообусловлен-ности. Сравнительный подход к объекту исследования реализован при помощи общенаучных методов: научной абстракции, анализа и синтеза, сравнения.
Предметом исследования является реализованная на предприятии ОАО »Белорецкий маслосыркомбинат» практика учета и анализа расчётов по налогу на доходы физических лиц, а также возможные пути их совершенствования и конкретные соответствующие мероприятия.
2. Исследование существующих методик анализа и учета расчётов по НДФЛ, для чего необхо димо как исследовать требования налогового законодательства, так и рекомендации ученых-экономистов и бухгалтеров;
Объектом исследования является российское предприятие – Общество с ограниченной ответственностью «Сфера», осуществляющее розничную торговлю канцелярскими товарами через сеть магазинов, действующую в Санкт-Петербурге, Ленинградской области и других регионах Северо-Запада России.
В процессе исследования выпускной квалифицированной работы использовались труды известных российских ученных и практиков, таких как Абалкин Л.И., Акимова В.М., Брызгалин А.В., Горский И.В., Евстегнеев Е.Н., Князев В.Г., Левадная Т.Ю., Павлова Л.П., Пансков В.Г., Перонко И.А., Сокол М.П., Черник Д.Г.
Предмет исследования – информационная база, составляющими показателями которой являются регистры бухгалтерского и налогового учета по расчетам с бюджетом по налогу на доходы физических лиц ООО «_________».
Предметом исследования является реализованная на предприятии ООО »Восток» практика учета и анализа расчётов по налогу на доходы физических лиц, а также возможные пути их совершенствования и конкретные соответствующие мероприятия.
— исследование существующих методик анализа и учета расчётов по НДФЛ, для чего необходимо как исследовать требования налогового законодательства, так и рекомендации ученых-экономистов и бухгалтеров;
Актуальность темы продиктована еще и тем, что в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения, влекущие за собой тяжелые последствия, как для отдельных предприятий и граждан, так и для всей страны в целом.проведение анализа учета НДФЛ на конкретном предприятии,• проанализирована существующая система расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц на примере конкретного предприятия.
Актуальность выбранной темы обусловлена необходимостью правильной организации учета исчисления и повышения эффективности контроля налога на доходы физических лиц.• рассмотреть отражение расчетов по налогу по налогу на доходы физических лиц;• изучить сроки и порядок уплаты налога на доходы физических лиц, штрафные санкции за несвоевременность и неполноту уплаты.
Первая глава раскрывает теоретические основы учета налога на доходы физических лиц, элементы налога, налоговые вычеты; методика проверок по налогу на доходы физических лиц. Вторая глава содержит краткую характеристику УМВД по г. Магнитогорск; оценку организации учета и исчисления налога на доходы физических лиц; организации уплаты НДФЛ в бюджет, ответственность за несвоевременную уплату. В третьей главе проведена аудиторская проверка налога на доходы физических лиц в УМВД; предложены рекомендации по совершенствованию учета и контроля за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.12.2010)
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 21.04.2011)
3.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 06.04.2011)
4.Закон РФ от 21.03.1991 г. № 943-I «О налоговых органах Российской Федерации» (c изм. и доп. на 27 ноября 2010 г.)
5.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ
6.Федеральный закон от 31.12.2001 N 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»
7.Федеральный закон от 25.07.2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»
8.Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 28.12.2010, с изм. от 07.02.2011) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (принят ГД ФС РФ 19.12.2008) (с изм. и доп., вступающими в силу с 27.01.2011)
9.Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
10.Закон СССР от 23.04.1990 №1443-1 «О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства»
11.Закон РСФСР от 07.12.1991 № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»
12.Постановление Конституционного Суда РФ от 24 февраля 1998 г. N 7-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997 года «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год» в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов».Приказ ФНС России от 25 декабря 2009 г. № ММ-7-3/714
13.Письмо Минфина России от 9 июля 2010 г. № 03-04-05/7-385
14.Письмо Минфина России от 5 октября 2010 г. № 03-04-06/6-237
15.Письмо УФНС России по г. Москве от 9 августа 2006 г. № 28-10/71501
16.Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование. — 2009. — № 4. — С. 17 — 30.
17.Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2010. — № 1. – С. 20 – 33.
18.Дмитриева О., Ушаков В. Еще раз об измененном бюджете-2009 и правительственной антикризисной программе // Российский экономический журнал. – 2009. — № 5. – С. 8
19.Зарипов В.М. Уменьшение налогов – законное и незаконное // Налоговый вестник. – 2010. — № 2. – С. 104 – 107.
20.Зрелов А.П., Краснов М.В. НДФЛ в примерах. Инфо, М., 2009
21.Касьянова Г.Ю. Учет-2011: бухгалтерский и налоговый, Москва: АБАК. — 2011.– 896с.
22.Караваева И.В. Отечественная налоговая политика в условиях бюджетного дефицита // Финансы – 2010 , № 1
23.Куликова Н.Н. Налоговый менеджмент: учеб. пособие / Н.Н.Куликова. – Новосибирск: изд-во НГТУ, 2009
24.Курс экономики: Учебник. — 5-е изд., доп. /Под ред. Б.А. Райзберга. — М.: ИНФРА-М, 2009, с. 34
25.Нафтаев Евгений Зачет (возврат) излишне уплаченных налогов// Учет.Налоги.Право. 2011. — №2
26.Нестеренко Ю. К разработке концепции государственной поддержки малого инновационного предпринимательства // Российский экономический журнал. – 2011. — №2 – с. 32
27.Отмахова Е.А. Изменения в приказ об учетной политике для целей налогообложения на 2010г. // Налоговый учет для бухгалтера. — 2009. — № 12. — С.24-35.
28.Павлова Л.П., Понкратов В.В. Отдельные аспекты совершенствования налоговой политики // Финансы. – 2010. — № 4
29.Пансков В. Новейшие коллизии налогообложения доходов физических лиц: суть и возможности разрешения // Российский экономический журнал. 2010, № 6
30.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов.4-е изд., перераб. и доп. — М.: Книжный мир, 2009, с. 22
31.Петров Ю. Инновационный подход к развитию российской налоговой системы // Российский экономический журнал. – 2010. — № 6. – С. 14
32.Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа. М., 2009 // Институт экономики переходного периода
33.Социальные индикаторы доходов и уровня жизни населения // Министерство труда и социального развития РФ. Вып. 7 (93). М. 2004
34.Толкушкин А.В. История налогов в России. – М.: «Юристъ», 2009, с. 62
35.Фаттахов А. Механизм формирования экономической устойчивости предприятия // Экономика и управление: научно-практический журнал. – 2011. — № 1. – С. 29
36.www.gsk.ru – официальный сайт Федеральной службы государственной статистики РФ
37.www.consultant.ru – официальный сайт СПС «Консультант+»
38.www.garant.ru – официальный сайт СПС «Гарант»
39.www.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов России
40.www.nalog.ru – официальный сайт ФНС России
список литературы