Содержание
Введение
1. Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств
1.1.Цели и задачи бухгалтерского учета денежных средств
1.2.Организация кассы на предприятии и ведение бухгалтерского учета
1.3.Бухгалтерский учет денежных средств на расчетных, валютных и специальным счетах
1.4.Контроль за денежными потоками
1.5.Типичные ошибки и нарушения при отражении в учете денежных средств
2.Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО «Дифарм»
2.1.Экономико-организационная характеристика организации
2.2.Бухгалтерский учет кассовых операций
2.3.Учет денежных средств на расчетном счете
2.4.Учет операций с денежными средствами в пути
2.5.Организация контроля за наличием и сохранностью денежных средств в организации
Заключение
Список литературы
Приложения
Выдержка из текста
Учет денежных средств
Список использованной литературы
1.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001г. №195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 1) от 31.07.1998г. №146-ФЗ//Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
3.Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 2) от 05.08.2000г. №117-ФЗ //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
4.Федеральный закон от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (принят ГД ФС РФ 29.02.1996г.)//Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
5.Федеральный закон от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (принят ГД ФС РФ 21.11.2003г.)//Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
6.Федеральный закон от 07.08.2001г №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (принят ГД ФС РФ 13.07.2001г.)//Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
7. Федеральный закон от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»// Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
8.Постановление Правительства РФ от 23.09.2002г. №696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»//Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
9.Приказ Минфина РФ от 27.11.2006г №154н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006. //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
10.Приказ Минфина РФ от 13.06.1995г. №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»//Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
11.Приказ Минфина Российской Федерации от 31.10.2000г. №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
12.Приказ Минфина Российской Федерации от 29ю07ю1998 года №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»// Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
13. Приказ Минфина Российской Федерации от 06.07.1999 года №43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
14.Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утверждено ЦБ РФ 03.10.2002г. №2-П) (зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002г. №4068)//Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
15.Положение об эмиссии банковских карт и об операциях совершаемым с использованием платежных карт (утверждено ЦБ РФ 24.12.2004 №266-п) //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
16.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. (утвержден Решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 г. №40) //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
17.Положение Центрального Банка Российской Федерации «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998 года №14-П// Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
18.Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
19.Постановление Минтруда Российской Федерации от 31 декабря 2002 года №85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности» (зарегистрировано в Минюсте РФ 03.02.2003г. №4171). //Подготовлен для Системы Консультант Плюс,2006.
20.Указание Центрального банка России от 3 марта 2003 года №1256-У «О внесении изменений и дополнений в положение Банка России от 3 октября 2002 года № 2-п «О безналичных расчетах в Российской Федерации». (зарегистрировано в Минюсте РФ 21.03.2003г. №4300)//Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
21.Указание Центрального банка Российской Федерации от 20.06.2007 года №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходованием наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»// Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
22. Указание Центрального банка Российской Федерации от 14.11.2001 года №1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» (ОТМЕНЕН Указанием ЦБ РФ от 20.06.07 №1844-У)// Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
23.Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 14.09.2006 года №28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»// Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
24.Письмо Центрального банка РФ от 17.02.1994г. №14-4/35 «О разъяснениях по применению «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»//Подготовлен для Системы Консультант Плюс,2007.
25.Письмо Центрального банка Российской Федерации от 28.01.1997г. №14-4/50«О внесении изменений в письма ЦБ РФ от 16.03.1995г №14-4/95 и от 17.02.1994г. №14-4/35 по вопросам ведения кассовых операций в РФ» //Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
26.Письмо Центрального банка РФ от 04.10.1993г. №18 «Об утверждении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»//Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
27. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 20.02.06г №24-Т «Об учете сумм, выраженных в иностранных валютах, курс которых к рублю официально не устанавливается Банком России»// Подготовлен для Системы Консультант Плюс, 2007.
28.Аснин Л.М. Основы аудита. – Ростов на Дону: Феникс,2005. – 192 с.
29.Аудит операций с денежными средствами на счетах в банках: Практ.пособие / Под ред. В.И. Подольского. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. –143 с.
30.Батурина М.В. Бухгалтерский учет некоторых видов оборотных активов НКО // «Финансовые и бухгалтерские консультации», 2006, №10.
31. Бератор-справочник «Практическая бухгалтерия». – М.: Бератор, 2005. – 828 с.
32.Бухгалтерский учет. Под общ. ред. И.Е.Тишкова, А.И.Прищепы. –Мн.: Выш.шк, 2003. – 746 с.
33.Бухгалтерский учет: Учебник/Под ред. П.С.Безруких. – М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 719 с.
34.Василенко А.А. Стандарты аудита. Изучайте и внедряйте. – ростов н/Д: Феникс, 2006.- 408 с.
35. Васильева Л.С. Бухгалтерский управленческий учет: практическое руководство. – М.: Эксмо, 2007. – 320 с.
36.Ивашкин Б.Н. Бухгалтерский учет в торговле (оптовой и розничной). –М.: ИКЦ «ДИС», 2007. – 416 с.
37.Каморджанова Н., Карташова И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие.- СПб.: Питер, 2005.-480 с.
38. Камышанов П.И. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: Омега-Л, 2006. – 589 с.
39.Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета: Учебник. –М.: Финансы и статистика, 2004. – 192 с.
40.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М. ИНФРА-М, 2007. – 717 с.
41.Кочинев Ю.Ю. Аудит. – СПб.: Питер, 2005. – 400 с.
42.Кудрявцева Т. Учет платежей по банковским картам// «Финансовая газета. Региональный выпуск», 2006, №46.
43.Макаренков Н.Л. Антикризисное управление для студентов вузов. – Ростов н/Д.: Феникс, 2004. – 224 с.
44.Морозова Ж.А. Планирование в аудите. Практическое руководство. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006.0- 196 с.
45.Платежные карты, используемые юридическими лицами для совершения сделок// http://audit-it.ru
46.Подольский В.И., Макарова Н.С. Аудит первичного учета предприятий: Практическое пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. -173 с.
47.Сидорова Е.С. План и корреспонденция счетов: 10 000 типовых проводок. – М.: Омега-Л, 2007. – 526 с.
48.Сотникова Л.В. Аудиторская проверка кассовых операций: Практическое пособие/Под ред. В.И.Подольского. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 206 с.
49.Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. — М.: Инфра-М,2004.- 410 с.
50.Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит». http://audit-it.ru
51.Программа ITAudit: Аудитор http://audit-soft.ru