Учёт денежных средств предприятия и операций в иностранной валюте и их аудит

Пример готовой дипломной работы по предмету: Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Содержание

Введение

1. Теоретические основы учета и аудита денежных средств

1.1. Понятие, сущность денежных средств

1.2. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств

1.3. Цель, задачи и информационная база аудита денежных средств

2. Организация учета денежных средств на предприятии ООО «Мэрион»

2.1. Краткая характеристика предприятия

2.2. Документальное оформление денежных средств

2.3. Организация бухгалтерского учета денежных средств на предприятии

2.3.1. Организация учета операций по кассе

2.3.2. Учет операций по расчетному счету

2.3.3. Учет средств на валютном счете

2.3.4. Учет средств на специальных счетах в банках и переводов в пути

3. Аудит денежных средств на предприятии ООО «Мэрион»

3.1. Планирование аудита денежных средств

3.2. Проведение проверки по существу

3.3. Выводы и рекомендации по результатам проверки

Заключение

Список литературы

Приложения

Приложение 1 Приходный кассовый ордер

Приложение 2 Расходный кассовый ордер

Приложение 3 Аудиторское заключение

Приложение 4 График документооборота

Приложение 5 Бухгалтерская отчетность

Содержание

Выдержка из текста

Учёт денежных средств предприятия и операций в иностранной валюте и их аудит

Это связано с необходимостью покупки высокотехнологичного оборудования, либо с необходимостью получения валютной выручки, которая очень выгодна при современном курсе национальной валюты, либо с привлечением квалифицированных иностранных специалистов и т.В ней будет проведен анализ оформления валютных операций предприятии, как наличными денежными средствами, так и посредством безналичного обращения. По результатам работы, будут сформулированы выводы относительно существующей на сегодняшний день системы учета и оформления валютных операций.

По мере развития мировых хозяйственных связей создана мировая валютная система, которая преследует глобалные цели мирового сообщества и призвана обеспечить интересы стран-участниц, имеет особый механизм регулирования и функционирования.

В первой главе проведен теоретический анализ страхования валютных рисков с помощью производных финансовых инструментов, а также источников возникновения валютного риска, дано его определение. Дана с классификации финансовых инструментов, изучено сущность хеджирования, виды хеджирования, особенности применения производных финансовых инструментов для хеджирования валютных рисков.

По каждой хозяйственной операции определить корреспонденцию счетов и зарегистрировать их в Журнале регистрации хозяйственных операций. Отразить хозяйственные операции на счетах. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

В качестве источников информации для написания данной дипломной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс», «Отчет о финансовых результатах», прочие первичные документы и учетные регистры по учету операций в валюте на данном предприятии за 2013 год, российские нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок учета операций с денежными средствами, а также учебно-методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту, таких авторов как Агафонова М.Н., Данилевский Ю.А., Мещерякова В,И. и др.

В качестве источников информации для написания данной дипломной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс», «Отчет о финансовых результатах», прочие первичные документы и учетные регистры по учету операций в валюте на данном предприятии за 2013 год, российские нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок учета операций с денежными средствами, а также учебно-методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту, таких авторов как Агафонова М.Н., Данилевский Ю.А., Мещерякова В,И. и др.

Основными направлениями учета средств на валютных счетах являются: оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств на валютных счетах предприятия; контроль за использованием средств на валютных счетах строго по целевому назначению; контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом; способствование грамотному управлению денежными расчетами предприятия.

При проведении исследования были использованы данные первичного учета, отражающие расчеты с подотчетными лицами, нормативные акты, применяемые в оформлении расчетов с подотчетными лицами с учетом последних изменений.

1) изучить теоретические аспекты учета кассовых операций, их нормативное регулирование, виды кассовых операций на предприятиях;

• изучить действующую практику по учету кассовых операций в ООО «Платбург»;

Список литературы

1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 27.12.2009);

• 2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2010);
• 3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред.

от 28.12.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 30.01.2011);

• 4.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от

2. ноября 1996г. № 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010);

• 5.Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 28.12.2010);
• 6.Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред.

от 07.02.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 18.02.2011);

• 7.Приказ Министерства финансов Российской Федерации от

2. июля 1998г. № 34н (ред. 25.10.2010) «Об утверждении положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации»;

• 8.Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении положений Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)»

9.Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н (ред. от 25.10.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)»

10.Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 1/2010) «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности», утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н;

• 11.Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 2/2010) «Модифицированное мнение в аудиторском заключении», утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н;
• 12.Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 3 «Планирование аудита», утверждено Постановлением Правительства РФ №

69. от 23.09.02;

• 13.Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 4 «Существенность в аудите», утверждено Постановлением Правительства РФ №

69. от 23.09.02;

• 14.Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды в которой осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности», утверждено Постановлением Правительства РФ №

40. от 04.07.03 (в ред. Постановления Правительства РФ от 19.11.2008 N 863);

• 15.Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности №

1. «Аудиторская выборка», утверждено Постановлением Правительства РФ №

53. от 07.10.04;

• 16.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. N 40

17.Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утверждено Советом директоров Банка России

1. декабря 1997 г. № 47 (в редакции от 31.10.2002);

• 18.Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-П

19.Указание Центрального Банка России от

2. июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»;

• 20.Постановление Госкомстата от

1. августа 1998г. №

8. «Об утверждении форм первичных документов по учету кассовых операций»;

• 21.Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утверждены приказом Министерства Финансов РФ от 13.06.95 № 49.

22.Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

23.Агафонова М.Н., Акимова В.Г. Практическая бухгалтерия, М.: Бератор, 2008;

• 24.Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 624с.

25.Бухгалтерский учет: Учебник./Под ред. Гришенко М.Н. — М.: ИНФРА-М, 2006. – 592 с.;

• 26.Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2007. – 570с.;
• 27.Горицкая Н.Г.

Особенности бухгалтерского учета в современных условиях. – К.: Редакция газеты «Бухгалтерия. Налоги. Бизнес», 2004. -352 c.

28.Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит. – М.: ИД ФБК –ПРЕСС, 2005. – 544с.

29.Замотаева О.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебно-наглядное пособие для студентов факультета экономики и управления очного и заочного обучения экономических специальностей. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2008. – 279с.;

• 30.Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях, М.,ФС, 2005., 752 с.;
• 31.Кондраков Н.П.

Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 592 с.

32.Кочинев Ю.Ю. Аудит: теория и практика. – СПб.: Питер, 2005. – 394с.

33.Подольский В.И.: Аудит: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2008. – 774с.

34.Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь», М.: «ИНФРА-М», 2007 год

35.Середа К.Н. Бухгалтерский учет. Ростов н/Д: Феникс, 2004. — 416 с.

36.Чаплыгин А.С., Яковенко Н.Н. Проблемы управления денежными потоками корпорации // статья опубликована на сайте http://science.ncstu.ru

37.http://ru.wikipedia.org/wiki/Деньги — справочно-информационный сайт

38.http://studyspace.ru/finansyi-i-kredit.-razdel-1-tereticheskie-voprosyi./dengi-i-ih-funktsii.-rol-deneg-v-ekonomike.-spros-na.html — справочно-информационный сайт

39.http://www.nuru.ru/fin/004.htm — справочно-информационный сайт

40.http://cu-4.narod.ru/index.files/Economika/Moneyfunc.htm — справочно-информационный сайт

41.http://www.bbest.ru/osnfinmng/yprdenpot/pondenpot/?curPos=1 – справочно-информационный сайт/;

• 42.http://www.financial-lawyer.ru/newsbox/upravlencu/finansovoe_planirovanie/124-528089.html – справочно-информационный сайт.

43.http://www.bibliotekar.ru/biznes-29/44.htm — справочно-информационный сайт;

• 44.http://slovari.yandex.ru/ — справочно-информационный сайт;
• 45.http://www.consultant.ru/online/base/ — справочно-правовая система

список литературы