Содержание
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1 Теоретические аспекты учета и анализа движения денежных средств 6
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации
1.2. Основы учета движения денежных средств в организациях
1.3. Методы анализа денежных потоков организации
ГЛАВА 2 Учет и анализ движения денежных средств в ООО «СМУ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации
2.2 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
2.3 Организация бухгалтерского учета денежных средств в ООО «СМУ»
2.4 Анализ движения денежных средств в ООО «СМУ»
ГЛАВА 3 Совершенствование денежных потоков в ООО «СМУ»
3.1 Пути совершенствования организации учёта денежных средств
3.2 Оптимизация движения и резервы повышения эффективности использования денежных потоков
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Выдержка из текста
Денежные потоки хозяйствующего субъекта во всех их формах и ви-дах, а соответственно и совокупный денежный поток выступают важнейшим самостоятельным объектом управления финансами. Управление денежными потоками выступает тем инструментом, при помощи которого можно получить желаемый результат деятельности субъекта экономики – необходимую сумму прибыли. Тщательно проведенный анализ денежных потоков является основой эффективности управления денежными средствами компании.
Виды расчетов, которые связаны с движением потоков денежных средств в компании, состоят из расчетов в форме наличного и в безналичного характера. Значительной частью денежных потоков компании является безналичный оборот, она предполагает определенного рода разрыв во времени движения товаров и денег. Осуществление движения потоков денежных средств безналичного характера происходит согласно записям по счетам плательщиков и получателей денежных средств в учреждениях кредитной сферы, посредством осуществления зачета требований взаимного характера и передачи оборотной документации (векселей, варрантов и т.д.).
Сферу применения денежных средств наличными в компании в усло-виях рыночной экономики в основе своей связывают с осуществлением расчетов с собственным персоналом и иными физическими лицами по:
— оплате физическими лицами за продукцию, товары, работы и услуги, которые были оказаны компанией;
— оплате труда персонала, выплате иных видов денежных доходов;
— выдаче сумм под отчет собственным работникам и др.
Данного рода обстоятельствами является обусловленным выбор темы исследования выпускной квалификационной работы.
Объектом исследования является производственно-хозяйственная деятельность ООО «Строительно-монтажное управление».
Предметом исследования выступает механизм управления и учета де-нежных потоков в субъекте хозяйствования.
Целью выпускной работы является анализ учета и управления денеж-ными потоками субъекта хозяйствования и разработка рекомендаций по улучшению данного механизма.
Соответственно, для выполнения указанной цели является необходи-мым решить такого рода задачи:
— исследовать теоретико-методологические основы по управлению и учету денежными потоками субъектом хозяйствования;
— провести анализ результатов управления денежными потоками в субъекте хозяйствования;
— охарактеризовать состояние учета денежных потоков в компании;
— проанализировать денежные потоки ООО «СМУ» за 2012-2014 гг.
— на основе проведенного анализа разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками и организации их учета в ООО «СМУ».
Потребность в исследовании управления денежными потоками субъекта экономики определяет актуальность дальнейшей разработки теоретических и методических вопросов, касающихся анализа и учета денежных потоков субъекта хозяйствования.
Теоретической и методологической основой выполнения курсовой работы явились труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов (Бланк И.А., Бочаров В.В., Ковалев В.В., Пласкова Н.В., Филатова Т.В. и др.). В работе были использованы законодательные нормативно-правовые акты. Помимо этого, источниками необходимых сведений послужили данные первичного, синтетического и аналитического учета, а вместе с тем и материалы бухгалтерской отчетности ООО «СМУ» за 2012-2014гг.
В выпускной работе были использованы методы табличного и графического анализа, методы вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности предприятия, а также метод группировки и классификаций.
Практическая значимость проводимого исследования заключается в осуществлении разработки конкретных мероприятий, которые направлена на совершенствование процесса управления и учета денежных потоков в ООО «СМУ».
Выпускная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. В первой главе автором рассмотрены теоретические аспекты анализа и учета денежных потоков в субъекте экономики: значение денежных средств в деятельности субъекта хозяйствования, экономическая сущность денежного потока в субъекте экономики и классификация его видов, основы его учета и анализа для целей управления.
Во второй главе автором представляется характеристика субъекта хозяйствования, проведен анализ результатов управления денежными потоками ООО «СМУ», характеристика организации их учета, а в третьей главе разработаны рекомендации по повышению эффективности управления и учета денежными потоками предприятия.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11. 1994 г. №52-ФЗ (в ред. Федерального закона от 09.04.2013 №56-ФЗ).
2. О бухгалтерском учете. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (с изм. и доп.).
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской от-четности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н (ред. от 24.12.2010).
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» – ПБУ 15/2008. Утверждено приказом Минфина от 06.10.2008 г. №107н.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» – ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. №33н.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» – ПБУ 4/99 г. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н.
7. Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обяза-тельств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» – ПБУ-3/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. №2н.
9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н.
10. Методические указания по проведению анализа финансового со-стояния организации, утвержденные Приказом Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО) от 23.01.2001 №16.
11. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / под ред. В.Я. Позднякова. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 617 с.
12. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебник / В.П. Астахов. – М.: Юрайт, 2015. – 928 с.
13. Бадмаева С.М. Бухгалтерский учет и анализ / С.М. Бадмаева. – СПб.: Питер, 2014. – 512с.
14. Бережная Е.В. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие / Е.В. Бережная, в.И. Бережной, О.Б. Бигдай. – М.: Инфра-М, 2013. – 336с.
15. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты / А.З. Бобылева. – М.: Издательство Московского Университета, 2013. – 224с.
16. Бурлуцкая Т.П. Бухгалтерский учет для начинающих / Т.П. Бур-луцкая. – М.: Инфра-Инженерия, 2015. – 208с.
17. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: Проспект, 2015. – 424с.
18. Вяткин В.И. Финансовые решения в управлении бизнесом. – 4-е изд. / В.И. Вяткин, В.А. Гамза, Дж. Дж. Хэмптон. – М.: Юрайт, 2014. – 326с.
19. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. / Т.И. Григорьева. – М.: Юрайт, 2014. – 496с.
20. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: ДиС, 2014. – 144с.
21. Фельдман И.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – М.: Юрайт, 2014. – 287 с.
22. Герасименко А. Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – 432 с.
23. Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебник. Практикум / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. — 6-e изд., перераб. и доп. – М.: КУРС: ИНФРА-М, 2015. – 448 с.
24. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз. / Т.И. Григорьева. – М.: Юрайт, 2015. – 496 с.
25. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. 2-е изд. – М.: Проспект, 2011. – 624с.
26. Казакова Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум / Н.А. Казакова. – М.: Юрайт, 2014. – 540с.
27. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 3-е изд., испр. и доп. / А.А. Канке, И.П. Кошевая. – М.: Форум, 2014. – 288с.
28. Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2016. – 736с.
29. Киселева О.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.В. Киселева, С.Г. Чеглакова, О.В. Скрипкина. – М.: Дело и сервис, 2014. – 448с.
30. Ковалев В.В. Корпоративные финансы и учет. Понятия, алгоритмы, показатели. Учебное пособие. – М.: Проспект, 2015. – 1006с.
31. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. / А.И. Алексеева [и др.]. – М.: Кнорус, 2015. – 720с.
32. Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / Н.П. Кондраков. – М.: Проспект, 2016. – 608с.
33. Меньшиков П.А. Бухгалтерия без авралов и проблем / П.А. Меньшиков. – М.: Манн, Иванов и Фербер, 2013. – 336с.
34. Петров А.М. Учет и анализ: Учебник / А.М. Петров, Е.В. Басалаева, Л.А. Мельникова. — 3-e изд., перераб. и доп. – М.: КУРС: ИНФРА-М, 2015. – 512 с.
35. Пласкова Н.С. Информационная база анализа денежных потоков/ Н.С. Пласкова // Финансовый бизнес. — 2014. — №8. — С. 24-26.
36. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. — 14-e изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 649с.
37. Самохвалова Ю.Н. Бухгалтерский учёт. Практикум. – М: Форум, Инфра-М, 2015. – 232 с.
38. Сапожников Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.Г. Сапожников. – М.: КноРус, 2016. – 464с
39. Теплова Т.В. Эффективный финансовый директор: Учебное пособие / Т.В. Теплова. – М.: Юрайт, 2014. – 508с.
40. Филатова Т.В. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие / Т.В. Филатова, П.Н. Брусов. – М.: КноРус, 2013. – 232с.
41. Хахонова Н.А. Бухгалтерское дело: Учебное пособие / Н.А. Хахонова. – М.: КноРус, 2014. – 570с.
42. Чуев И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева. – М.: Дашков и Ко, 2013. – 384с.
43. Шадрина Г.В. Экономический анализ. Теория и практика. / Г.В. Шадрина. – М.: Юрайт, 2014. – 516с.
44. Экономика, организация и управление на предприятии / под ред. Тимофеевой Е.В. – Ростов-на-Дону: Феникс. 2015. – 480с.
45. Официальный сайт Минфина. Доступ: http://www.minfin.ru/ru/ .
46. Официальный сайт Банка России. Доступ: http://www.cbr.ru/.
47. Информационный сайт «Бухгалтерия-онлайн». Доступ: http://www.buhonline.ru/.
48. Информационный сайт для бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов. Доступ: http://www.buhgalteria.ru/.
49. Информационный сайт для бухгалтеров и аудиторов «Бухгалтер 911». Доступ: http://buhgalter911.com/.
50. Информационный сайт «Сайт московского бухгалтера». Доступ: http://www.debet.ru/.