Учет и аудит дебиторской и кредиторской задолженности в жкх ( на примере ООО «Жилкомсервис №2 Петроградского района» ).

Содержание

Содержание

Введение 3

Глава 1. Заключение и нормативное регулирование учета с физическими лицами 6

1.1. Принципы организации расчетов с контрагентами 6

1.2. Нормативное регулирование дебиторской и кредиторской задолженности 15

1.3. Экономико-организационная характеристика деятельности предприятия 19

Глава 2. Бухгалтерский учет расчетных взаимоотношений по оплате коммунальных услуг 28

2.1. Документальное формирование предоставление коммунальных услуг 28

2.2. Анализ и синтетический учет расчетов с квартиросъемщиками 34

2.3. Инвентаризация расчетов — инструмент контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности, отражение в учете 46

Глава 3. Аудит расчетов в сфере жилищно-коммунальных услуг 52

3.1. Цели и задачи аудиторской проверки дебиторской и кредиторской задолженности 52

3.2. План и программа проверки расчетов 54

3.3. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности по коммунальным платежам 63

3.4. Отражение результатов аудиторской проверки дебиторской и кредиторской задолженности 69

Заключение 73

Список литературы 75

Приложения 80

Выдержка из текста

Введение

Ни одно российское предприятие не обходится без взаимосвязей с покупателями, поставщиками, персоналом и прочими дебиторами и кредиторами. Хорошо налаженные взаимоотношения с дебиторами и кредиторами позволяют предприятию работать более эффективно.

Актуальность темы исследования данной дипломной работы определена тем, что целью хозяйственной деятельности любой компании является не только реализация продукции или услуг, но и взыскание платежей в установленный срок. Дебиторская задолженность при определенных условиях может перейти в невозвратные долги. В этом случае не поступившие на предприятие денежные средства предприятие не сумеет использовать в своих интересах: закупить материалы, произвести ремонт оборудования, расплатиться с кредиторами и др., что может негативно отразиться на всей его деятельности. «Мертвая» дебиторская задолженность образуется в результате банкротства организаций-должников или истечения срока ее погашения, после чего она утрачивает свою значимость и может быть не возвращена. Что касается кредиторской задолженности, то просроченная задолженность приводит к дополнительным расходам на уплату штрафов, пеней, что негативно сказывается на деятельности предприятия.

Целью написания данной дипломной работы является изучение учета, проведение анализа и аудита дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ООО «Жилкомсервис №2 Петроградского района» и разработка мероприятий по повышению качества учета задолженности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

 изучить понятие, сущность, принципы организации расчетов;

 рассмотреть основные виды расчетов, формирующих задолженность;

 исследовать вопрос нормативного регулирования расчетов;

 представить краткую характеристику деятельности предприятия;

 изучить вопросы документального оформления предоставления коммунальных услуг;

 выполнить анализ и рассмотреть синтетический учет расчетов с квартиросъемщиками;

 рассмотреть вопросы инвентаризации расчетов, как инструмента контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности;

 определить цели и задачи аудиторской проверки дебиторской и кредиторской задолженности;

 составить план и программу проверки расчетов;

 провести проверку по существу;

 сформулировать основные выводы и рекомендации.

Предметом исследования является дебиторская и кредиторская задолженность предприятия. Объектом исследования выступает современное предприятие ООО «Жилкомсервис №2 Петроградского района».

Практическая значимость дипломной работы заключается в использовании результатов исследования в деятельности предприятия с целью повышения качества управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Основные идеи исследова¬ния, его выводы и рекомендации формулируются с учетом возможности их практической реализации.

Цель и задачи дипломной работы определили ее структуру. Работа включает введение, три главы, заключение, список литературы, приложений. Во введении раскрыта основная цель работы и поставлены задачи, требующие решения в процессе исследования темы работы, а также актуальность и необходимость исследования, которые предопределили выбор темы, методы, объект и предмет исследования.

В первой главе изучены теоретические аспекты понятия дебиторской и кредиторской задолженности, определены правовые основы регулирования расчетов, рассмотрена характеристика деятельности компании.

Во второй главе изучен учет расчетов с дебиторами и кредиторами, рассмотрен порядок документального оформления расчетов.

В третьей главе проведен аудит расчетов с дебиторами и кредиторами и разработаны мероприятия по повышению качества учета.

В заключении обобщаются основные выводы по теме исследования.

В качестве источников информации для написания данной дипломной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс», «Отчет о финансовых результатах», первичные документы и учетные регистры по учету расчетов на данном предприятии, нормативно-правовые источники, а также учебно-методическая литература по учету и анализу, таких авторов как Бородина В.В., Данилевский Ю.А., Кондраков Н.М., Кочинев Ю.Ю., Подольский В.И. и др.

.

Список использованной литературы

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (ред. от 30.12.2008);

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013)

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 02.12.2013)

4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2013)

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.11.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 03.12.2013)

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.11.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2014)

7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011г. № 402-ФЗ (ред. 21.12.2013)

8. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 21.17.2013);

9. Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 02.12.2013)

10. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 21.12.2013)

11. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н (ред. от 18.12.2012)

12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утвержденное приказом Минфина Российской Федерации от 27.11.2006 N 154н (ред. от 24.12.2010)

13. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н (ред. от 27.04.2012)

14. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по кредитам и займам» ПБУ 15/2008, утвержденное Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н (ред. от 27.04.2012)

15. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 1 «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности», утверждено Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (ред. 27.01.2011);

16. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 3 «Планирование аудита», утверждено Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (ред. 27.01.2011);

17. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 4 «Существенность в аудите», утверждено Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (ред. 27.01.2011);

18. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды в которой осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности», утверждено Постановлением Правительства РФ № 405 от 04.07.03 (ред. 27.01.2011);

19. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 16 «Аудиторская выборка», утверждено Постановлением Правительства РФ № 532 от 07.10.04 (ред. 27.01.2011);

20. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. № 34н (ред. 24.12.2010) «Об утверждении положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации»

21. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П (с изм. от 15.07.2013)

22. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденным Банком России от 12.10.11 № 373-П.

23. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

24. Указание Центрального Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (ред. 28.04.2008)

25. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утверждены приказом Министерства Финансов РФ от 13.06.95 №49 (ред. от 08.11.2010).

26. Постановление Правительства РФ от 6 мая 2011 г. N 354 "О предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов"

27. Бородина В.А. Бухгалтерский учет. — М.: ЮНИТИ, 2010;

28. Бухгалтерский учет / Под ред. И.П. Комиссарова, Ю.А. Бабаев, В.А. – М.: ЮНИТИ, 2008;

29. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2007. – 570с.;

30. Вуд Ф. Бухгалтерский учет для предпринимателей. — М.: Аспери, 2007. –415 с.

31. Горицкая Н.Г. Особенности бухгалтерского учета в современных условиях. – К.: Редакция газеты «Бухгалтерия. Налоги. Бизнес», 2009. -352 c.;

32. Грачев А.В. Анализ и укрепление финансовой устойчивости предприятия. – М.:ДИС., 2007. – 208 с.

33. Григорьев М.Н. Логистика: учеб. пособие для вузов / М. Н. Григорьев, А. П. Долгов, С. А. Уваров. Изд. 2-е, испр. и доп. М.: Гардарики, 2007. 475 с.

34. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит. – М.: ИД ФБК –ПРЕСС, 2009. – 544с.

35. Завгородний В. П., Савченко В.Я. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях рынка. — К.: Издательство «Блиц-Информ», 2007. –832 с.

36. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник; 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008.

37. Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. — М. Изд-во "Бухгалтерский учет", 2009- 148 с.

38. Камышанов П.И. Бухгалтерский учет – Москва: Экономика, 2009.- 349 с.

39. Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов.-2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — с. 138.

40. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях, М.,ФС, 2009., 752 с.

41. Колчина Н.В., Португалова О.В. Финансовый менеджмент. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 464c.

42. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 640 с.

43. Кочинев Ю.Ю. Аудит: теория и практика. – СПб.: Питер, 2009. – 394с.

44. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. — М.: Финансы и статистика, 2009. –256 с.

45. Подольский В.И.: Аудит: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2009. – 774с.

46. Пономарева С.В., Рогуленко Т.М. Теория бухгалтерского учета, изд-во «КноРус», 2010 – 176с.

47. Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. -М.: ИНФРА – М, 2009

48. Алексеева Г.И., Парагульгов А.М. Инвентаризация расчетов как элемент управления дебиторской задолженностью // Бухгалтер и закон. 2010. N 4(136).

49. Захарьин В.Р. Учет расчетов с покупателями и заказчиками // Консультант бухгалтера, 2010, № 1. – С.5-10.

50. Богомолов А.М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет, 2009, №5.

51. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. «Современный экономический словарь» 5-е изд., перераб. и доп.-М., 2009 — http://slovari.yandex.ru/

52. http://www.consultant.ru/online/base/ — справочно-правовая система.

Похожие записи