СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
1.1. Экономическая сущность денежных средств и денежных документов
1.2. Нормативное регулирование учета денежных средств и денежных документов
1.3. Методологические основы учета денежных средств и денежных документов
2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ В ООО «НИКОЛЬ»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «НИКОЛЬ»
2.2. Организация первичного учета денежных средств и денежных документов в ООО «НИКОЛЬ»
2.3. Аналитический и синтетический учет денежных средств и денежных документов в ООО «НИКОЛЬ»
2.4. Совершенствование учета денежных средств и денежных документов в ООО «НИКОЛЬ»
3. АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ В ООО «НИКОЛЬ»
3.1. Методологические основы аудита денежных средств и денежных документов
3.2. Планирование аудита денежных средств и денежных документов в ООО «НИКОЛЬ»
3.3. Результаты аудиторской проверки денежных средств и денежных документов в ООО «НИКОЛЬ»
3.4. Аудиторское заключение и рекомендации руководству ООО «НИКОЛЬ»
3.5. Проблемные моменты, выявленные в ходе проведения денежных средств и денежных документов в ООО «НИКОЛЬ» и пути их решения
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Содержание
Выдержка из текста
Предметом исследования – процесс организации учета и аудита денежных средств и денежных документов . Объектом выступает существующий порядок организации бухгалтерского учета кассовых операций в ООО «Ароматный мир».
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Целью бухгалтерского учета денежных средств – является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Учет и анализ денежный средств и денежных документов на примере ООО «Дисконт Центр»
В частности, при аудите денежных средств можно порекомендовать проведение анализа отчета о движении денежных средств. Достоинство аналитических данных формы № 4 в том, что он позволяет оценить общие суммы поступлений и платежей и обращает внимание аудитора на те статьи, которые формируют наибольший приток и отток денежных средств. Знание конкретных источников поступлений и направлений расходования средств и их объемов является полезным на этапе планирования аудиторской проверки, так как помогает лучше понять характер деятельности, изменения в финансовом положении, определить потенциальные риски. Это позволяет сократить объем других аудиторских процедур.
Практическая значимость работы заключается в использовании результатов исследования в деятельности предприятия с целью финансового оздоровления и стабилизации положения. Основные идеи исследования, его выводы и рекомендации формулируются с учетом возможности их практической реализации.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Конституция РФ;
2.Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями от 27 июля, 4 октября 2010 г., 7 февраля 2011 г.);
3.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 28 сентября, 3, 8, 15, 27, 29 ноября, 28 декабря 2010 г.);
4.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 8 мая, 27 июля, 28 сентября 2010 г.);
5.Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (с изменениями от 1 июля, 13, 28 декабря 2010 г.);
6.Проект федерального закона N 385329-5 «О бухгалтерском учете»;
7.Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. N 283 «Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности»;
8.Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» (с изменениями от 2 августа 2010 г., 27 января 2011 г.);
9.Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изменениями от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.);
10.Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.);
11.Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г., 2 мая 2007 г., 22 января 2008 г.);
12.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) (с изменениями от 26 февраля 1996 г.);
13.Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»;
14.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н;
15.Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. — «Бератор-Пресс», 2010;
16.Базарова А. Раздельный учет. Аудит и налогообложение. – 2008. — № 1. – С.13-16;
17.Беляева Н. Расчеты с помощью банковских карт. Аудит и налогообложение. – 2008. — № 1. – С.13-16;
18.Бехтерева Е.В. Отчет о движении денежных средств. Формирование показателей для заполнения Отчета о движении денежных средств. Горячая линия бухгалтера. – 2009. — № 1. – С.7-8;
19.Бехтерева Е.В. Отчет о движении денежных средств. Формирование показателей для заполнения Отчета о движении денежных средств. Горячая линия бухгалтера. – 2009. — № 2. – С.11-14;
20.Блохин А.М. Составление бюджета движения денежных средств прямым методом. Аудиторские ведомости. – 2008. — № 2. – С.17-21;
21.Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации. Аудиторские ведомости. – 2009. — № 3. – С.13-16;
22.Брага В.В. Компьютеризация бухгалтерского учета: Учеб. пособие для вузов/ ВЗФЭИ. – М.: АО «Финстатинформ», 2010;
23.Веселова А. Арест денежных средств на счете клиента. Бухгалтерия и банки. – 2009. — № 4. – С.13-16;
24.Володина Н.В. Анализ движения денежных средств. Бухгалтерский учет. – 2010. — № 21. — С.31-37;
25.Голубчикова С. НДС в 2008 году. Аудит и налогообложение. – 2008. — № 2. – С.13-16;
26.Грищенко А.В. Аудит кассовых операций. Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2008. — № 1. – С.22-26;
27.Деньги, кредит, банки: Учебник. Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2007;
28.Дивинский Б.Д. Внутренний аудит в системе внутреннего контроля организации. Финансовые и бухгалтерские консультации, N 5, май 2007 г.;
29.Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности. — М.: Дис, 2010;
30.Езерская О. Как не захлебнуться в водовороте денежных потоков? Консультант. – 2007. — № 7. – С.13-17;
31.Жарылгасова Б.Т. Анализ движения денежной наличности в соответствии с российскими и международными стандартами. Консультант бухгалтера. – 2009. — № 8. – С.13-16;
32.Закариев О.З. Учет и налогообложение расчетов по договору финансирования под уступку денежного требования. Налоговый вестник. – 2007. — № 4. – С.17-19;
33.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2009;
34.Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. – М.: Экзамен, 2009;
35.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Юрайт, 2008;
36.Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учёту. – М.: Проспект, 2011;
37.Косульникова М.Л. НДС и неденежные расчеты. Налоговый учет для бухгалтера. – 2007. — № 6. – С.7-11;
38.Матушкин И. Отчетность со знаком качества. МСФО 1 и МСФО 7 в теории и на практике. Двойная запись. – 2009. — № 7. – С.11-16;
39.Мельник М. Практический аудит. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2008;
40.Методические рекомендации по дисциплине «Налогообложение, налоги на предприятии»;
41.Методические рекомендации по написанию дипломной работы по специальности «Бухгалтерский учет, анализ, аудит». Составитель к.э.н., доцент Сологубова Л.В;
42.Никитина С. Исчисление НДС при первичной уступке денежного требования. Финансовая газета. – 2010. — №21. – С.3-4;
43.Подольский В.И. Аудит: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2010;
44.Розов А. , Иванов А. Планирование и контроль движения денежных средств. Финансовая газета, N 20, 21, май 2010 г.;
45.Савицкая Ю. За все надо платить. Расчет. – 2008. — № 1. – С.13-17;
46.Садыков Р. Бесспорное списание денежных средств. Бухгалтер и закон. – 2009. — № 2. – С.22-24;
47.Терехова В.А. Международная практика составления отчета о движении денежных средств. Международный бухгалтерский учет. – 2009. — № 11. – С.13-17;
48.Холоднова О. Учет неденежных расчетов. Финансовая газета. – 2007. — № 13. – С.8-9;
49.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2007;
50.Экономический анализ: Учебник для вузов. Под ред. Л.Т.Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007;
51.Электронная версия бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера» Том 1. Корреспонденция счетов (Том приведен в соответствии с изменениями от сентября 2010 г.) Раздел V. Денежные средства. СПС «Гарант»;
52.Электронная версия бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера» Том 2. Первичные документы (Том приведен в соответствии с изменениями от сентября 2010 г.) Раздел I. Общие требования. Общие требования к оформлению первичных документов. СПС «Гарант»;
53.Электронная версия бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера» Том 5. Налоговый учет и отчетность (Том приведен в соответствии с изменениями от декабря 2010 г.) Раздел III. Налог на прибыль. Налоговый учет доходов. СПС «Гарант»;
54.Официальный сайт Минфина. Доступ: http://www.minfin.ru/ru/;
55.Официальный сайт Банка России. Доступ: http://www.cbr.ru/;
56.Информационный сайт «Бухгалтерия-онлайн». Доступ: http://www.buhonline.ru/;
57.Информационный сайт для бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов. Доступ: http://www.buhgalteria.ru/;
58.Информационный сайт для бухгалтеров и аудиторов «Бухгалтер 911». Доступ: http://buhgalter911.com/;
59.Информационный сайт «Сайт московского бухгалтера». Доступ: http://www.debet.ru/.
список литературы