Введение
Глава 1. Налоги как основа формирования бюджета страны
1.1 Экономическая сущность налогов
1.2 Классификация налогов
Глава 2. Налоговая система РФ.
2.1 Реформирование российской налоговой системы
2.2 Основные налоги и сборы в РФ
2.3 Изменения в налоговом законодательстве России с 2008 года
Глава 3. Бухгалтерский учёт и расчёты по отдельным
видам налогам и сборам
3.1 Налог на добавленную стоимость
3.2 Налог на прибыль
3.3 Налог на имущество
3.4.Учёт и расчёт основных налогов, исчисляемых с заработной платы: НДФЛ, ЕСН
Глава 4. Методология аудита и аудит с бюджетом
по налогам и сборам
4.1 Аудит расчётов с бюджетом по НДС
4.2 Аудит расчётов по налогу на прибыль
4.3 Аудит расчётов по налогу на имущество
4.4 Аудит налогов, удерживаемых с доходов физических лиц.
Аудит расчетов по ЕСН
Заключение
Список используемой литературы
Приложение 1
Приложение 2
Содержание
Выдержка из текста
Изучить теоретические основы и правовое обоснование бухгалтерского учета и аудита расчетов организации с бюджетом по налогам и сборам в современных условиях. Оценить организацию учета расчетов по налогам и сборам в исследуемой организации.
Д-т сч. 91 К-т сч. 19 — списан НДС, уплаченный по лимитированным расходам (подготовка кадров, командировочные расходы, реклама), отнесенным на себестоимость продукции (работ, услуг), сверх установленного лимита.
Проблема грамотного ведения учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам наиболее актуальна для российских предприятий. Следить за правильностью исчисления и уплаты налогов обязан бухгалтер предприятия, а для этого и необходима грамотная правовая и экономическая организация учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам.
Методы исследования – изучение теоретической, методологической и нормативно-законодательной литературы по проблеме исследования, анализ бухгалтерской документации предприятия, относящейся к рассматриваемой теме.
Актуальность рассмотрения данной темы выражается в том, что налогообложение юридических лиц представляет собой часть отношений экономического субъекта с государственными и контролирующими органами и неграмотность бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам, а также нарушения в данной области могут повлечь за собой существенные последствия для экономического субъекта. Также актуальность темы подтверждается и тем фактом, что налоги являются самой доходной статьей бюджета любой страны, что предъявляет повышенные требования к бухгалтерскому учету расчетов с бюджетом по налогам и сборам.изучить учет расчетов по налогам и сборам;
КвонтитивныеВозникает необходимость сформировать опреде¬ленный фонд денежных средств и государство формирует этот фонд за счет налоговых поступле¬ний пропорционально возможностям налогопла¬тельщиков уплатить налог
За время прохождения практики я ознакомилась с деятельностью данной организации, с ее учредительными документами, с документальным оформлением, организацией аналитического и синтетического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, со структурой организации и управления. Изучила действующее законодательство, локальные нормативные документы, методы ведения бухгалтерского учета, налоги, которые платит предприятие, формы расчетов, организационную структуру данного предприятия. В процессе изучения деятельности исследуемой организации ознакомилась с основными экономическими показателями ее работы за 2011-2014 год.
Аудит расчетов по налогам и сборам (на примере налога НДС)
Обширная правовая база, множество аспектов документирования, учета и отчетности придают значимость совершенствованию бухгалтерского учета в части налога на добавленную стоимость, что обуславливает актуальность темы дипломной работы: «Бухгалтерский учет и аудит расчетов по налогу на добавленную стоимость».– дать общую характеристику ООО «Стройматериал» и порядок учета НДСОбъект исследования – механизм учета и аудита НДС в ООО «Стройматериал».
Аудит расчетов по налогам и сборам (на примере налога на прибыль)
От финансового результата предприятия (прибыль или убыток) зависит развитие предприятия, расширение производственной базы, научно-техническое и социальное развитие, материальное поощрение работников, возможность получения дивидендов. Но предприятию необходимо не только получить прибыль, но и в условиях жесткой российской налоговой системы, обусловленной ее чрезвычайной фискальной направленностью, суметь оптимизировать налоги, одним из которых является налог на прибыль, занимающий значительную часть в общей сумме налогов, уплачиваемых предприятием.
Предметом исследования является реализованная на предприятии ОАО «ВИАСМ» практика учета и аудита расчётов по налогу на доходы физических лиц, а также возможные пути их совершенствования и конкретные соответствующие мероприятия.
Ошибки возникают как при оформлении кредитных отношений, так и при отражении в учете операций с заемными средствами и исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.2) анализ нормативно-правовой базы, определяющей порядок учета и аудита расчетов по кредитам и займам;7) сбор аудиторских доказательств, проведение аналитических процедур, составление рабочих документов;
Аудит расчетов по налогам и сборам
Специфика осуществления хозяйственных операций, а также специфика осуществления процесса оборота денежных средств, специфика отражения выручки от реализации, формирования финансовых результатов определяют соответственно специфику отражения у каждого из участников этого договора в бухгалтерском учете.
1.Гражданский кодекс РФ
2.Налоговый кодекс РФ
3.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудитор-ской деятельности»
4.Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. — «Бератор-Пресс», 2008 г.
5.Бобкова О.В., Борисов М.С., Гатин А.М., Колпаков Р.В., Никитина О.В., Романова Е.В., Степанова О.Н. Комментарий к Бюджетному ко-дексу Российской Федерации. — Система ГАРАНТ, 2005 г.
6.Борзунова О.А., Васецкий Н.А., Краснов Ю.К., Налоговое право. Осо-бенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федера-ции) — Система ГАРАНТ, 2007 г.
7.Брызгалин А.В., Бабанин В.А., Штромвассер И.Р. и др Актуальные во-просы налогового, гражданского и корпоративного права. — «Налоги и финансовое право», 2007 г.
8.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. и др. Актуальные вопросы налогового права. — «Налоги и финансовое право», 2006 г.
9.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. и др. Актуальные вопросы налогового, административного и гражданского права — «Налоги и фи-нансовое право», 2005 г.
10.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Сложные операции и сделки. Экономико-правовой анализ. Из практики налогового консуль-тирования. — «Налоги и финансовое право», 2004 г.
11.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Судебная практика по на-логовым и финансовым спорам. 2005 год — «Налоги и финансовое пра-во», 2006 г.
12.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Трапезников В.А., Гонча-ров М.В. Актуальные вопросы налогового права — «Налоги и финансо-вое право», 2005 г.
13.Бычкова С.М., Т.Ю. Фомина Аудит налога на прибыль //«Аудиторские ведомости», №10, октябрь 2006 г.
14.Гвелесиани Т.В. Большая книга бухгалтера банка (БКББ): Ежегодный справочник-альманах. — «БДЦ-пресс», 2006 г.
15.Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Россий-ской Федерации. Часть вторая: Раздел VIII: Главы 25-26. — «Экзамен», 2008 г.
16.Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: Учебник. — «Юстицинформ», 2007 г.
17.Кожинов В.Я. Бухгалтерский и налоговый учет: управление прибылью. — Система ГАРАНТ, 2007 г.
18.Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета. — Система ГАРАНТ, 2007 г.
19.Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие. – «ИПБ-БИНФА», 2002 г.
20.Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) (под общ. ред. доктора юридич. наук, проф. А.А. Ялбулганова) — Система ГАРАНТ, 2006 г.
21.Корнаухов М.В. «Недобросовестность налогоплательщика» как судеб-ная доктрина. — Система ГАРАНТ, 2006 г.
22.Макаров А.С., В.С. Семин Аудиторская проверка расчетов с бюджетом по НДС //«Аудиторские ведомости», №10, октябрь 2007 г.
23.Медведев А.Н. Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса РФ, в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ — «На-логовый вестник», 2007 г.
24.Мурзин В.Е., Романова М.В. Большая Книга Бухгалтера Банка (БКББ): Ежегодный справочник-альманах. Часть I. Налогообложение — «БДЦ-пресс», 2006 г.
25.Налоги в условиях экономической интеграции (под ред. проф. В.С. Барда и проф. Л.П. Павловой). — «КноРус», 2006г.
26.Налоги и сборы России в вопросах и ответах (под ред. А.А. Ялбулгано-ва) — Система ГАРАНТ, 2006 г.
27.Петров А.В. Как уменьшить налоги фирмы. – М.:«Бератор-паблишинг», 2007 г.
28.Правовое регулирование природоресурсных платежей (под ред. А.А. Ялбулганова) — Система ГАРАНТ, 2004 г.
29.Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 1996. — 192 с.
30.Развитие налогового законодательства в России: вопросы теории и практики (под ред. д-ра юрид. наук, проф. А.А. Ялбулганова) — «Готи-ка», 2007 г.
31.Разгулин С.В. О применении некоторых положений части первой На-логового кодекса Российской Федерации. — Система ГАРАНТ, 2002 г.
32.Разгулин С.В. О развитии российского налогового законодательства в современных условиях. — Система ГАРАНТ, 2003 г.
33.Сафарова Е.Ю. Взыскание недоимки: правила «самообороны». — «Бера-тор-Паблишинг», 2008 г.
34.Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. — «Питер», «БИНФА», 2007 г.
35.Толкушкин А.В. Комментарий (постатейный) к Налоговому кодексу Российской Федерации (части первой) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. — Система ГАРАНТ, 2008 г.
36.Толкушкин А.В. Комментарий к главе 23 Налогового Кодекса Россий-ской Федерации «Налог на доходы физических лиц» (с изменениями и дополнениями) — «Экономистъ», 2008 г.
37.Толкушкин А.В. Комментарий к главе 30 Налогового кодекса Россий-ской Федерации «Налог на имущество организаций». — «Экономистъ», 2007 г.
список литературы