Содержание
Введение
1. Значение и сущность расчетов с подотчетными лицами
1.1. Цели и задачи учета расчетов с подотчетными лицами
1.2. Нормативные документы, регламентирующие расчеты с подотчетными лицами
1.3. Значимость договоров о материальной ответственности
2. Учет расчетов с подотчетными лицами
2.1. Первичные документы и учетные регистры по расчетам с подотчетными лицами
2.2. Порядок выдачи сумм подотчетному лицу, их содержание
2.3. Аналитический и синтетический учет расчетов с подотчетными лицами
2.4. Отражение в бухгалтерском балансе задолженности по подотчетным лицам
3. Аудит расчетов с подотчетными лицами
3.1. Цель, задачи и источники информации аудиторской проверки
3.2. План и программа аудита расчетов с подотчетными лицами
3.3. Аудиторская проверка расчетов по подотчетным суммам
3.4. Формирование отчета по результатам проверки
Заключение
Список литературы
Приложения
Приложение 1 – Расходный кассовый ордер
Приложение 2 – Задание
Приложение 3 – Авансовый отчет
Приложение 4– Приходный кассовый ордер
Приложение 5 – Рабочий план счетов
Приложение 6 – Факторы неотъемлемого риска
Приложение 7 – Бухгалтерская отчетность
Выдержка из текста
Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами.
Список использованной литературы
"1.Налоговый кодекс РФ
2.Трудовой кодекс РФ
3.Гражданский кодекс РФ
4.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ;
5.Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7.08.2001г. №119-ФЗ
6.Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. № 34н;
7.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 №94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)
8.Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 № 94н (в редакции от 18.09.2006 №115н)
9.Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ-1/98), утвержденное Приказом Минфина РФ от 09.12.98г. №60н.
10.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ-4/99), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н (в редакции от 12.09.2006 №115н);
11.ПБУ 10/99 «Расходы организации» Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 N 33н;
12.Правило (стандарт) N 8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом»;
13.Правило (стандарт) N 4 «Существенность в аудите»
14.Правило (стандарт) № 16 «Аудиторская выборка»
15.«Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утверждены приказом Министерства Финансов РФ от 13.06.95 №49.
16.Письмо ЦБ РФ от 04.10.93 № 18 (в ред. от 26.02.96 № 247) “Об утверждении “Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации” с приложениями;
17.Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности» с приложениями и указаниями;
18.Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»
19.Постановление Госкомстата Российской Федерации от 5 января 2004 года №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»
20.Постановление правительства РФ от 31 декабря 2002 года «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности»
21.Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. М.: Филинъ, 2005. 528с.
22.Бухгалтерский учет: Учебник./Под ред. Гришенко М.Н. -М.: ИНФРА-М, 2006 – 592 стр. – (Высшее образование).
23.Вахрушина М.А. «Бухгалтерский управленческий учет». – М.:ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2005. – 457с.;
24.Годовой отчет 2007/ Под ред. А.В. Касьянова. – М.: ГроссМедиа: Россбух, 2008 г. -1104 с.
25.Горицкая Н.Г. Особенности бухгалтерского учета в современных условиях. – К.: Редакция газеты «Бухгалтерия. Налоги. Бизнес», 2004/-352 c.
26.Замотаева О.А. «Бухгалтерский финансовый учет: учебно-наглядное пособие для студентов факультета экономики и управления очного и заочного обучения экономических специальностей» – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2006. – 279с.
27.Ковалев В.В. Как читать баланс./ В.В. Ковалев, В.В. Патров, В.А. Быков – 5-е изд., пер., и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006 г. -672с.
28.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 592 с.
29. Подольский В.И.: Аудит: Учебник лоя вузов / В.И,Подольский, А.А.Савин, Л.В.Сотникова и др.; — 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2003. – 583 с.
30.Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. – М.: ИД «ФБК – Пресс», 2001. – 336 с.
31.Середа К.Н. Бухгалтерский учет. Ростов н/Д: Феникс, 2004. — 416 с.
32.Шеремет А.Д., Суйц В.П.: Аудит: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИИФРА-М, 2004.-410с. – (Серия «Высшее образование»).
33.Журнал «Курс Ваш бизнес», раздел Бухгалтерский учет, «Балансовый отчет», сентябрь, 2007;
34.Журнал «Бухучет на практике», А. Лобков, «Хранение документов бухгалтерского учета», №12,2007;
35.http://www.consultant.ru/online/base/ — Информационно-правовая справочная система
36. www.audit-it.ru – Информационно-справочная система
37.http://inform-audit30.ru/ — Информационно-справочная система
38.Публикации по бухгалтерскому учету «ПрофБух» 2008 г. «Бухгалтерский баланс» http://www.ccpb.ru/publik/publik_1/110.html
39.http://saldo.ru/article.ru.html?pub_id=6195 – Информационный портал
40.http://www.klerk.ru/articles/?65317 – Информационный сайт Клерк.Ру