Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение………………………………………………………………………….3
Глава
1. Налогообложение доходов физических лиц в системе рыночных отношений
1.1. Налогоплательщики и объект налогообложения
1.2. Налоговые вычеты при налогообложении доходов физических лиц
1.3. Нормативно-правовое регулирование учета и налогообложения доходов физических лиц
Глава
2. Современная практика учета и налогообложения доходов физических лиц
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика хозяйствующего субъекта
2.2. Бухгалтерский учет операций, связанных с налогом на доходы физических лиц
2.3. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет
Глава
3. Контроль за соблюдением законодательства при налогообложении доходов физических лиц
3.1. Налоговые органы в обеспечении налоговой дисциплины налоговыми агентами
3.1.1. Организация налоговых проверок деклараций по налогу на доходы физических лиц
3.1.2. Обработка сведений о доходах физических лиц
3.2. Достоверность отражения и ответственность плательщиков за нарушение законодательства
Заключение……………………………………………………………………………………………….74
Список использованных источников
Приложение 1.Справка о доходах физического лица за 2006 год
Приложение 2.Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2006 год № 1
Содержание
Выдержка из текста
- упрощение налогового законодательства для налогоплательщиков и налоговых органов, сокращение расходов, проверяемых и проверяющих на обеспечение точного и своевременного исполнения налогового законодательства
учёт и оформление вкладов физических лиц в ком.
Первая глава раскрывает теоретические основы учета налога на доходы физических лиц, элементы налога, налоговые вычеты; методика проверок по налогу на доходы физических лиц. Вторая глава содержит краткую характеристику УМВД по г. Магнитогорск; оценку организации учета и исчисления налога на доходы физических лиц; организации уплаты НДФЛ в бюджет, ответственность за несвоевременную уплату. В третьей главе проведена аудиторская проверка налога на доходы физических лиц в УМВД; предложены рекомендации по совершенствованию учета и контроля за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц.
Целью настоящей работы является исследованиеактуальных проблем учётаи аудита расчетов по налогу на доходы физических лиц, их отражения в бухгалтерском учете предприятия и анализа, а такжеразработка мероприятий посовершенствованию учета и анализарасчётов по НДФЛ для конкретного предприятия – ОАО «Белорецкий маслосыркомбинат».
Таким образом, в настоящее время очень актуальными являются вопросы бухгалтерского учета расчетов по налогу на доходы физических лиц. Однако этому важному вопросу в экономической литературе уделяется недостаточно внимания, поэтому исследования, проводимые в рамках дипломной работы, имеют некоторые элементы новизны.
Предмет исследования – информационная база, составляющими показателями которой являются регистры бухгалтерского и налогового учета по расчетам с бюджетом по налогу на доходы физических лиц ООО «_________».
Предметом исследования выпускной квалифицированной работы, считается отношение социализации по учету расчетов по налогу на доходы физических лиц, как инструмент правового регулирования законодательства Российской Федерации социально-экономического развития страны.
2. Исследование существующих методик анализа и учета расчётов по НДФЛ, для чего необхо димо как исследовать требования налогового законодательства, так и рекомендации ученых-экономистов и бухгалтеров;
2. Исследование существующих методик анализа и учета расчётов по НДФЛ, для чего необходимо как исследовать требования налогового законодательства, так и рекомендации ученых-экономистов и бухгалтеров;
Предметом исследования является реализованная на предприятии ООО »Восток» практика учета и анализа расчётов по налогу на доходы физических лиц, а также возможные пути их совершенствования и конкретные соответствующие мероприятия.
В первой главе рассмотрены основные теоретические аспекты налога на доходы физических лиц как экономической категории и его историческое значение. Раскрыта сущность и значение налогов в экономике России и развитых странах. Дана характеристика и оценка поступлений налога на доходы физических лиц в бюджеты РФ.
Методологической основой исследования являются законодательные акты, постановления правительства России и Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, указы Президента, инструкции, труды современных и отечественных экономистов.
Методологической основой исследования являются законодательные акты, постановления правительства России и Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, указы Президента, инструкции, труды современных и отечественных экономистов.
Российский подоходный налог с физических лиц с 2001 г. не просто поме-нял название, став налогом на доходы физических лиц. Изменилась содержа-ние этого налога, в частности, в соответствии с требованиями ст. 17 части пер-вой Налогового кодекса Российской Федерации теперь в нем определены все элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налого-вый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, чего не было в Законе РФ «О подоходном налоге с физических лиц». Появились новые определения и инструменты, учитывающие изменив-шиеся экономические условия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2 с изменениями от 27.07.2007 г.//www.consultant.ru
2.Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ (ред. от 30.12.2006) «О внесении изменений в часть первую и вторую налогового кодекса РФ и в отдельные законодательные акты РФ в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования»// www.consultant.ru.
3.Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации»// www.consultant.ru.
4.Постановление Правительства Российской Федерации от 17.07.1995 г. №
71. «Об утверждении Правил регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации и перечня должностных лиц, ответственных за регистрацию» (в ред. от 22.12.2004 г.)// http://www.systema.ru/
5.Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц»//Российская газета. – 2004 — № 3441
6.Приказ МНС Российской Федерации от
1. июня 2004 г. N САЭ-3-04/366 «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению» (в ред. Приказа Минфина РФ от 23.12.2005 № 153н)
7.Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц: льготы для застройщиков и получателей жилья. //Налоговый вестник — № 8 – 2002 г. – с. 12-19
8.Большой юридический словарь. – М.: Инфра-М, 2006.
9.Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 2-е изд..испр. и перераб. – М.: Юрайт, 2001
10.Все налоги и сборы. – Москва: изд. «Экономика и право», 2001 г – 236 с.
11.Все о подоходном налоге. Документы и комментарии/Авторы и сост. М.П.Сокол и др. – М.: Журнал «Налоговый вестник». 1997. – 352с.
12.Гаврилова Т. В. О налоге на доходы физических лиц. //Налоговый вестник — № 2 – 2002 г. – с. 34-45
13.Ермилова Н. Налоги и сборы РФ в 2002 г. //Налоговый вестник — № 1 – 2002 г. – с. 46-49
14.Иванова Н.Г., Вайс Е.А., Кацюба И.А., Петухова Р.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2004.
15.Кашин В.А., Бобоев М.Р. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации. //Налоговый вестник — № 12 – 2002 г. – с.4-9
16.Кваша Ю. Ф. Налоги и налогообложение/ Ю. Ф. Кваша, А. П. Зрелов, М. Ф. Харламов. – М.: ЮРАЙТ, 2005.
17.Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004.
18.Комментарий официальных органов к Части II НК РФ – Изд. «Экономика и право», 2001 г. – 658 с.
19.Кочетков А.И. Самоучитель по исчислению налогов. Учебное пособие. – М.: ИПАК, 2007. – 368 с.
20.Красницкий В.А. Организация и методика налоговых проверок: Учеб. пособие/Под ред. Л.П. Павловой. – М.: Финансы и статистика, 2005 – 384 с.
21.Левадная Т.. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом за оказание услуг через Интернет. /Финансовая газета — № 30 – июль 2002 г. – с.30-33
22.Левадная Т.. Налогообложение физических лиц и индивидуальных предпринимателей.//Налоговый вестник — № 4 – 2002 г. – с.16-20
23.Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2001
24.Налоги и налогообложение. 3-е изд./Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – СПб.: Питер, 2003. – 576 с.
25.Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для студентов сред. проф. Образования/О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия», 2006.
26.Налоги и налогообложение: Учебн. Пособие для вузов / И. Г. Русакова, В. А. Кашин, А. В. Толкушкин и др. – М.: Финансы, ЮНТИ, 1998 г. – 495 c.
27.Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / И. Г. Русакова, В. А. Кашин, А. В. Толкунова и др.; под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
28.Налоги: Учеб. пособие / Под ред. Д. Г. Черника. – 3-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1999 год – 688 с.
29.Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Налогообложение малого бизнеса в 2004 году. – СПб.: Питер, 2004. – 256 с.
30.Огородов Д. Г.. Как избежать налоговых ошибок. – М.: АО «ДИС», 1998 год – 160 с.
31.Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: учебник для студентов экономических специальностей вузов. – М.: Финстатинформ, 1996.
32.Организация и методика налогового контроля: Учеб. пособие – Новосибирск: СибАГС, 2003 – 172 с.
33.Организация и методы налоговых проверок: Учеб. пособие/Под ред. д-ра экон. Наук, проф. А.Н. Романова. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 228 с.
34.Пансков В. Г.. Настольная книга финансиста – М.: ИНФРА-М, 1995 г. – 120 с.
35.Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. – М: Финансы и статистика, 2006 – 546 с.
36.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М: Книжный мир, 2003. – 236 с.
37.Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями: Учебное пособие. – М.: Изд-во Эксмо, 2005.
38.Перонко И.А.Красницкий В.А. Налоговое администрирование. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 436 с.
39.Постатейный комментарий к Части II НК РФ. – Изд. «Финансы и статистика». 2001 г. – 559 с.
40.Постатейный комментарий к Части II НК РФ. – Изд. «Финансы и статистика». 2001 г.
41.Практикум по налоговым расчетам. Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004
42.Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2005. – 348 с.
43.Финансы, Денежное обращение, Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ,1997. – 159 с.
44.Черник Д.Г. Основы налоговой системы. – М.: Юнити, 2003. – 241 с.
45.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2003. – 225 с.
список литературы
