СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Теоретические основы упрощенной системы учета и налогообложения
1.1. Нормативное регулирование малого предпринимательства в Российской Федерации
1.2. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
1.3. Организация и ведение бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства
Глава 2. Бухгалтерский и налоговый учет при упрощенной системе
налогообложения в ООО «РЭМ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «РЭМ»
2.2. Особенности бухгалтерского учета в ООО «РЭМ»
2.3. Налоговый учет и отчетность в ООО «РЭМ»
Глава 3. Анализ применения УСН в ООО «РЭМ»
3.1. Результаты применения УСН в ООО «РЭМ»
3.2 Оптимизация налоговой нагрузки анализируемого предприятия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Содержание
Выдержка из текста
Анализ эффективности упрощенной системы налогообложения:условия и порядок применения на примере ООО»Аспект »
Информационной базой для практической части является: бухгалтерская финансовая отчетность (форма 1 бухгалтерский баланс 2011-2013 год, форма 2 отчет о прибылях и убытках 2011-2013 год); учетная политика организации; устав; первичная документация и учетные регистры.
Информационной базой для практической части является: бухгалтерская финансовая отчетность (форма 1 бухгалтерский баланс 2011-2013 год, форма 2 отчет о прибылях и убытках 2011-2013 год); учетная политика организации; устав; первичная документация и учетные регистры.
Упращенная система налогооблажения, учета и отчетности для субьектов малого предпринимательства (на примере конкретной организации)
Для юридических лиц — суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ — бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования); (п.1 ч.1 ст.4 209-ФЗ «О развитии субъектов малого и среднего предпринимательства»
При выполнении своих обязанностей руководство малых предприятий должно периодически составлять финансовые отчеты о проведенной работе, достоверность которых проверяется с помощью специалистов-аудиторов, практикующих самостоятельно, или представителей аудиторских фирм.
Для написания данной работы были использованы следующие источники: Налоговый кодекс РФ, а также другие нормативные акты, касающиеся упрощенной системы налогообложения; учебные пособия, а также периодическая литература.
Государству для выполнения своих экономических, политических, социальных функций необходимы финансовые средства, которые оно получает посредством налогов. Для этого и существует система налогов и сборов, то есть обязательных платежей государству. Процессы формирования и модернизации рыночного механизма хозяйствования в экономике неразрывно связаны с развитием малого предпринимательства как важнейшего стратегического ресурса, способного обеспечить экономический рост.
Для юридических и физических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий общий порядок ведения кассовых операций и представления необходимой статистической отчетности.
Выбор системы налогооблажения для организаций малого бизнеса (на примере)
Так как большинство налогоплательщиков в России – это субъекты малого предпринимательства, то знание упрощенной системы налогообложения, ее отрицательных сторон и положительных моментов, помогает предпринимателям принимать верное управленческое решение.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 06.04.2011)
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.12.2010)
3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 21.04.2011)
4.Постановление Конституционного Суда РФ от 24 февраля 1998г. № 7-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997г. «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997г.» в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов».
5.Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальный фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 г.
6.Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-I «О налоговых органах Российской Федерации» (c изм. и доп. на 27 ноября 2010г.)
7.Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. – 2010. ? № 10. – с. 76 — 86.
8.Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование. ? 2009. ? № 4. ? с. 17 — 30.
9.Адаменкова С.И. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании. – Минск: Элайда, 2007. – 568 с.
10.Алексеев М.Ю., Болабанова О.Н. Налоги: учебник для студентов вузов. ? М.: Финансы и статистика. ? 2007. ? 489 с.
11.Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Сулейманов М.М. О налоговом регулировании доходов субъектов Российской Федерации // Финансы, 2010, № 11. — 32 – 38 с.
12.Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2010. ? № 1. – с. 20 — 33.
13.Белоусова С.В. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии. Вершина, М. 2007. – 264 с.
14.Блюменфельд В. Большие проблемы малого бизнеса // Экономика и жизнь. ? 2007. ? №7. ? с. 57 — 68.
15.Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Малый бизнес. Организация, экономика, управление: учеб. пособие. ? М.: Юнити-Дана, 2007. – 495 с.
16.Гордеева О.В. Принципы эффективного налогового регулирования // Финансы, 2010, №9. – 20 – 28 с.
17.Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая: Раздел VIII: Главы 21-24-М.: 5-е изд., доп. и перераб. – «Экзамен», 2010 г.
18.Дмитриева О., Ушаков В. Еще раз об измененном бюджете-2009 и правительственной антикризисной программе // Российский экономический журнал. – 2009. ? № 5. – с. 8
19.Зарипов В.М. Уменьшение налогов – законное и незаконное // Налоговый вестник. – 2010. ? № 2. – с. 104 — 107.
20.Касьянова Г.Ю. Учет-2011: бухгалтерский и налоговый. ? Москва: АБАК. ? 2011. – 896 с.
21.Камаев В.Д. Экономика и бизнес. ? М.: МГТУ им. Баумана Н.Э., 2007. – 367 с.
22.Караваева И.В. Отечественная налоговая политика в условиях бюджетного дефицита // Финансы, 2010, № 1. – 32 – 38 с.
23.Коваль Л.С. Налоги и налогообложение. ? М.: ИНФРА-М, 2008. – 391 с.
24.Куликова Н.Н. Налоговый менеджмент: учеб. пособие. – Новосибирск: изд-во НГТУ, 2009. – 297 с.
25.Лившиц А.Я., Никулина И.Н. Введение в рыночную экономику. – М.: Высшая школа, 2004. – 239 с.
26.Львов Ю.А. Основы экономики и организации бизнеса. ? СПб.: Формика, 2007. – 384 с.
27.Масальская М.Л. Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях: справочное пособие. ? Москва.: АО ДИС. ? 2008. – 236 с.
28.Милаков И.С. Комментарии к статье «Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления» // Горячая линия бухгалтера. ? 2008. ? № 20
29.О налоговой политике в России до 2013 года // Финансы, 2010, №3. – 38 – 44 с.
30.Отмахова Е.А. Изменения в приказ об учетной политике для целей налогообложения на 2010г. // Налоговый учет для бухгалтера. ? 2009. ? № 12. ? с. 24-35.
31.Павлова Л.П.. Панкратов В.В. Отдельные аспекты совершенствования налоговой политики // Финансы, 2010, № 4. – 14 – 18 с.
32.Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник. ? М.: Финансы и статистика, 2008. ? 464 с.
33.Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник. – 2008. – № 6. – с. 18–22.
34.Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. ? М.: Юрайт-М, 2008. ? 618 с.
35.Петров Ю. Инновационный подход к развитию российской налоговой системы // Российский экономический журнал. – 2010. ? № 6. – с. 14
36.Петров Ю., Жукова М. Воспроизводство публичных благ: к концепции задействования конкурентного механизма // Российский экономический журнал. – 2008. ? № 7
37.Прудников В.М. Налоговая система РФ: сборник нормативных документов. ? М: ИНФРА-М, 2008. – 187 с.
38.Райзберг Б.А. Курс экономики: учебник. ? ИНФРА-М, 2008. – 672 с.
39.Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение: учебники для вузов. ? СПб.: Питер, 2007. ? 496 с.
40.Рубченко Максим Совсем другая пенсия// Эксперт № 23 13-19 июля 2011, с.17-19
41.Рубченко Максим, Дмитрий Яковенко Простор для творчества // Эксперт № 14 11-17 апреля 2011, с.76-78
42.Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. – М.: Налоговый вестник, 2008. ? 187 с.
43.Черник Д.Г., Павлова Л.П., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: учебник. ? М.: МЦФР, 2008. ? 528 с.
44.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Москва: ИНФРА-М, 2008. – 215 с.
45.Справочная правовая система «Консультант-плюс» (Законодательство России; налогообложение; бухгалтерский учет).
46.www.1gl.ru – официальный сайт СПС «Система Главбух»
47.www.consultant.ru – официальный сайт СПС «Консультант+»
48.www.garant.ru – официальный сайт СПС «Гарант»
49.www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов России
50.www.nalog.ru – официальный сайт ФНС России
список литературы