Содержание

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………….…………………………………………..……….3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЁТА ЗАЁМНЫХ СРЕДСТВ И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Роль заёмных средств в формировании капитала предприятия и их классификация………………………………….………..……………………………………..……6

1.2 Нормативно-правовое регулирование учёта заёмных средств и оценки кредитоспособности………………………………………………………………………..…………….10

1.3 Методика анализа кредитоспособности предприятия ……………………………………………….……………..…………………………………………………13

2. УЧЁТ ЗАЁМНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПРОДСИТИ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ПродСИТИ» …………………………………………….………………………….………………………………18

2.2 Учёт заёмных средств в ООО «ПродСИТИ» …………………………………………….…23

2.3 Совершенствование учета заемных средств в ООО «ПродСИТИ» …..………………51

3. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПРОДСИТИ»

3.1 Анализ и оценка кредитоспособности ООО «ПродСИТИ» по методике финансовых коэффициентов ………………………………………………………………………………….….60

3.2 Сравнительный анализ методик, применительно к анализу и оценке кредитоспособности ООО «ПродСИТИ» ……………………………………………………………………………….70

3.3 Недостатки при проведении анализа и оценки кредитоспособности ООО «ПродСИТИ» ……………………………………………….………………………………………………………73

3.4 Рекомендации по повышению кредитоспособности ………………………………………..82

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………………………84

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………………………….…..87

ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс …………………………………………….………91

ПРИЛОЖЕНИЕ В Отчет о финансовых результатах ….………………….…………….……93

ПРИЛОЖЕНИЕ С Источники финансирования предприятия….……………………….……94

ПРИЛОЖЕНИЕ D Схема оценки кредитоспособности заемщика ….………………………95

ПРИЛОЖЕНИЕ Е Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения……………………………. ….………………………96

Выдержка из текста

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях перед российскими предприятиями остро стоит проблема привлечения ресурсов для финансирования процессов обновления основных средств, расширения производства, совершенствования хозяйственной деятельности или увеличения объемов продаж.

Значительная часть российских предприятий в любом случае старается выживать и увеличивать обороты за счет собственных средств, но иногда все же приходится прибегать к использованию заемного капитала.

В настоящее время основными способами привлечения заемного капитала являются банковский кредит, эмиссионное финансирование, лизинг. В большинстве случаев в качестве заемных источников предприятия используют банковский кредит, что объясняется относительно большими финансовыми ресурсами российских банков, а также тем, что при получении банковского кредита нет необходимости публичного раскрытия информации о предприятии. Здесь снимается часть проблем, обусловленных спецификой банковского кредитования, что связано с упрощенными требованиями к заявочным документам, с относительно короткими сроками рассмотрения заявок на выдачу кредита, с гибкостью условий заимствования и форм обеспечения займов, с упрощением доступности денежных средств.

Руководители большинства российских компаний не хотят раскрывать финансовую информацию о своих предприятиях, а также проводить изменения в финансовой политике. Как следствие — тот факт, что только 3% российских компаний используют эмиссионное финансирование.

Лизинг, как и эмиссионное финансирование, использует меньшая доля российских предприятий. Его катализатором является спрос, а на данном этапе развития экономики этот важный элемент рыночных отношений только начинает набирать обороты.

Также нельзя обойти внимание так называемые проекты «СТАРТ-АП», действующие на территории республики Башкортостан. Предприятия существующие меньше одного года могут подать заявку на получение субсидии либо финансирования части лизинговых платежей.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что учет заемных средств на предприятии связан с различными трудностями. Различно ведется учет долговременных и краткосрочных займов, беспроцентных ссуд и займов под проценты. Также будут рассмотрены теоретические и практические аспекты оценки и анализа кредитоспособности заемщиков – предприятий.

Вопросы привлечения средств рассматривались в литературе достаточно подробно. Этой проблематикой занимались такие российские ученые, как: И.Т. Балабанов, В.В. Бочаров, А.Г. Грязнова, Л.А. Дробозина, О.В. Ефимова и другие.

Цель работы – рассмотреть каким образом ведется учет заемных средств в коммерческих предприятиях на примере ООО «ПродСИТИ». А также проанализировать процесс оценки кредитоспособности как в общем по предприятиям, так и на примере ООО «ПродСИТИ».

В рамках достижения поставленной цели были поставлены и решены следующие задачи:

1. раскрыты сущность, виды и эффективность использования источников финансирования предприятия и место заемных источников в системе финансирования предприятия;

2. проведен анализ предпринимательской деятельности ООО и источников ее финансирования;

3. разработаны предложения по совершенствованию учета заемных средств в ООО «ПродСИТИ».

Объектом исследования является ООО «ПродСИТИ»

Предметом исследования явились особенности бухгалтерского учета заемных средств и оценка кредитоспособности ООО «ПродСИТИ»

Теоретической и методологической основой исследования послужили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, работы отечественных и зарубежных экономистов и практикующих бухгалтеров по исследуемой проблеме, статистические материалы.

Практическая значимость работы состоит в том, что в результате анализа учета заемных средств на исследуемом предприятии будут выявлены проблемы и недостатки в его ведении, также предложены направления его совершенствования. Совершенствование учета заемных средств поможет улучшить экономические показатели предприятия. Также весьма важно, что средства, в каком бы объеме и форме они ни привлекались, должны быть обеспечены собственными активами организации. Особенно это касается тех средств, которые привлекаются в денежном эквиваленте. Заемные денежные средства в обязательном порядке обеспечиваются наиболее ликвидными активами.

В первой главе рассмотрены теоретические основы учета заемных средств, определена роль и источники формирования заемных средств на предприятиях. Анализируется нормативно-правовое регулирование учета заемных средств. Кратко описывается методика анализа кредитоспособности предприятия.

Вторая глава посвящена практическим вопросам, а именно дана организационно-экономическая характеристика ООО «ПродСИТИ», рассмотрены особенности учета в данной организации, даны рекомендации по совершенствованию учета заемных средств.

В третьей главе рассмотрен анализ кредитоспособности представленного предприятия, проведен сравнительный анализ методик оценки кредитоспособности, описаны недостатки, возникшие при проведении оценки кредитоспособности и даны рекомендации по ее совершенствованию.

Список использованной литературы

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации утв. 12 декабря 1993 года// Консультант Плюс;

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Утв. 30.11.1994 N 51-ФЗ // Консультант Плюс;

3. Кодекс об административных правонарушениях. (действующая редакция от 21.07.2014);

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 02.04.2014) применяется с учетом положений Федерального закона от 27.10.2008 N 175-ФЗ (пункт 2 статьи 11 Федерального закона от 27.10.2008 N 175-ФЗ).// Консультант Плюс;

5. Федеральный закон РФ от 01.01.2014 г. № 402-ФЗ«О бухгалтерском

учете» Консультант Плюс;

6. Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 28.06.2014) "О

кредитных историях". Консультант Плюс;

7. Федеральный закон от 21.12.13 № 357-ФЗ «о внесении изменений в

федеральный закон «о бухгалтерском учете» и о признании утратившей

силы статьи 1 федерального закона «О внесении изменений в

отдельные законодательные акты Российской Федерации» Консультант

Плюс;

8. Инструкция по применению счетов 66 и 67 нового Плана счетов, утв.

Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 94н. Консультант Плюс;

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займу и

кредитам» (ПБУ 15/2008) утвержденными приказом Минфина 06.10.2008;

10. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»

Утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н.

Консультант Плюс;

11. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена

в иностранной валюте» В ред. Приказа Минфина РФ от 25.12.2007 №

147н. Консультант Плюс;

12. ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации"

Утверждено приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 года №43н.

Консультант Плюс;

13. ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов"

Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.2001 №44н. Консультант

Плюс;

14. ПБУ 10/99 "Расходы организации"

Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №33н, с

изменениями от 30 декабря 1999 г. Консультант Плюс;

15. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н (ред. от 08.11.2010) «Об

утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово –

хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его

применению» КонсультантПлюс;

16. Анализ и оценка кредитоспособности заёмщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. — М.: КНОРУС, 2011;

17. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Издание 6-е, перераб. и дополн./ В.П. Астахов – М.: ИКЦ МарТ; Ростов н/Д: Издательский центр МарТ, 2011. Серия «Экономика и управление»);

18. Бобченко Т.Н., Нитецкий В.В. Учет и аудит на предприятий любых форм собственности: Учеб. пособие.- М.: Дело, 2013;

19. Бурмишева Т.В.. Бухгалтерский учет: Учебник – 5-е изд., перераб. и доп./. – М., 2013;

20. Белкин А.А. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. Теория и практика: учебник /– М.: Дело, 2012;

21. Бухгалтерский учет: учебник – 5-е изд., перераб. и доп. / И.Д. Карышев. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012;

22. Варламова Т.К.., Бухгалтерский учет/– М.: Финансы и статистика, 2012;

23. Власова, А.В. Бухгалтерский учет/ А.В. Власова, Л.С. Зернова. – М., 2011;

24. Голованова О.Д. Малый бизнес. Проблемы учета. — М.: КНОРУС, 2011;

25. Голубев Готовчиков И.Ф. Практический метод экспресс-оценки финансовых возможностей физических и юридических лиц //Банковское кредитование. 2012. № 15;

26. Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заёмщика. /

Д.А. Ендовицкий. Переизд.- М.: КНОРУС, 2011;

27. Ефимов А.М.. Банковское регулирование / — М. : Вузовский учебник,

2012;

28. Ефимова И.В. Банковское дело.- М.: Юристъ, 2011;

29. Курынцев Л.А. Учет на малых предприятиях. — М. : Дело, 2012;

30. Мухин А.О. Кредит. Примеры бухгалтерских проводок — М. : КноРус,

2013

31. Мамедова О.Г. Учет в организации, применяющей налоговый режим «доходы, уменьшенные на величину расходов» / М.: КНОРУС, 2013;

32. Махова В.Д. одна тысяча бухгалтерских проводок — М. : Дело. 2013;

33. Мамонов О.Д. Учет прочих доходов и расходов. –М., 2013;

34. Оценка кредитоспособности. / Д.В. Шаров . — М.: Экономика, 2013;

35. Основы банковского дела. /Под ред. Ю.М. Ясинского. Переизд.- Мн.:

Тесей, 2011;

36. Российская банковская энциклопедия. Переизд. и дополн. / Гл. ред.

О.И. Лаврушин. — М., 2011;

37.Шалаев А.Г. Анализ предприятия // Изд. Дело. — 2013;

38. Шужев Д.Б. Теория бухгалтерского учета. – М., 2012;

39.Эминов З.И. Бухгалтерский учет: Учебное пособие – 4-е изд., перераб.

и доп. / М.: ИНФРА-М, 2011;

40. Юрычев Д.П. Если предприятие на «упрощенке»? /Изд. Дело. – 2014;

41.Югина А.П. Распределение прибыли организаций / Приложение к

журналу «Бухгалтерский учет».2013;

42. Юрских Ж.Д. Бухгалтер торгового предприятия/ СПб.: 2012;

43.Яковлева Т.В. Документооборот в бухгалтерском учете / СПб.: 2011;

44. Яхонтова Т.М. Финансовый учет: Учеб. пособие. Изд. 3-е/ М.: ФБК –

ПРЕСС, 2011;

43. Ямалеева З.Л. Коэффициенты для анализа финансовой устойчивости. /

«Кредит и мы» вып.10. 2013.

45.Контур.бухгалтерия. Учет заемных средств. /

http://www.buhonline.ru/forum/

46. Закрытие счета 20 в 1с 8.2. /http://buh.ru/articles/documents/14696/

47. Банковская выписка в 1с 8.2./ http://www.glavbyh.ru/

48.Особенности учета процентов по заемным средствам в 1с./

http://buh.ru/articles/documents/13988/

49.Творческая мастерская бизнеса. / http://newbizlab.ru/usn-doxody-minus-

rasxody-procenty-po-kreditam-i-zajmam/

Похожие записи