Содержание
ВВЕДЕНИЕ
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ УЧЕТНОЙ И ДОГОВОРНОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Общие вопросы формирования учетной и договорной политики предприятия
1.2. Элементы учетной политики, влияющие на размер налоговых платежей
1.3. Инструменты договорной политики и их влияние на минимизацию налогообложения
2.ФОРМИРОВАНИЕ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ В ЦЕЛЯХ МИНИМИЗАЦИИ НАЛОГОВ (НА ПРИМЕРЕ ООО «СНОВКА»)
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2. Описание учетной политики, принятой на предприятии
2.3. Выбор способов начисления амортизации и срока полезного использования по амортизируемому имуществу
2.4. Установление перечня прямых и косвенных расходов
2.6. Создание резервов
2.7. Работа с просроченной дебиторской задолженностью
3. ФОРМИРОВАНИЕ ДОГОВОРНОЙ ПОЛИТИКИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «СНОВКА»)
3.1. Описание договорной политики, принятой на предприятии
3.2. Анализ участников договора
3.3. Метод замены отношений
3.3.1.Выбор между договором поставки и комиссии
3.3.2. Выбор между приобретением и финансовой арендой (лизингом) основного средства
3.3.3. Выбор между индоссированием векселя и цессией
3.3.4. Оптимизация НДС с помощью договора факторинга
3.4. Метод отсрочки налогового платежа
3.4.1. Установление в договоре особых условий перехода права собственности
3.4.2. Отсрочка налогового платежа с применением банковского векселя
3.5. Метод прямого сокращения объекта налогообложения
4. ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ УЧЕТНОЙ И ДОГОВОРНОЙ ПОЛИТИКИ НА НАЛОГОВУЮ НАГРУЗКУ ПРЕДПРИЯТИЯ
4.1. Расчет налоговой нагрузки при различных вариантах учетной и договорной политики
4.2. Предложения по снижению налоговой нагрузки
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 6
Приложение 7
срок
Выдержка из текста
Учетная и договорная политика по минимизации налогов (на примере торгового предприятия)
Список использованной литературы
1.Балдина С.В. Основные характеристики учетной политики в современных условиях // БиНо: Бюджетные учреждения.2002. №1 – С.12.
2.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головин А.Н. Налоги.Люди.Время…или этот безграничный Мир Налогов./Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. – 576с.
3.Гарифуллин, К.М., Ивашкевич, В.Б. Бухгалтерский финансовый учет.: Учебное пособие./ К.М. Гарифуллин, К.М., В.Б. Ивашкевич. – Казань.: Издательство КФЭИ, 2002. – 510с.
4.Костюк Г.И. Как сформировать регистры налогового учета// Бухгалтерский учет. 2002..№7 – С.22.
5.Новодворский, В.Д.Бухгалтерский учет на малых предприятиях: Учебное пособие/ В.Д. Новодворский, Р.Л. Сабанин. – М.: ТК Вебли, Изд-во Проспект, 2005. – 296с.
6.Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под ред. С.Г.Пепеляева – М.: Инвест Фонд, 1995. – 496с.
7.Федеральный Закон РФ от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
8.Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденного приказом Минфина России от 09.12.98 № 60н.
9.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н.
10.Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99). Утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н.
11.Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01). Утв. приказом Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н.
12.Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01). Утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н.
13.Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98). Утв. приказом Минфина РФ от 25.11.1998 № 56н.
14.Положение по бухгалтерскому учету "Условные факты хозяйственной деятельности" (ПБУ 8/01). Утв. приказом Минфина РФ от 28.11.2001 № 96н.
15.Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99). Утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н.
16.Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99). Утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №33н.
17.Положение по бухгалтерскому учету "Информация об аффилированных лицах" (ПБУ 11/2000). Утв. приказом Минфина РФ от 13.01.2000 № 5н.
18.Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2000). Утв. Приказом Минфина РФ от 16.10.2000 №91н.
19.Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" (ПБУ 15/01). Утв. Приказом Минфина РФ от 02.08.2001 № 60н.
20.Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" (ПБУ 17/02). Утв. приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 115н.
21.Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" (ПБУ 18/02). Утв. приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н.
22.Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" (ПБУ 19/02). Утв. приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н.
23.Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
24.Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок».
25.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2002 – 336 с.
26.Сидорова Е.Ю. Налоговое планирование: курс лекций: учебное пособие для вузов/Е.И.Сидорова. – М.: Издательство «Экзамен», 2006. – 221с.