Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Введение 4
1. Консолидированная группа налогоплательщиков: теоретико-правовые положения 8
1.1. Цели, условия и порядок формирования консолидированной группы налогоплательщиков 8
1.2. Финансовые обязательства участников. Права и обязанности 18
1.3. Ответственный участник консолидированной группы 21
2. Налогообложение прибыли КГН 32
2.1. Резервы, убытки, налогооблагаемая база 32
2.2. Уплата налога налогоплательщиками и обособленными подразделениями 36
2.3. Налоговый контроль КГН налога на прибыль 41
3. Проблема налогообложения прибыли КГН и пути его оптимизации 48
3.1. Проблемы налогообложения КГН в России и за рубежом 48
3.2. Возможные пути совершенствования налогообложения прибыли КГН 51
Заключение 63
Библиографический список 69
Содержание
Выдержка из текста
Объектом исследования в данной работе является законодательство РФ о налогообложении доходов юридических лиц. Предметом исследования – общественные отношения в сфере правового регулирования налогообложения такого юридического лица как консолидированная группа налогоплательщиков в части ее доходов.
Объектом исследования в данной работе является законодательство РФ о налогообложении доходов юридических лиц. Предметом исследования – общественные отношения в сфере правового регулирования налогообложения такого юридического лица как консолидированная группа налогоплательщиков в части ее доходов.
Объектом исследования в данной работе является законодательство РФ о налогообложении доходов юридических лиц. Предметом исследования – общественные отношения в сфере правового регулирования налогообложения такого юридического лица как консолидированная группа налогоплательщиков в части ее доходов.
Уклонение от уплаты налогов нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на уголовно наказуемом сознательном использовании методов сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также искажения бухгалтерской и налоговой тчетности.
Методологической основой дипломной работы является общенаучный диалектический метод познания, позволяющий рассматривать отношения в сфере налоговых преступлений как динамическую категорию, зависящую от различных условий. Также в работе были использованы методы анализа, синтеза, аналогии и обобщения, сравнительно-правовой и формально-логический методы.
Актуальность ㅤ рассмотрения ㅤ данной ㅤ темы ㅤ выражается ㅤ в ㅤ том, ㅤ что ㅤ налог ㅤ на ㅤ прибыль ㅤ организаций ㅤ представляет ㅤ собой ㅤ часть ㅤ отношений ㅤ экономического ㅤ субъекта ㅤ с ㅤ государственными ㅤ и ㅤ контролирующими ㅤ органами ㅤ и ㅤ нарушения ㅤ в ㅤ данной ㅤ области ㅤ могут ㅤ повлечь ㅤ за ㅤ собой ㅤ существенные ㅤ последствия ㅤ для ㅤ экономического ㅤТакже ㅤ актуальность ㅤ темы ㅤ подтверждается ㅤ и ㅤ тем ㅤ фактом, ㅤ что ㅤ налог ㅤ на ㅤ прибыль ㅤ является ㅤ одной ㅤ из ㅤ основных ㅤ доходных ㅤ статей ㅤ бюджетов ㅤ большинства ㅤ развитых ㅤ стран, ㅤ а ㅤ в ㅤ бюджете ㅤ Российской ㅤ Федерации ㅤ занимает ㅤ третье ㅤ место ㅤ после ㅤ налога ㅤ на ㅤ добавленную ㅤ стоимость ㅤ и ㅤ налога ㅤ на ㅤ добычу ㅤ полезных ㅤ ископаемых.
- определить теоретические и правовые основы исчисления и уплаты налога на прибыль организаций;
- дать краткую характеристику деятельности налогоплательщика;
- определить виды контроля за исчислением и уплатой налога на прибыль и дать им оценку;
В настоящее время оптимизация налогов является основной частью налоговых отношений, между предприятием, организацией и учреждением (налогоплательщиками) и государственными органами. Старание предприятия, организации и учреждения (налогоплательщиков) обеспечить собственную конкурентоспособность, в конечном счете, приводит к минимизации налоговых платежей.
Выполняя фискальную функцию, налоги, кроме того, представляют собой важнейший инструмент экономического воздействия государства на структуру и динамику общественного воспроизводства и социально-экономические параметры Налоговый контроль — это специализированный (только в отношении налогов и сборов) государственный финансовый контроль, сущность которого состоит не только в проверке соблюдения налогового законодательства, но и в проверке правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов, а также в устранении выявленных контроль как одна из функций государственного управления представляет собой систему наблюдения за финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщиков с целью ее оптимизации для качественного исполнения законодательства о налогах и сборах.
2.3 Методы определения доходов и расходов нерезидента в целях исчисления налогооблагаемой прибыли: прямой метод, расчетные методы (определение доходов представительства исходя из валового дохода иностранного предприятия и численности сотрудников представительства; определения прибыли исходя или из доходов или расходов и нормы рентабельности)
При этом особое место занимает проверка правильности исчисления и уплаты налога на прибыль организации.Таким образом, актуальность данного исследования обусловлена высокой значимостью вопросов, связанных анализом методик проверки исчисления и уплаты налога на прибыль.
При написании данной работы использовался ряд литературных источников. Основным источником при написании работы явился Налоговый кодекс Российской Федерации. Поскольку автор делал акцент на изложение оперативной информации, основным источником явились специализированные периодические издания, нормативная база, ресурсы Internet, благодаря чему была получена оперативная информация.
Начиная с января 2009 года, в главу
2. НК РФ внесены изменения. Самым существенным нововведением является то, что с нового года организации должны выбрать единый метод начисления амортизации по всем ОС в целом, закрепив свое решение в учетной политике. При этом здания, сооружения, передаточные устройства, нематериальные активы, входящие в восьмую десятую группы, амортизируются только линейно. Сейчас по каждому основному средству (кроме перечисленных активов восьмой десятой групп) может применяться любой из 2 методов.
В качестве нормативно-правовой базы послужили нормативные и правовые акты Российской Федерации: Налоговый Кодекс Российской Федерации, приказы Министерства финансов РФ, материалы Федеральной налоговой службы России.
1) Налоговый кодекс РФ.
2) Федеральный закон от 16.11.2011 № 321-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков».
3) Письмо Минфина России от 02.04.2012 № 03-03-06/1/172.
4) Письмо ФНС России от 25.04.2012 г. № ЕД-4-3/7018 «О сторнировании авансовых платежей участников консолидированных групп налогоплательщиков».
5) Ашмарина Е.М., Иванова Е.С., Кудряшова Е.В., Мыктыбаев Т.Д. Налоговое право. — М. : Кнорус, 2013.
6) Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. 180
7) Бондарь Н.С. Налоговое право России. – М.: Прогресс, 2012.
8)
7 Евстратова Л. М. Налог на прибыль. — М. : Экзамен, 2013.
9) Еналеева И.Д. Налоговое право России. — М.: Юстицинформ, 2012.
10) Захарова Р.Ф. Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации. – М.: Проспект, 2013.
11) Зрелов А.П. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. – М.: Проспект, 2012.
12) Киреенко А.П. Налоговая система: накопленный опыт и пути развития. – СПб: Питер, 2010.
13) Крохина Ю. А. Налоговое право России. — М.: Харвест, 2012.
14) Кучеров И. И. Налоговое право России. – М.: Волтерс Клувер, 2012.
15) Налоги/ Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2013.
16) Налоги и налоговое право/ Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Ростиздат, 2012.
17) Налоговое право / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М.: Юнити-Дана, 2013.
18) Орлов М. Ю. Десять лекций о налоговом праве России. — М.: Сирин, 2011.
19) Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: Речь, 2013.
20) Пепеляев С.Г. Налоговое право. – М.: Территория будущего, 2012.
21) Русакова И.Г., Кашин В.А., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2012.
22) Содномова С.К. Налоговые риски при неопределенности налоговой обязанности. – М.: Норма, 2011.
23) Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право. – М.: Речь, 2012.
24) Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Весь мир, 2013.
25) Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: Новый мир, 2013.
26) Цинделиани И.А. Налоговое право России. – М.: Эксмо, 2012.
27) Баннова К.А. Становление системы налогообложения консолидированных групп налогоплательщиков в РФ: автореферат диссертации… — Томск, 2013.
28) Баннова К.А., Гринкевич Л.С. Направления реформирования системы налогообложения системы налогообложения консолидированных групп // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2013. № 3 (23).
29) Горелов А.А. Формы и методы, используемые налоговыми органами при осуществлении мероприятий налогового контроля // Административное и муниципальное право. – 2012. – № 8.
30) Журнал «Налоговая политика и практика», № 1/2012.
31) Краснов М.В. Выездные налоговые проверки: что изменилось? // Налоги и налогообложение. – 2012. — № 11.
32) Сайпуллаев У.А. Выездные налоговые проверки: процессуальные аспекты проведения // Правосудие в Поволжье. – 2009. – № 1.
33) Смирнова Е.Е. Особенности проведения экспертизы при осуществлении налогового контроля // Налоговый вестник. – 2012. – № 6.
34) «Газпром» создал консолидированную группу налогоплательщиков [Электронный ресурс].
– Режим доступа: URL-адрес: http://www.rusenergy.com/ru/news/news.php?id=59145 (дата обращения: 24.04.2014).
35) Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс].
Режим доступа: URL-адрес: http://www.nalog.ru/rn 77/taxation/consolidated_group (дата обращения: 24.04.2014).
36) Рейтинг ЭКСПЕРТ-РА
40. крупнейших компаний России [Электронный ресурс].
Режим доступа: URL-адрес: http://raexpert.ru/rankingtable/?table_folder=/expert 400/2013/main (дата обращения: 24.04.2014).
список литературы
