Содержание
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………..6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………..8
1.1 Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности………………………………………8
1.2 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности………………………………………14
1.3 Методика анализа финансового состояния предприятия….19
1.4 Основные методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью………………………………………27
2 АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПАО «СЕВЕРСТАЛЬ»…………………………………….31
2.1 Общая характеристика предприятия ПАО «Северсталь»……31
2.2 Анализ финансового состояния ПАО «Северсталь»………………………………………..35
2.3 Анализ дебиторской задолженности ПАО «Северсталь»……45
2.4 Анализ кредиторской задолженности ПАО «Северсталь»…..48
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ ПАО «СЕВЕРСТАЛЬ»…52
3.1 Разработка мероприятий по снижению дебиторской задолженности……………………………………….52
3.2 Разработка мероприятий по снижению кредиторской задолженности……………………………………….59
3.3 Влияние предложенных мероприятий на оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности……………….61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………….64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ…………..67
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………….70
Выдержка из текста
У современного предприятия в процессе финансово-хозяйственной деятельности постоянно возникает потребность в проведении расчетов со своими контрагентами, бюджетом, налоговыми органами. Как правило, предприятие, отгружая произведенную продукцию или оказывая услуги, не получает оплату немедленно, то есть по сути кредитует покупателей.
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью составляет основу управления денежными потоками предприятия, а так же является существенным показателем при финансовом мониторинге экономической деятельности. Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия позволяет формировать имидж надежного заемщика, поддерживать требуемые уровни платежеспособности и ликвидности.
Предприятию необходимо не допускать необоснованное увеличение дебиторов и суммы их долгов, вовремя выставлять платежные счета, избегать дебиторской задолженности с высокой степенью риска, следить за сроками их оплаты и своевременно принимать меры по взысканию просроченной задолженности. В то же время очень важно контролировать расчеты с кредиторами, вовремя возвращать им долги, в противном случае организация может потерять доверие своих поставщиков, будет иметь штрафные санкции по расчетам с контрагентами.
Финансовое состояние предприятия, его показатели платежеспособности и ликвидности напрямую зависят от того, насколько быстро средства в расчетах в виде дебиторской задолженности, превращаются в реальные деньги, то есть повышение эффективности управления дебиторской задолженностью отражает улучшение финансового состояния предприятия, что говорит об актуальности исследуемой темы.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженности на примере ПАО «Северсталь» и разработка мероприятий по совершенствованию управления обязательствами организации.
В ходе достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
1. изучить теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
2. проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность предприятия ПАО «Северсталь»;
3. разработать мероприятия, направленные на совершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия ПАО «Северсталь».
Объектом исследования является Публичное акционерное общество «Северсталь».
Предметом исследования является процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Информационной базой исследования являются Указы Президента РФ, Законы РФ, постановления Правительства РФ, разъяснения Министерства Финансов РФ, а также бухгалтерская, статистическая и налоговая отчетность ПАО «Северсталь», труды отечественных и зарубежных авторов по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия, средства массовой информации, ресурсы сети интернет.
Методами исследования являются методы анализа финансового состояния, анализа кредиторской и дебиторской задолженности, а именно: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, анализ относительных показателей (коэффициентов); методы индукции и дедукции, методы анализа и синтеза, табличный метод, графический метод и т.д.
Список использованной литературы
1. Аксенова, Е. А. Бухгалтерский инжиниринг в управлении ресурсами и экономикой предприятия / Е. А. Аксенова // Российское предпринимательство. – 2011. – № 2, вып. 2. – С. 107-112.
2. Алексейчева, Е. Ю. Экономика организации (предприятия): учебник для вузов по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» (квалификация «бакалавр») / Е. Ю. Алексейчева, М. Д. Магомедов, И. Б. Костин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и Ко, 2014. – 290 с.
3. Казакова, Р.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник / В. Я. Позднякова. – М. : ИНФРА-М, 2014. – 615 с.
4. Артемьева, В. С. Сравнительная оценка методических подходов к анализу экономического потенциала предприятия / В. С. Артемьева // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. – № 36. – С. 45-53.
5. Артюшин, В. В. Финансовый анализ. Инструментарий практика : учебник / В.В. Артюшин. – М. : ЮНИТИ, 2010. – 288 с.
6. Бараненко, С. П. Методы и способы исследования финансового состояния предприятий / С.П. Бараненко // Путеводитель предпринимателя. – 2013. – № 16. – С. 18–28.
7. Баскакова, О. В. Экономика предприятия (организации): учебник / О. В. Баскакова, Л. Ф. Сейко – М. : Дашков и Ко, 2013. – 369 с.
8. Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т. Б. Бердникова. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 213 с.
9. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий) : учеб. пособие / А.Н. Гаврилова. – М. : КноРус, 2013. – 608 с.
10. Гаврилова, А.Н., Финансовый менеджмент. учеб. пособие / А.Н. Гаврилова. – М. : КноРус, 2013. – 432 с.
11. Галимова, Э. И. Совершенствование учета и контроля расчетов с контрагентами / Э. И. Галимова, Г. А. Хабиров // Вестник Башкирского государственного аграрного университета. – 2014. – № 1 (29). – С. 109-111.
12. Герасимова, В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия / В.Д. Герасимова. – М. : КноРус, 2012. – 360 с.
13. Горфинкель, В.Я., Учебник для вузов / под ред.проф. Горфинкеля В.Я., Швандра. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ — ДАНА, 2014. – 670 с.
14. Гундина, Н. М. Влияние финансового состояния предприятия на его конкурентоспособность / Н.М. Гундина // Экономика и экологический менеджмент. – 2012. – № 2. – С. 44–47.
15. Глушков, И.Е. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности: в помощь финансовому директору, главному бухгалтеру, бухгалтеру / И.Е.Глушков. – Новосибирск: Экор-книга, 2014. — 943 с.
16. Зарецкая, В. Г. Оценка и анализ дебиторских задолженностей с учетом фактора времени / В. Г. Зарецкая // Экономический анализ: теория и практика. – 2014. – № 6. – С. 58-66.;
17. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности : учеб. пособие / Э.А. Маркарьян. – М. : КноРус, 2014. — 550 с.
18. Пястолов, С. М. Экономический анализ деятельности предприятия : учебник / С. М. Пястолов. – М. : Академический проект, 2012. – 573 с.
19. Романова, И.Б. Финансовый менеджмент / И.Б. Романова. – М. : КноРус, 2012. — 326 с.
20. Сергеев, И.В. Экономика организации (предприятия):учебник / под ред. И. В. Сергеев, И.И. Веретенникова; – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Проспект, 2013. – 560 с.
21. Сербиновский, Б.Ю. Экономика предприятий: учеб. пособие / Б.Ю. Сербиновский. – М. : ИКЦ «МарТ», Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2015. – 496 с.
22. Суспицына, Г.Г. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. пособие / Г.Г. Суспицына, И. М. Бахолдина. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 192 с.
23. Фащевский, В. Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия / В.Н. Фащевский // Бух¬галтерский учет. – 2014. – №11. – С.27-28.
24. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа : учебник / А. Д. Шеремет. – М. : Инфра-М, 2008. – 176 с.
25. Шуляк, П. Н. Финансы / П.Н. Шуляк. – М. : Дашков и Ко, 2010. – 315 c.