Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ КОММЕРЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1. Сущность и организация управления денежными потоками 6
1.2. Методы оценки и прогнозирования денежного потока 11
1.3. Подходы к управлению денежными потоками 22
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОАО «Снабженческое дорожное предприятие № 223» 30
2.1. Организационно- экономическая характеристика и общий анализ финансового состояния ОАО «Снабженческое дорожное предприятие №223» 30
2.2 Основные показатели движения денежных потоков 35
2.3 Расчет и анализ движения денежных потоков 48
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ КАК ОСНОВА ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ СБАЛАНСИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ОАО «СДП № 223» 59
3.1 Совершенствование планирования денежных потоков ОАО «СДП № 223» 59
3.2 Политика привлечения дополнительных финансовых потоков посредством коммерческого маневрирования 63
3.3 Предложения по совершенствованию управления денежными потоками 67
Выдержка из текста
Под денежными потоками понимают поступление и выбытие денежных средств, обеспечивающие финансово-хозяйственную деятельность организации.
Исследование управления денежными потоками является новым направлением для российского финансового менеджмента. В западных корпорациях управление потоками денежной наличности – один из ключевых объектов деятельности финансового менеджера.
В широком смысле активы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал — чистые источники. В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлены актуальность и выбор темы исследования.
Цель дипломной работы – изучение теоретических основ, практики управления денежными потоками на примере ОАО «Снабженческое дорожное предприятие № 223»» как базы для принятия решений по улучшению финансового состояния организации.
Для выполнения цели поставлены следующие задачи:
изучить теоретические основы, в ходе анализа производственно-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия;
рассмотреть экономическое содержание, понятие и сущность денежных потоков;
обобщить основные методы управления денежными потоками;
провести анализ эффективности управления денежными потоками по ОАО «Снабженческое дорожное предприятие № 223»;
разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.
Объект исследования – процесс движения денежных средств на ОАО «Снабженческое дорожное предприятие № 223»
Предмет исследования — механизм управления денежными потоками на предприятии.
Информационной базой послужили данные бухгалтерского баланса, форма № 2 «Отчёт о прибылях и убытках», форма №4 «Отчёт о движении денежных средств», данные главной книги за 2007-2009 гг.
Практическая значимость дипломного исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками на предприятии.
Дипломная работа состоит из введения, трёх основных частей, заключения, списка использованных источников.
В первом разделе рассматриваются теоретические аспекты, касающиеся понятия и сущности денежных потоков, рассмотрены методы оценки и прогнозирования денежного потока, изложены основные подходы к управлению денежными потоками.
Во второй части обобщаются основные формы управления денежными потоками, методы оценки оборачиваемости денежных средств, анализа движения потоков денежных средств, методы расчета основных показателей движения денежных средств.
В третьей, практической части, на примере ОАО «Снабженческое дорожное предприятие № 223» производится оценка состояния и движения денежных потоков на предприятии, разрабатываются мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками.
Список использованной литературы
1. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утверждены распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 №31-р. // Компьютерная система «Консультант Плюс».
2. Методические рекомендации по выявлению неплатежеспособных предприятий, нуждающихся в первоочередной государственной финансовой поддержке, а также по определению неплатежеспособных предприятий, подлежащих выводу из числа действующих в связи с неэффективностью. Утверждены Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 24.10.94. №70-р. // Компьютерная система «Консультант Плюс».
3. Методические указания по проведению финансового анализа организаций. Утверждены приказом Федеральной службы России на финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.01. №16. // Компьютерная система «Консультант Плюс».
4. Методические указания по реформе предприятий (организаций). Утверждены Приказом Минэкономики России от 1 октября 1997 г. №118. // Компьютерная система «Консультант Плюс».
5. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа. Утверждены постановлением Правительства РФ от 25.06.03. №367. // Компьютерная система «Консультант Плюс».
6. Абрамова М.А. Финансы и кредит: Учебное пособие. / М.А. Абрамова, Л.С. Александрова – М.: ИД Юриспруденция, 2003. – 448 с.
7. Бабич А.М. Финансы. / А.М. Бабич. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2000. – 759 с.
8. Баканов М.И. Теория экономического анализа. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет – М.: Финансы и статистика, 2001. – 384 с.