Пример готовой дипломной работы по предмету: Финансы
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ 8
1.1. Понятие и классификация денежных потоков предприятия 8
1.2. Методы расчета потоков денежных средств предприятия 15
1.3. Планирование денежных потоков предприятия – основа эффективного управления ими 26
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «КОНДОР» 33
2.1. Общая характеристика ООО «Кондор» 33
2.2. Анализ финансового состояния предприятия 38
2.3 Оценка состава, структуры и направления движений денежных потоков предприятия 47
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «КОНДОР» 65
3.1. Направления улучшения финансового положения ООО «Кондор» 65
3.2. Расчет эффективности мероприятия по совершенствованию финансового состояния предприятия 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 79
ПРИЛОЖЕНИЯ 82
Выдержка из текста
Актуальность темы дипломной работы. В условиях современной экономической ситуации большое количество субъектов хозяйствования поставлены в условия самостоятельного выбора собственных стратегии и тактики развития. Самофинансирование субъектами экономики своей деятельности — это первоочередная задача в условиях рыночных отношений. В данной связи в системе финансового управления предприятием все больше внимания уделяется вопросам организации денежных потоков, которые оказывают существенное воздействие на конечные результаты его хозяйствования.
Денежный поток представляет собой движение денежных средств в реальном времени, по сути, денежный поток представляет собой разность между совокупностью поступлений и выплат денежных средств фирмы за определенный временной период, как за данный промежуток берется финансовый год. В основе управления денежными потоками заложена концепция денежного кругооборота. К примеру, деньги могут конвертироваться в запасы, дебиторскую задолженность и обратно в деньги, при этом замыкая собой цикл движения оборотного капитала фирмы. Когда денежный поток снижается или перекрывается полностью, может возникнуть неплатежеспособность. Недостаток денежных средств субъект хозяйствования может ощутить даже в том случае, если формальным образом он остается прибыльным (к примеру, нарушены сроки платежей клиентами компании).
Именно со всем этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, которые стоят на грани банкротства. Вместе с тем, денежные потоки субъекта хозяйствования во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток выступают важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента.
Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получение прибыли. Денежные средства являются ограниченным ресурсом, в связи с чем важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками. Цель такого управления – поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и расходования. В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации (внешней и внутренней) достичь поставленной цели можно, лишь опираясь на теоретические и методические разработки в области управления денежными потоками, которое включает в себя и их экономический анализ как одну из важнейших функций управления. Данными обстоятельствами обусловлен выбор темы дипломного исследования.
Объект исследования – производственно-хозяйственная деятельность ООО «Кондор».
Предмет исследования – механизм управления денежными потоками на предприятии.
Цель дипломной работы – проанализировать денежные потоки предприятия и разработать рекомендации по улучшению механизма управления его денежными потоками.
Соответственно, для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические и методологические основы управления денежными потоками на предприятии;
- проанализировать результаты управления денежными потоками в субъекте хозяйствования;
- проанализировать денежные потоки ООО «Кондор» за 2010-2012 гг.
- на основе проведенного анализа разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками ООО «Кондор».
Теоретической и методологической основой дипломной работы явились труды отечественных и зарубежных экономистов (Бланк И.А., Бочаров В.В., Ковалев В.В., Гиляровская Л.Т., Хорн В., Колас Б.).
В работе использованы законодательные нормативно-правовые акты. Кроме этого, источниками информации послужили данные первичного, синтетического и аналитического учета, а также материалы бухгалтерской отчетности ООО «Кондор» за 2010-2012 гг.
В дипломной работе применяются методы табличного и графического анализа, методы вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности, метод группировки и классификаций.
Практическая значимость дипломного исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками ООО «Кондор».
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. В первой главе автором рассматриваются теоретические аспекты управления денежными потоками на предприятии: значение денежных средств в деятельности предприятия, экономическая сущность денежного потока на предприятии и классификация его видов.
Во второй главе автором дается характеристика предприятия, анализируются результаты управления денежными потоками ООО «Кондор».
Третья глава посвящена разработке рекомендации по повышению эффективности управления денежными потоками ООО «Кондор».
Список использованной литературы
1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ № 402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс].
– Послед. обновление 23.06.2012.
2. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» от 02.02.2011 № 11н // Российская газета. — 2011. — № 87.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н (ПБУ 4/99) // Справочно-правовая система «Гарант».
4. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина Российской Федерации от 02.07.2011 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2011. № 35.
5. Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов. — Астрахань: ЦНТЭП, 2011. – 374с.
6. Барулин С.В. Финансы: учебник. – М.: КноРус, 2012. – 640с.
7. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. — СПб.: Питер, 2010. – 384с.
8. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 142с.
9. Володина А.А. Управление финансами. Финансы предприятий. – М.: Финансы, 2011. – 502с.
10. Гоян М.И. Денежные потоки как кругооборот денежных средств по формированию затрат и активов организации // Вестник Белорусского государственного экономического университета. — 2009. № 3. – С.15-19.
11. Грибов М. Как составить отчет о движении денежных средств по МСФО? // Финансовый директор. — 2010. № 1. – С.16-18.
12. Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2012. – 640с.
13. Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. — 2008. № 12. – С.174-175.
14. Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 401с.
15. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2011. – 621с.
16. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. — М.: Экономика, 2011. – 235с.
17. Кадыров И.С. Проблемы составления отчета о движении денежных потоков в коммерческих организациях // Вестник Адыгейского государственного университета, Сер.: Экономика. — 2011. — Вып. 2. — С. 105-107.
18. Каленская В. Подготовка отчета о движении денежных средств прямым методом: практика применения МСФО 7 // Аудит. — 2009. № 11. – С. 22-25.
19. Кандрашина Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Дашков и К, 2013. – 220с.
20. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2013. – 336с.
21. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2011. – 256с.
22. Ложников И.Н. Как применять ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» // Вестник бухгалтера Московского региона. — 2011. № 5. – С.53-56.
23. Пласкова Н. Информационная база анализа денежных потоков // Финансовый бизнес. — 2011. № 10. — С. 25-27.
24. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2011. – 320с.
25. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 459с.
26. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2010. – 480с.
27. Сургай М.А. Характеристика показателей оценки финансового состояния предприятия. — М.: Экономика, 2010. – 361с.
28. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 601с.
29. Филатова Т.В., Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2013. – 232с.
30. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2012. – 480с.
