ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. ПОНЯТИЕ И ВИДЫ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 5
1.2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 13
1.3. ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 25
2. УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ 29
2.1. ОЦЕНКА ОРГАНИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 29
2.2. АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 37
2.3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 68
Содержание
Выдержка из текста
Денежные средства — наиболее ликвидные активы и долго не задерживаются на данной стадии кругооборота. Однако в определенном раз¬мере они постоянно должны присутствовать в составе оборотных средств, иначе предприятие будет признано неплатежеспособным [19, c. 26].
Научная разработанность проблемы. Само понятие «денежный поток» впервые появилось в трудах зарубежных ученых в середине ХХ века. Именно тогда был сформирован первоначальный подход к методике оценки, анализу и прогнозированию денежных потоков.
Целью квалификационной работы является анализ движения и структуризация денежных потоков на примере компании ООО "Мессе Франкфурт РУС" для разработки рекомендаций по совершенствованию управления денежными потоками. Автором были поставлены следующие задачи:
Дипломная работа структурно состоит из введения, основной части. Заключения и списка используемой литературы. Во введении обосновывается актуальность темы исследования, ставятся цели и задачи, а также определяется предмет и объект исследования. Основная часть исследования содержит три главы. Первая глава посвящена теоретическим вопросам управления денежными потоками предприятия. Во второй главе проводится анализ денежных потоков в ИП Ефремова Г.А. В третьей главе даются практические рекомендации совершенствования системы управления денежными потоками в ИП Ефремова Г.А. В заключении сформулированы наиболее общие выводы. Список литературы представляет собой перечень информационных источников, использованных при написании данной работы в алфавитном порядке.
Методологической основой исследования являются общенаучные (системный, методы анализа и синтеза) и частнонаучные методы (метод сравнения, динамический метод, метод структурного анализа, метод использования финансовых коэффициентов). Использование перечисленных методов позволило всесторонне и комплексно исследовать поставленные в работе вопросы, выявить проблемы, а также сформулировать практические рекомендации.
Теоретической и методологической основой дипломной работы яви-лись труды отечественных и зарубежных экономистов (Бланк И.А., Бочаров В.В., Ковалев В.В., Гиляровская Л.Т., Хорн В., Колас Б.). В работе использованы законодательные нормативно-правовые акты. Кроме этого, источниками информации послужили данные первичного, синтетического и аналитического учета, а также материалы бухгалтерской отчетности ООО «Старк» за 2011-2013 гг.
Теоретической и методической основой исследования явились нормативные правовые документы Российской Федерации, работы отечественных и зарубежных исследователей в области теории финансов, финансового менеджмента и управления финансовыми потоками организаций.
Информационной базой исследования выступают законодательные и нормативные акты Российской Федерации по вопросам бухгалтерского и налогового учета, анализа финансово-хозяйственной деятельности, монографии и публикации в общероссийских периодических изданиях, материалы бухгалтерской отчётности: бухгалтерский баланс с приложениями, отчет о прибылях и убытках в 2014 — 2016 гг. ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко».
Эффективное управление денежными потоками обеспечивает снижение риска неплатежеспособности предприятия. Даже у предприятий, успешно осуществляющих хозяйственную деятельность и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. Синхронизация поступления и выплат денежных средств, достигаемая в процессе управления денежными потоками предприятия, позволяет устранить этот фактор возникновения его неплатежеспособности.
Методы исследования – применение теоретических и методологических разработок отечественных и зарубежных ученых-экономистов, применение общенаучных методических приемов, таких как: системный анализ и моделирование, специальные методы экономического и статистического анализа.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных авторов в области финансового менеджмента и анализа таких как: Берзон Н.И., Теплова Т.В., Бобылева А.З., Гладковская Е.Н., Кириченко Т.В., Ковалев В. В. и другие.
В последние десятилетие проблемы денежных потоков находят отражение и в работах отечественных экономистов: Балабанова И.Т., Бочарова В.В., Бланка И.А., Ковалева В.В., Крылова А.И., Никифоровой Н.А., Донцовой Л.В., Стояновой Е.С., Шермета А.Д. и др.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
список литературы