Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика
Содержание
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………… 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ …………………………………………………………………….7
1.1 Понятиеденежного потока. Его классификация.…………………………………7
1.2 Роль и задачи анализа в управлении денежных потоков предприятия….12
1.3 Методы измерения денежных потоков…………………………………….21
2 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА В ОАО «АЛЬМЕТЬЕВСК-ВОДОКАНАЛ»……………………………………………………………… 30
2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Альметьевск-Водоканал»…………………………………………………………………..30
2.2 Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств…………………………………………………………… 37
2.3 Анализ финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности ОАО «Альметьевск-Водоканал»……………………………………………43
2.4 Анализ денежных потоков в ОАО «Альметьевск-Водоканал»………….52
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОАО «АЛЬМЕТЬЕВСК-ВОДОКАНАЛ»………………………………….59
3.1Методы управления остатком денежных средств………………………… 59
3.2 Выявление резервов повышения эффективности управления денежными
потоками предприятия……………………………………………………….64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..81
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….85
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью
Денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах. Образно денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма предприятия. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.
Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени.
Рациональное формирование денежных потоков способствует повышению ритмичности осуществления операционного процесса предприятия. Любой сбой в осуществлении платежей отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции и т.п. В то же время эффективно организованные денежные потоки предприятия, повышая ритмичность осуществления операционного процесса, обеспечивают рост объема производства и реализации его продукции [13].
Эффективное управление денежными потоками позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов. Особую актуальность этот аспект управления денежными потоками приобретает для предприятий, находящихся на ранних стадиях своего жизненного цикла, доступ которых к внешним источникам финансирования довольно ограничен.
Управление денежными потоками является важным финансовым рычагом обеспечения ускорения оборота капитала предприятия. Этому способствует сокращение продолжительности производственного и финансового циклов, достигаемое в процессе результативного управления денежными потоками, а также снижение потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность предприятия. Ускоряя за счет эффективного управления денежными потоками оборот капитала, предприятие обеспечивает рост суммы генерируемой во времени прибыли.
Эффективное управление денежными потоками обеспечивает снижение риска неплатежеспособности предприятия. Даже у предприятий, успешно осуществляющих хозяйственную деятельность и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. Синхронизация поступления и выплат денежных средств, достигаемая в процессе управления денежными потоками предприятия, позволяет устранить этот фактор возникновения его неплатежеспособности.
Активные формы управления денежными потоками позволяют предприятию получать дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно его денежными активами. Речь идет в первую очередь об эффективном использовании временно свободных остатков денежных средств в составе оборотных активов, а также накапливаемых инвестиционных ресурсов в осуществлении финансовых инвестиций. Высокий уровень синхронизации поступлений и выплат денежных средств по объему и во времени позволяет снижать реальную потребность предприятия в текущем и страховом остатках денежных активов, обслуживающих операционный процесс, а также резерв инвестиционных ресурсов, формируемый в процессе осуществления реального инвестирования.
Таким образом, актуальность данной темы обусловлена тем, что эффективное управление денежными потоками предприятия способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.
Объект исследования – финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Альметьевск-Водоканал».
Предмет исследования – механизм управления денежными потоками на предприятии.
Цель выпускной квалификационной работы – проанализировать денежные потоки пред-приятия и разработать рекомендации по улучшению механизма управления его денежными потоками.
Соответственно, для выполнения поставленной цели необходимо ре-шить следующие задачи:
- изучить теоретические основы управления денежными потоками на предприятии;
- проанализировать результаты управления денежными потоками в субъекте хозяйствования;
- проанализировать денежные потоки ОАО «Альметьевск-Водоканал» за 2011-2013 гг.
- на основе проведенного анализа разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками ОАО «Альметьевск-Водоканал».
Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных экономистов (Бланк И.А., Бочаров В.В., Ковалев В.В., Гиляровская Л.Т., Хорн В., Колас Б.).
В работе использованы законодательные нормативно-правовые акты. Кроме этого, источниками информации послужили материалы бухгалтерской отчетности ОАО «Альметьевск-Водоканал» за 2011-2013 гг.
В выпускной квалификационной работе применяются методы табличного и графического анализа, методы вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности, метод группировки и классификаций.
Практическая значимость исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками ОАО «Альметьевск-Водоканал».
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп.от 18.04.2015 г.)
2. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 04.11.2014 г.)
3. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66 н.
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от
2. июля 1998 г. № 34н с изменениями от 24.12.2010 г.)
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от
3. октября 2000 г. № 94н с изменениями от 08.11.2010 г. № 142н).
6. Указание ЦБР от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
7. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина РФ от
1. июня 1995 г. N 49 в редакции от 08.11.2010 года № 142н).
8. Алешина Е.И. Лимит остатка в кассе. Особые ситуации // Главбух. – 2014. — № 22. – С. 28-29.
9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. — М.: Финансы и статистика, 2013 г.- 288с.
10. Беспалов М.В. Как заполнить Книгу учета доходов и расходов. Руководство. — М.: ИД "ГроссМедиа": РОСБУХ, 2012.
11. Блохин К. Составление бюджета движения денежных средств косвенным методом // Финансовая газета. – 2013. — № 26.
12. Блудов С. Свободные средства: сохранить и преумножить // Консультант. – 2014. — № 3. – С. 15-16.
13. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: учебник. – М.: Юристъ, 2012. – 568 с.
14. БабаевЮ.А., Комиссарова И.П., Бородин В.А. Бухгалтерский учет: учебник для студентов Вузов. — М.: Юнити-ДАНА, 2013-527 с.
15. Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово – хозяйственной деятельности: учебник. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012. – 336 с.
16. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия // Интерсервисс; Эко — Минск: перспектива, 2012. — 576 с.
17. Жарылгасова Б.Т. Анализ движения денежной наличности в соответствии с российскими и международными стандартами // Консультант бухгалтера. – 2014. — № 8. – С. 23-24.
18. Каморджанова Н.А., Карташова И.В., Тимофеева М.В. Бухгалтерский — бухгалтерский учет Тема. Учет материально-производственных запасов и пути его улучшения">финансовый учет учебное пособие — и.дом «Питер» 2013 г. — 531 с.
19. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Проспект, 2012.
20. Курятников Ю.В. Наиболее часто встречающиеся ошибки при ведении кассовых операций // www.klerk.ru
21. Когденко В.Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика: учеб.пособие для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 471 с.
22. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. — 448 с.
23. Пипко В.А. Денежные средства: учет, анализ, аудит. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 240 с.
24. Пласкова Н.С. Экономический анализ. — М.: Эксмо, 2013. – 704 с.
25. Правовые основы бухгалтерского и налогового учета и аудита в РФ. Учеб. – М.: Юристъ, 2013. – 255 с.
26. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности. — Ростов н/Д: Феникс, 2014. — 192 с.
27. Финансовая отчетность. Экспресс-курс. — М.: Инфра-М, 2013
28. Новодворский В.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учеб.для студентов, обучающихся по специальности "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / под ред. В. Д. Новодворского. — 2-е изд., испр. — М. : Омега-Л, 2014. — 608 с.
29. Сосненко Л.С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс: учебное пособие — М.: КНОРУС, 2012,-344 с.
30. Чуева Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник 9-е изд. перераб., 2012. М: 252 с.
31. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА — М, 2012.
32. Шредер Н.Г. Анализ финансовой отчетности. — М.: Альфа — Пресс, 2012.
33. Романовский М.В., Вострокнутова А.И. Корпоративные финансы. – СПб.: Питер, 2011.
34. Робин Джойс. Пособие по МСФО для специалистов в области бухгалтерского учета и отчетности, 2012.
35. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. – М.: ИКЦ "МарТ", 2013. – 304 с.
36. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета. Учеб.пособие. – М.6 ИКЦ "ДИС", 2013. – 528 с.
37. Экономический анализ — под ред. Л.Т. Гиляровской Л.Т., Москва, ЮНИТИ, 2013 г. — 436 с.
38. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимистических решений, финансовое прогнозирование: учеб.пособие /под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета М.: Финансы и статистика, 2012.
39. Информационно-справочная система «Консультант Плюс».
40. Информационно-справочная система «Гарант».
