Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………….5
1. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ . ………………………………………………………………………..7
1.1. Экономическая сущность и классификация движения денежных потоков предприятия . ……………………………………………………………………………7
1.2. Принципы и задачи управления денежными потоками предприятия…………..11
1.3. Взаимосвязи денежных потоков с дебиторской задолженностью ………………15
2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ. ………………………………………………………………………..19
2.1 Организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия …19
2.2 Анализ денежных потоков предприятия…………………………………………. 24
2.3 Анализ резервов оптимизации дебиторской задолженности …………………….33
3. МЕТОДИКА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ЦЕЛЯХ ОПТИМИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ……………………………52
3.1 Проект управления денежных потоков в целях оптимизации дебиторской задолженности . …………………………………………………………………………52
3.2. Расчет совокупного экономического эффекта ……………….………………….. 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. . ………………………………………………………………………..70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ. ………………………………………………………………76
ПРИЛОЖЕНИЯ. …………………………………………………………………………79
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Планирование и прогнозирование на современном предприятии денежных потоков является необходимым условием их управления и призвано обеспечить привлечение, поступление необходимых финансовых ресурсов в нужные периоды времени и их рациональное использование в соответствии с намеченными целями, программами, планами, реальными нуждами.
Успешная деятельность предприятия зависит от способности своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства: оплачивать счета поставщиков, выплачивать заработную плату персоналу, рассчитываться с бюджетом и внебюджетными фондами разного уровня. Кроме того, оно должно получать прибыль, которая направляется не только на развитие производства, но и на привлечение дополнительных средств для расширения бизнеса. Все это невозможно без правильной оценки движения денежных потоков, а также соблюдения основного правила менеджмента денежных средств: величина денежных средств предприятия должна соответствовать текущим потребностям производства; остаток денежных средств должен быть минимальным, но достаточным для успешной работы предприятия.
Актуальность дипломной работы связана с тем, что планирование денежных потоков компании создает основу для принятия сложных управленческих решений и формального сравнения их различных вариантов. Это повышает эффективность как деятельности экономических служб предприятия, так и решений, принимаемых руководством компаний.
Целью дипломной работы является исследование методики планирования и управления денежными потоками в их взаимосвязи в дебиторской задолженностью. Практической реализацией цели является внедрение проекта денежными потоками предприятия в целях оптимизации дебиторской задолженности.
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить теоретический материал по планированию и оценке денежных потоков предприятия; их видам и классификации,
2. Исследовать принципы и методы анализа и управления денежными потоками;
3. Провести оценка и анализ денежного потока анализируемого предприятия,
4. Выполнить анализ дебиторской задолженности исследуемого предприятия и резервов ее оптимизации;
5. Выполнить экономические расчеты по организации и внедрению проекта оптимизации притоков и оттоков денежных средств и дебиторской задолженности на ООО «Юкос – Ладога»
Объектом исследования в дипломной работе являлось ООО «Юкос-Ладога», осуществляющее деятельность по оптовым продажам нефтепродуктов.
Предметом исследования явилась совокупность проблем и методик планирования и управления денежными потоками предприятия в целях оптимизации дебиторской задолженности.
Для написания работы использовались учебные пособия, монографии, книги и другой теоретический материал по исследуемому вопросу, материалы периодических изданий, нормативные документы национального и международного уровня, данные статистики исследуемой отрасли, финансовая и статистическая отчетность анализируемой организации, данные опросов и наблюдения в изучаемой организации.
Работа состоит из трех глав, введения, заключения и списка литературы.
Список использованной литературы
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский Кодекс РФ (часть первая), принят Государственной думой РФ 21.10.1994 и утв. Федеральным законом № 51-ФЗ от 30.11.1994г.
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
4. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
5. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 20.12.2008 № 307-ФЗ
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008): утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02: утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н.
11. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н.
12. Батехин С.Л. Финансовая инженерия и оптимизация финансовых потоков// Финансы, 2007 — №1, с.24
13. Бертонеш М., Найт М., Управление денежными потоками. – СПБ.: Питер, 2006 – 240 с.
14. Бланк И. А. Классификация денежных потоков на предприятии // Консультант, 2007, № 9.,с.18
15. Бланк И.А. Управление денежными потоками К.: НИКА-ЦЕНТР, Эльга, 2002. 656 с.
16. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций.-М.: Финансы и статистика,2007.-144с.
17. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов; Пер. с англ. М.: ЗАО «ОЛИМП-Бизнес», 1997., 120 с.
18. Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия.// Финансы,2007, №2, с.15
19. Вальтер О.Э.,Понеделкова Е.Н., Корнилин Д.А. Финансовый менеджмент.- М.: Колос, 2006.-176 с.
20. Гинсбург А.И. Экономический анализ.- СПб.: Питер,2007.-176с.
21. Грачева Р.Е. Дебиторская задолженность: дисконтирование денежного потока // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2011. № 3. С. 82–94.
22. Зубарева В.Д., Дранишникова Д.Н. Повышение ликвидности предприятия за счет оптимизации использования денежных ресурсов//Финансовый менеджмент, 2008, №2, с.37
23. Ковалев В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2014. 783 с.
24. Когденко В.Г. Анализ стратегии бизнеса с помощью финансовых моделей // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2010. № 13. С. 30–38.
25. Когденко В.Г. Методика анализа консолидированного отчета о движении денежных средств // Экономический анализ: теория и практика. 2013. № 32. С. 14–29.
26. Когденко В.Г. Фундаментальный анализ компании: особенности и ключевые индикаторы // Экономический анализ: теория и практика. 2014. № 33. С. 2–16.
27. Красина Ф.А. Финансовый менеджмент: учеб. пособие. Томск: Эль Контент, 2012. 200 с.
28. Кудряшов Р.Б. Дебиторская задолженность: стимулируем и управляем // Справочник экономиста, 2012. № 12. С. 24–32.
29. Кузнецов А.И. Управление денежными средствами компании в краткосрочном аспекте // Корпоративный менеджмент, 2007 — №3, с.28
30. Кулакова Ю.Н. Разработка методики расчета среднего периода оплаты дебиторской задолженности // Финансы и кредит. 2011. № 20. С. 27–33.
31. Кулакова Ю.Н., Кулаков А.Б. Методика расчета среднего периода оборота входящих производственных запасов предприятия // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2013. № 46. С. 8–15.
32. Кулакова Ю.Н., Кулаков А.Б. Разработка методики расчета среднего периода оборота запасов готовой продукции предприятия // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2013. № 37. С. 13–20.
33. Кулакова Ю.Н., Кулаков А.Б. Разработка методики расчета среднего периода оборота запасов предприятия в незавершенном производстве // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2014. № 26. С. 20–29.
34. Лобанова Е.Н. Корпоративный финансовый менеджмент: учеб.-практич. пособие / М.А. Лимитовский, Е.Н. Лобанова, В.Б. Минасян, В.П. Паламарчук. М.: Юрайт, 2012. 990 с. •
35. Мамедова Г.К. Отчет о движении денежных средств: контекст РСБУ и МСФО // Международный бухгалтерский учет. 2012. № 31. С. 45–55.
36. Панферова Л.В., Петухова Н.В. Отчет о движении денежных средств как одна из основных форм бухгалтерской финансовой отчетности // Современные проблемы науки и образования. 2014. № 5. URL: http://urlid.ru/ci3l.
37. Райзбург Б.А., Лозовский Л.Ш. Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь 3-е изд., доп. М: ИНФРА-М,2000.480 с.
38. Савицкая Г.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятий Минск: «Экоперспектива» , 2009.-494 с.
39. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие. М.: Юнити-Дана, 2012. 640 с.
40. Соколова Л.С. Управление дебиторской задолженностью и денежными потоками // ПЭО. Планово-экономический отдел. 2013. № 1. С. 91–102.
41. Титаева А.В. Анализ денежного потока // http://titaeva.ru/archive/articles/text38.zip
42. Трофимова Л.Б. Использование косвенного метода отчета о движении денежных средств при управлении денежными ресурсами компании // Международный бухгалтерский учет. 2008. № 11. С. 37–41.
43. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ: учебник. М.: Юнити-Дана, 2013. 289 с.
44. Тютюкина Е.Б. Финансы организацией (предприятий): учебник. М.: Дашков и Ко, 2012. 543 с.
45. Уварова И.Н. Тактика управления дебиторской задолженностью и кредитная политика компании // Справочник экономиста. 2012. № 6. С. 83–96.
46. Хедферт.Э Техника финансового анализа / Пер. с англ. Под ред.Л.П.Белых.М.:Аудит,ЮНИТИ, 2006.-663с.
47. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. М.: ИНФРА-М, 2009. 416 с.
48. Экономика предприятия (фирмы): учебник для бакалавров / под ред. В.Я. Горфинкеля. М.: Проспект, 2013. 328 с.
49. Федеральная налоговая служба. http://www.nalog.ru.
50. Федеральная служба государственной статистики. http://www.gks.ru.