СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1. Денежные потоки как объект управления 6
1.2. Цель, задачи, принципы и методы управления денежными потоками 8
1.3. Методика оценки потока денежных средств организации 8
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОАО «РЖД» 8
2.1. Краткая характеристика деятельности организации 8
2.2. Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков организации 8
2.3. Разработка мероприятий по оптимизации управления денежными потоками на предприятии 8
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 8
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 8
ПРИЛОЖЕНИЯ 8
Содержание
Выдержка из текста
Теоретической и методологической основой дипломной работы яви-лись труды отечественных и зарубежных экономистов (Бланк И.А., Бочаров В.В., Ковалев В.В., Гиляровская Л.Т., Хорн В., Колас Б.). В работе использованы законодательные нормативно-правовые акты. Кроме этого, источниками информации послужили данные первичного, синтетического и аналитического учета, а также материалы бухгалтерской отчетности ООО «Санформ» за 2011-2013 гг.
Но при этом экономический анализ, который соответствует рыночным условием ведения хозяйственной деятельности, в современных условиях находится в стадии становления. В связи с этим большое количество его составляющих, в том числе и анализ денежных потоков субъекта хозяйствования, еще не имеют достаточно должной разработки.
Методическую и теоретическую основу данной работы составили переводные труды западных и работы российских ученых в области экономики, аналитики и финансового менеджмента, учебная и справочная литература, экономическая литература, данные бухгалтерского учета и отчетности.
Предметом исследования являются денежные потоки предприятия. В качестве источников информации для написания данной работы были использованы нормативно-правовые источники, регламентирующие порядок учета и аудита операций с денежными средствами, а также учебно-методическая литература по учету, анализу и аудиту.
Управление денежными потоками организации
Научная разработанность проблемы. Само понятие «денежный поток» впервые появилось в трудах зарубежных ученых в середине ХХ века. Именно тогда был сформирован первоначальный подход к методике оценки, анализу и прогнозированию денежных потоков.
Научная разработанность проблемы. Само понятие «денежный поток» впервые появилось в трудах зарубежных ученых в середине ХХ века. Именно тогда был сформирован первоначальный подход к методике оценки, анализу и прогнозированию денежных потоков.
Теоретической и методической основой исследования явились нормативные правовые документы Российской Федерации, работы отечественных и зарубежных исследователей в области теории финансов, финансового менеджмента и управления финансовыми потоками организаций.
Научная разработанность проблемы. Само понятие «денежный поток» впервые появилось в трудах зарубежных ученых в середине ХХ века. Именно тогда был сформирован первоначальный подход к методике оценки, анализу и прогнозированию денежных потоков.
В первом разделе рассматриваются теоретические аспекты, касающиеся понятия и сущности денежных потоков, рассмотрены методы оценки и прогнозирования денежного потока, изложены основные подходы к управлению денежными потоками.
В последние десятилетие проблемы денежных потоков находят отражение и в работах отечественных экономистов: Балабанова И.Т., Бочарова В.В., Бланка И.А., Ковалева В.В., Крылова А.И., Никифоровой Н.А., Донцовой Л.В., Стояновой Е.С., Шермета А.Д. и др.
Цель курсовой работы: раскрыть теоретические аспекты управления денежными потоками предприятия, провести анализ динамики и структуры денежных потоков, их синхронности и ритмичности, а также исходя из финансового состояния предприятия обосновать методологический подход оптимизации их денежных потоков благодаря приведению в действие рычагов увеличения поступления денежных средств и уменьшение исходящих денежных средств.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) (с изменениями и дополнениями) // Российская газета. 1994. № 238-239.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями) // Российская газета от 6 августа 1998 г. № 148-149
3. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями и дополнениями) // Финансовая газета. 2000. № 46, 47.
4. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2011 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изменениями и дополнениями) // Финансовая газета. 2011. № 19.
5. Приказ Минфина РФ от 2 февраля 2012 г. № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2012) // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 2000, 2001. № 12, 1.
6. Приказ Минэкономразвития РФ от 23 марта 2006 г. № 75 «Об утверждении форм бизнес-планов, представляемых для заключения (изменения) соглашений о ведении промышленно-производственной (технико-внедренческой) деятельности, критериев отбора банков и иных кредитных организаций для подготовки заключения на бизнес-планы, критериев оценки бизнес-планов, проводимой Экспертным советом по технико-внедренческим особым экономическим зонам» // Российская газета. 2000. № 48.
Учебники, монографии, брошюры
7. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / О.В. Ефимова [и др.]. М.: Омега-Л, 2013. 388 с.
8. Бандурин А.В., Басалай С.И., Ли И.А. Проблемы оперативного управления активами корпораций. –М.: ТДДС Столица 8, 2012. — 122 с.
9. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 391с.
10. Бланк И.А. Управление денежными потоками. – М.: Альфа, 2014. -736 с.
11. Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика: Учебн. пособие. – 3-е изд., испр. – М.: Дело, 2012. – 328 с.
12. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. — 3-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2012. – 293с.
13. Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками. – СПб.: Питер, 2010. – 567с.
14. Бернар К. Управление финансовой деятельностью организации. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2014. – 489 с.
15. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. К: Ника-Центр. 2000. — 411 с.
16. Бланк И.А. Управление активами. – К.: Ника Центр. 2000
Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов/ М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012. – 351с.
17. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом организации и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 296с.
18. Виссема Х. Менеджмент в подразделениях фирмы. — М.: Инфра-М, 2008. – 493с.
19. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 275 с.
20. Волкова О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 428с.
21. Герчикова И.Н. Менеджмент. – М.: Глобус, 2013. – 516 с.
22. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник. – М.: Дело и Сервис, 2012. – 112с.
23. Карлин Т.Р., МакминА.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе
GAAP): Пер. с англ. М.: Инфра-М, 2013. – 671 с.
24. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. / Анализ финансового состояния организации. М.: Центр экономики и маркетинга. 2007. – 362с.
25. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности
организации. М.:ПБОЮЛ. 2011. – 391 с.
26. Ковалев В.В. Управление финансами. М.: ФБК-ПРЕСС. 2012. 255 с.
27. Коллас Б. Управление финансовой деятельностью организации. Пер. с франц. М.: Финансы, ЮНИТИ. 2011. – 336 с.
28. Липсиц И.В., Коссов В. У. Инновационный проект: методы подготовки и анализа: Учебно-справочное пособие. — М.: Издательство ВЕК, 2006. — 438с.
29. Мэскон М. Основы менеджмента. — М.: Дело, 2013. – 482с.
30. Павлова Л.Н. Финансы организации. М.: ЮНИТИ. 2013. – 399 с.
31. Салтыкова Г.А. Финансовое планирование и анализ денежных потоков организации. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2008. – 482 с.
32. Санталайнен Т., Поренне П. “Управление по результатам”. Москва, 2007. – 682 с.
33. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. – М.: Перспектива, 2006. – 192с.
34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности организации. – М.: Юнити, 2013. – 705 с.
35. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков организации. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2008. – 284 с.
36. Справочник финансиста организации. – М.: Инфра-М, 2012. – 493 с.
37. Трейси Д. «Менеджмент с точки зрения здравого смысла». М.: Автор, 2008. – 355 с.
38. Туровец О.Г., Родионова В.Н. Организация производства на предприятии (Электронный ресурс). Мультимедийное учебное пособие – М.: ИНФРА-М, 2008.-2 электрон. опт. диск (CD-ROM).
39. Тимбулатов С.Г. Экономика организации.- СПб: Прогресс, 2008. – 657 с.
40. Родионов С.Т. Экономика организации и отрасли промышлен¬ности. 4-е изд., перераб. и доп. — Ростов н/Д: Феникс, 2013. – 532 с.
41. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций: Учебник. – М.: Дело, 2012. – 285с.
42. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 266 с.
43. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. — М.: Академический проект, 2007. – 783 с.
44. Хотяшева О.М. Менеджмент. -Спб.: Питер, 2012. – 287с.
Периодические издания
46. Архипов В., Ветошникова Ю. Стратегия выживания промышленных предприятий // Вопросы экономики. 2012. №12. – С. 12-19.
47. Айвазян З., Кириченко В. Антикризисное управление: принятие решений на краю пропасти // Проблемы теории и практики управления. 2011. №4. С. 6-8.
48. Айвазян З., Кириченко В. Антикризисное управление на предприятии // Проблемы теории и практики управления. 2011. №8. С.15-18.
49. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации // Международный бухгалтерский учет. 2014. № 21. С. 23 — 29.
50. Галямов Р.Р. Информационная безопасность — фактор обеспечения конкурентных преимуществ // Управление в кредитной организации. 2010. № 3. С. 48-53.
51. Грушенко В.И., Фомченкова Л.В. Кризисное состояние организации: поиск причин и способов его преодоления // Менеджмент в России и за рубежом. 2012. №1. С. 18-20.
52. Драгунова И.В. Оценка конкурентоспособности в сфере услуг // Экономический журнал. 2011. № 3. С. 12-19.
53. Лутченко В., Соколов В. Кризисное состояние организации. Как преодолеть и не допустить его // Содействие. 2010. № 3-4. С. 19-21.
54. Николаев А. Управление организациям в кризисной ситуации (опыт работы) // Проблемы теории и практики управления. 2008. № 6. С.11-12.
55. Сивальнева Н.Н., Швеков А.В. Управление персоналом как элемент системы конкурентных преимуществ организации // Управление персоналом. 2008. № 22. С. 36-39.
56. Станиславчик Е. Основы инвестиционного анализа // Финансовая газета. – 2012 — № 48. – С. 60 – 63.
57. Таркановский Е. Антикризисное управление // Хозяйство и право. 2010. №1. С. 33-35.
58. Толпегина О.А. Система оценочных показателей платежеспособности // Эффективное антикризисное управление. 2013. № 1. С. 59-62.
59. Ямбург Н.И. Антикризисные меры Правительства РФ // Проблемы теории и практики управления. 2010. № 7. – С. 25-34.
список литературы