ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Управление денежными потоками в системе управления предприятием 6
1.1 Денежные потоки и их классификация 6
1.2 Задачи и сложности управления денежными потоками 11
1.3 Области управления денежными потоками 15
Глава 2. Показатели и методы управления денежными потоками 21
2.1 Показатели, характеризующие эффективность управления денежными потоками 21
2.2 Методы управления денежными потоками 29
2.3 Инструменты управления денежными потоками 32
Глава 3. Управление денежными потоками в ООО «АстГрупп» 39
3.1 Краткая характеристика предприятия и постановка проблемы 39
3.2 Анализ денежных потоков на предприятии 41
3.3 Рекомендации по управлению денежными потоками на предприятии 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 65
ПРИЛОЖЕНИЕ 68
Содержание
Выдержка из текста
Основной целью финансового менеджмента в про¬цессе управления денежными активами является обес¬печение постоянной платежеспособности предприятия. В этом получает свою реализацию функция денежных активов как средства платежа, обеспечивающая реали¬зацию целей формирования их операционного, страхо¬вого и компенсационного остатков. Приоритетность этой цели определяется тем, что ни большой размер оборот¬ных активов и собственного капитала, ни высокий уро¬вень рентабельности хозяйственной деятельности не могут застраховать предприятие от возбуждения против него иска о банкротстве, если в предусмотренные сроки из-за нехватки денежных активов оно не может рассчи¬таться по своим неотложным финансовым обязательствам. Поэтому в практике финансового менеджмента управ¬ление денежными активами часто отождествляется с управлением платежеспособностью (или управлением ликвидностью).
Научная разработанность проблемы. Само понятие «денежный поток» впервые появилось в трудах зарубежных ученых в середине ХХ века. Именно тогда был сформирован первоначальный подход к методике оценки, анализу и прогнозированию денежных потоков.
В разные периоды жизни, компании всегда встают перед необходимостью свободных денежных средств. Так как даже во время кризиса, когда компании переходят на форму оплаты – предоплата, для поддержания ликвидности и платежеспособности компании необходима разработка платежного календаря. Умение компании гибко и продуктивно использовать денежные средства обеспечит компании стабильное положение на рынке, возможность грамотного роста. Правильно выстроенные бизнес-процессы позволяют сократить также трудовые затраты, снижается риск злоупотребления со стороны сотрудников компании за счет разделения функций контроля движения денежных потоков.
Теоретическую и методологическую основу исследований составляют нормативные и законодательные акты Российской Федерации, труды ученых в области отечественной и зарубежной теории и практики экономического анализа и финансового менеджмента, материалы периодической печати, прочая научно-практическая информация по теме исследования.
Методологической основой исследования являются общенаучные (системный, методы анализа и синтеза) и частнонаучные методы (метод сравнения, динамический метод, метод структурного анализа, метод использования финансовых коэффициентов). Использование перечисленных методов позволило всесторонне и комплексно исследовать поставленные в работе вопросы, выявить проблемы, а также сформулировать практические рекомендации.
Теоретической и методологической основой дипломной работы яви-лись труды отечественных и зарубежных экономистов (Бланк И.А., Бочаров В.В., Ковалев В.В., Гиляровская Л.Т., Хорн В., Колас Б.). В работе использованы законодательные нормативно-правовые акты. Кроме этого, источниками информации послужили данные первичного, синтетического и аналитического учета, а также материалы бухгалтерской отчетности ООО «Старк» за 2011-2013 гг.
— разработана экономико-статистическая модель прогнозирования прибыли от предоставляемых услуг телекоммуникационного предприятия на основе использования ключевых показателей деятельности;
Цель дипломной работы состоит в рассмотрении теоретических и практических аспектов анализа и управления денежными потоками предприятия с использованием данных конкретного предприятия ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко».
Таким образом, актуальность данной темы обусловлена тем, что эффективное управление денежными потоками предприятия способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.
Методы исследования – применение теоретических и методологических разработок отечественных и зарубежных ученых-экономистов, применение общенаучных методических приемов, таких как: системный анализ и моделирование, специальные методы экономического и статистического анализа.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных авторов в области финансового менеджмента и анализа таких как: Берзон Н.И., Теплова Т.В., Бобылева А.З., Гладковская Е.Н., Кириченко Т.В., Ковалев В. В. и другие.
Целью данной курсовой работы является проведение анализа и оценки денежных потоков предприятия ОАО «Альметьевский хлебозавод», а также в ходе анализа деятельности исследуемого предприятия разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками.
Список источников информации
1. Абдуллаев Н., Зайнетдинов Ф. Формирование системы анализа финансового состояния предприятия // Финансовая газета — 2007. — № 32. — С. 8.
2. Бланк И.А. Управление денежными потоками: Учеб пособие. К.: Ника-Центр, Эльга, 2009.
3. Блохин К.М. Составление бюджета движения денежных средств прямым методом // Аудиторские ведомости. — 2012. — № 2. — С. 22.
4. Бородин А.И., Шаш Н.Н. Финансы: взаимосвязь категорий денег и финансов. Деньги и кредит. 2012. № 6. С. 74.
5. Войко А. Постановка системы бюджетирования на предприятии // Финансовая газета. 2011. — № 2. — С. 8.
6. Воробъев А. Критерии выбора системы бюджетирования // Финансовая газета. — 2008. — № 32. — С. 7.
7. Гаева С., Тумасова В. Движение денежных потоков в управленческом учете предприятия // Финансовая газета. — 2011. — № 38. — С. 5.
8. Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово — хозяйственной деятельности: учебник. — М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012.
9. Гуляев И.Л. Внедрение алгоритма исполнения бюджета — условие эффективного управления денежным оборотом предприятия // Международный бухгалтерский учет. 2012. N 40. С. 58 — 62.
10. Даль В.И. Современный толковый словарь русского языка. – М.: Владис, 2011.
11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010.
12. Жарылгасова Б.Т. Анализ движения денежной наличности в соответствии с российскими и международными стандартами // Консультант бухгалтера. — 2008. — № 8. — С. 23-24.
13. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: Учеб. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2010.
14. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2008.
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2006.
16. Мамедова Г.К. Отчет о движении денежных средств: контекст РСБУ и МСФО // Международный бухгалтерский учет. 2012. N 31. С. 46.
17. Самойленко О.Б. Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности по итогам года // Налоговый учет для бухгалтера. — 2009. — № 1. — С. 22-23.
18. Седова Е. И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность — информационная база финансового анализа // Консультант бухгалтера. — 2008. — № 10. — С. 15-16.
19. Строителева Е.В. Управление прибылью в условиях современного рынка // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2011. № 3. С. 48.
20. Татаровская Т.Е. Аспекты бюджетирования на малых предприятиях // Международный бухгалтерский учет. 2013. N 39. С. 18 — 26.
21. Тюкавкин Н.М., Сорочайкин А.Н. Экономический анализ: учеб. пособие. Самара: Изд-во «Самарский университет», 2012.
список литературы