Введение 3
1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия 6
1.1 Понятие и классификация денежных потоков предприятия 6
1.2 Методы расчета денежных потоков предприятия 13
1.3 Планирование денежных потоков предприятия 24
2. Анализ денежных потоков в ООО «Старк» 31
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 31
2.2 Оценка финансового положения предприятия 36
2.3 Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков
предприятия 40
3. Совершенствование управления денежными потоками предприятия 53
3.1 Оптимизация и планирование денежных потоков 53
3.2 Оценка влияния денежных потоков
на финансовую устойчивость предприятия 67
Заключение 71
Список литературы 74
Приложения 77
Содержание
Выдержка из текста
Управление денежными потоками предприятия ( на примере ООО»Бифаст)
Информационной базой послужили нормативные правовые документы, работы отечественных и зарубежных исследователей в области теории финансов, финансового менеджмента и управления денежными потоками организаций.
2. провести финансово-экономический анализ результативности формирования и использования денежных средств на предприятии путем расчета показателей платежеспособности и ликвидности, анализа структуры, динамики и анализа сбалансированности денежных потоков средств на примере ООО «Татнефть- ХимСервис»;
Управление денежными потоками на предприятии включает задачу не просто обеспечить исчисление фактической себестоимости продукции, работ или услуг, а сформировать такие данные о себестоимости, которые в рыночных условиях работы предприятия были бы полезны его менеджменту для принятия решений о возможностях управления себестоимостью. При этом в качестве целей управления себестоимостью можно назвать ее стабилизацию во времени, оптимизацию структуры затрат, снижение издержек без ущерба качеству товара и т. д.
Теоретической и методологической основой дипломной работы яви-лись труды отечественных и зарубежных экономистов (Бланк И.А., Бочаров В.В., Ковалев В.В., Гиляровская Л.Т., Хорн В., Колас Б.). В работе использованы законодательные нормативно-правовые акты. Кроме этого, источниками информации послужили данные первичного, синтетического и аналитического учета, а также материалы бухгалтерской отчетности ООО «Старк» за 2011-2013 гг.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных авторов в области финансового менеджмента и анализа таких как: Берзон Н.И., Теплова Т.В., Бобылева А.З., Гладковская Е.Н., Кириченко Т.В., Ковалев В. В. и другие.
Методологической основой исследования являются общенаучные (системный, методы анализа и синтеза) и частнонаучные методы (метод сравнения, динамический метод, метод структурного анализа, метод использования финансовых коэффициентов). Использование перечисленных методов позволило всесторонне и комплексно исследовать поставленные в работе вопросы, выявить проблемы, а также сформулировать практические рекомендации.
Методологической основой и теоретической базой исследования являются труды ведущих отечественных и зарубежных ученых в области финансового менеджмента и анализа финансового состояния предприятия: Балабанов И.Т., Бланк И.А., Бобылева А.З., Брунгильд С.Г., Герасименко Г.П., Маркарьян Э.А., Ковалев В.В., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д. В работе также использованы материалы публикаций в периодических изданиях: «Справочник экономиста», «Бухгалтерский учет», «Финансовый менеджмент».
Список источников информации
1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ №402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. – Послед. обновление 23.06.2012.
2. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» от 02.02.2011 № 11н // Российская газета. — 2011. — № 87.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», ут¬вержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н (ПБУ 4/99) // Справочно-правовая система «Гарант».
4. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина Российской Федерации от 02.07.2011 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2011. № 35.
5. Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяй¬ствующих субъектов. — Астрахань: ЦНТЭП, 2011. – 374с.
6. Барулин С.В. Финансы: учебник. – М.: КноРус, 2012. – 640с.
7. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. — СПб.: Питер, 2010. – 384с.
8. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 142с.
9. Володина А.А. Управление финансами. Финансы предприятий. – М.: Финансы, 2011. – 502с.
10. Гоян М.И. Денежные потоки как кругооборот денежных средств по формированию затрат и активов организации // Вестник Белорусского государственного экономического университета. — 2009. № 3. – С.15-19.
11. Грибов М. Как составить отчет о движении денежных средств по МСФО? // Финансовый директор. — 2010. №1. – С.16-18.
12. Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2012. – 640с.
13. Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. — 2008. № 12. – С.174-175.
14. Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 401с.
15. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2011. – 621с.
16. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. — М.: Эконо-мика, 2011. – 235с.
17. Кадыров И.С. Проблемы составления отчета о движении денежных потоков в коммерческих организациях // Вестник Адыгейского государственного университета, Сер.: Экономика. — 2011. — Вып. 2. — С. 105-107.
18. Каленская В. Подготовка отчета о движении денежных средств прямым методом: практика применения МСФО 7 // Аудит. — 2009. № 11. – С. 22-25.
19. Кандрашина Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Дашков и К, 2013. – 220с.
20. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2013. – 336с.
21. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2011. – 256с.
22. Ложников И.Н. Как применять ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» // Вестник бухгалтера Московского региона. — 2011. №5. – С.53-56.
23. Пласкова Н. Информационная база анализа денежных потоков // Финансовый бизнес. — 2011. № 10. — С. 25-27.
24. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2011. – 320с.
25. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 459с.
26. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2010. – 480с.
27. Сургай М.А. Характеристика показателей оценки финансового состояния предприятия. — М.: Экономика, 2010. – 361с.
28. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 601с.
29. Филатова Т.В., Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2013. – 232с.
30. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2012. – 480с.
список литературы