Анализ управления доходностью коммерческого банка: структура и содержание дипломного исследования

Введение, или как задать правильный вектор исследования

Введение — это «визитная карточка» вашей дипломной работы. Его задача не просто перечислить, о чем пойдет речь, а доказать актуальность темы и представить четкую структуру будущего исследования. Актуальность темы управления доходностью легко обосновать через ключевую роль, которую коммерческие банки играют в современной экономике. Они выступают как важнейшие финансовые институты, чья стабильность и эффективность напрямую влияют на производственную, финансовую и инвестиционную деятельность в масштабах всей страны. В условиях высокой конкуренции вопросы управления доходностью выходят на первый план, так как от этого зависит финансовая устойчивость и способность банка выполнять свои обязательства.

В этой части работы важно четко сформулировать ключевые элементы:

• Цель: исследование теоретических основ управления доходностью коммерческого банка и разработка практических рекомендаций по ее повышению.
• Задачи: проанализировать сущность и структуру доходов банка, выявить факторы, влияющие на доходность, и исследовать методику ее оценки.
• Объект исследования: финансово-коммерческая деятельность конкретного банка, например, ОАО «Альфа-Банк».
• Предмет исследования: непосредственно процесс управления доходностью и его особенности.

Такой подход с самого начала задает ясный вектор и демонстрирует глубину вашего понимания проблемы.

Глава 1. Теоретические основы, которые формируют каркас вашей работы

Теоретическая глава — это фундамент, на котором строятся все последующие практические расчеты и выводы. Важно не просто собрать определения, а выстроить логичную и последовательную структуру, которая покажет ваше владение темой. Рекомендуется разделить главу на три ключевых подраздела.

1. Сущность и классификация доходности. Здесь вы даете определение понятию «доходность банка» и описываете структуру его доходов и расходов. Доходы принято делить на операционные (процентные и непроцентные) и неоперационные. К процентным относятся доходы от кредитования, к непроцентным — комиссии за услуги, доходы от операций с ценными бумагами и валютой.
2. Факторы, влияющие на доходность. Их целесообразно разделить на две группы. Внешние факторы — это те, на которые банк повлиять не может: общая макроэкономическая ситуация, уровень инфляции, ключевая ставка регулятора, конкуренция на рынке. Внутренние факторы — это зона ответственности менеджмента: качество управления активами и пассивами, эффективность системы риск-менеджмента, уровень операционных расходов.
3. Методология анализа. В этом разделе описываются инструменты, которые вы будете использовать в практической части. Кратко охарактеризуйте основные подходы (например, факторный и сравнительный анализ) и перечислите ключевые показатели, которые будете рассчитывать, подчеркнув необходимость анализа финансовой отчетности за несколько лет для выявления динамики.

Ключевые показатели доходности, которые станут вашими инструментами анализа

Если теоретическая глава — это фундамент, то ключевые финансовые показатели — это ваша «приборная панель», позволяющая оценить финансовое здоровье и эффективность деятельности банка. Важно не просто привести формулы, а понимать экономический смысл каждого коэффициента. В дипломной работе стоит сфокусироваться на нескольких основных индикаторах:

• ROA (Return on Assets) — рентабельность активов. Этот показатель демонстрирует, насколько эффективно банк использует свои активы для получения прибыли. Он отвечает на вопрос: «Сколько прибыли приносит каждый рубль, вложенный в активы?».
• ROE (Return on Equity) — рентабельность собственного капитала. Показывает, какую отдачу получают собственники (акционеры) банка на вложенный ими капитал. Это один из важнейших показателей для инвесторов.
• Чистая процентная маржа (NIM). Отражает эффективность основной, профильной деятельности банка. По сути, это разница между процентными доходами от кредитов и процентными расходами по депозитам.
• Соотношение расходов к доходам (Cost-to-Income Ratio, CIR). Этот коэффициент показывает операционную эффективность банка. Он демонстрирует, какую долю доходов банк тратит на свое содержание (зарплаты, аренда, технологии). Чем он ниже, тем лучше.

Глава 2. Практический анализ, где теория встречается с реальностью «Альфа-Банка»

Практическая глава начинается с представления объекта вашего исследования. Краткая, но емкая характеристика банка создает необходимый контекст для всего дальнейшего анализа. Обосновывая выбор, важно подчеркнуть значимость этого банка для системы.

На примере «Альфа-Банка» следует указать его ключевые характеристики: это крупнейший частный универсальный коммерческий банк в Российской Федерации. Важно отметить, что он занимает лидирующие позиции на основных сегментах рынка и ориентирован на удовлетворение потребностей всех групп клиентов — от физических лиц до крупных корпораций. Такой статус делает его прекрасным объектом для анализа, поскольку его финансовые результаты отражают многие тенденции, характерные для всей банковской системы страны.

Структурный анализ активов и пассивов как первый шаг к пониманию бизнеса

Прежде чем рассчитывать коэффициенты, необходимо понять, из чего состоит бизнес банка. Для этого проводится структурный анализ его баланса, который можно найти в публичной финансовой отчетности на официальном сайте. Процесс анализа включает несколько шагов:

Сначала изучается структура пассивов, чтобы понять, откуда банк привлекает ресурсы. На примере «Альфа-Банка» можно увидеть, что он активно использует привлеченные средства, доля которых в обязательствах составляет от 65,8% до 79,5%. Существенную часть этих средств (от 55,2% до 65,8%) формируют депозиты и срочные вклады физических лиц. Уверенный рост этого показателя говорит не только о доверии населения к банку, но и о создании стабильной и долгосрочной ресурсной базы.

Затем анализируется структура активов, чтобы понять, куда банк эти ресурсы вкладывает. Основной статьей здесь, как правило, является кредитный портфель. Связь между пассивами и активами очевидна: рост депозитной базы, подкрепленный ростом реальных доходов населения, позволяет банку наращивать объемы кредитования экономики, что и является его основной доходной операцией.

Расчет и интерпретация финансовых результатов, или что говорят цифры

Этот раздел — ядро практической части, где вы применяете методологию из первой главы к реальным данным. На основе финансовой отчетности «Альфа-Банка» за несколько лет вы рассчитываете ключевые показатели: ROA, ROE, чистую процентную маржу и другие. Однако главное — это не сами цифры, а их интерпретация.

Недостаточно просто написать: «ROA в отчетном году составил 1,5%». Важно объяснить, что это значит. Например: «Значение ROA на уровне 1,5% свидетельствует о высокой эффективности использования активов и находится на уровне выше среднерыночных показателей, что подтверждает устойчивость бизнес-модели банка».

Анализируя «Альфа-Банк», можно отметить постоянный рост его валовых доходов и увеличение чистой прибыли. Эти данные, подкрепленные расчетом финансовых коэффициентов, позволяют сделать вывод о высокой финансовой устойчивости и эффективности его деятельности. Динамику показателей необходимо связывать с ранее проанализированной структурой активов и пассивов, показывая, например, как рост кредитного портфеля повлиял на увеличение процентных доходов и, как следствие, на рентабельность.

Глава 3. Разработка рекомендаций, которые придают работе практическую ценность

Третья глава превращает вашу дипломную работу из чисто аналитической в проектно-рекомендательную. Рекомендации не должны быть абстрактными; они обязаны логически вытекать из «узких мест» или потенциальных точек роста, которые вы выявили во второй главе. Это демонстрирует вашу способность не только констатировать факты, но и предлагать решения. Для коммерческого банка можно предложить несколько ключевых направлений совершенствования:

1. Оптимизация структуры активов и пассивов. Например, можно предложить мероприятия по управлению стоимостью фондирования, то есть привлечению более «дешевых» пассивов для финансирования доходных активов.
2. Снижение операционных расходов. Рекомендации могут касаться внедрения новых технологий, автоматизации процессов и повышения общей операционной эффективности, что напрямую повлияет на показатель Cost-to-Income.
3. Совершенствование системы риск-менеджмента. Предложения по улучшению процедур оценки кредитоспособности заемщиков с целью снижения доли проблемных кредитов и, соответственно, расходов на формирование резервов.
4. Развитие комиссионных продуктов. Для снижения зависимости от процентных доходов можно рекомендовать активное развитие продуктов, генерирующих непроцентный (комиссионный) доход.

Заключение, или как грамотно подвести итоги

Заключение — это финальный аккорд, который должен оставить у читателя целостное впечатление о проделанной работе. Его структура должна зеркально отражать введение, подтверждая, что все поставленные цели и задачи были выполнены. Начните с напоминания о цели исследования. Далее, кратко, без лишних цифр, изложите основные выводы по каждой главе: что было установлено в теоретической части и какие результаты получены в ходе практического анализа.

В завершение необходимо сформулировать теоретическую и практическую значимость вашей работы. Теоретическая значимость может состоять в том, что вы систематизировали подходы к управлению доходностью банка. Практическая значимость заключается в том, что полученные выводы и разработанные рекомендации могут быть использованы в деятельности анализируемого банка для повышения эффективности его работы. Это подчеркивает, что ваша работа — не просто учебное упражнение, а имеет реальную прикладную ценность.

Финальные штрихи, которые определяют качество оформления

Дьявол кроется в деталях, и профессиональное оформление работы — не исключение. Два важных элемента, на которые стоит обратить особое внимание, — это список литературы и приложения.

Список использованной литературы должен быть оформлен строго по ГОСТу. Убедитесь, что вы включили в него все фундаментальные труды по теме, сославшись на таких авторов, как Белоглазова Г.Н. или Вахрушина М.А., чьи работы составляют теоретическую базу в области банковского дела. Обычно для дипломной работы требуется около 40 наименований.

Приложения служат для того, чтобы не перегружать основной текст громоздкими материалами. Выносите туда объемные таблицы с расчетами, копии форм финансовой отчетности, аналитические схемы и диаграммы. Это делает основной текст более читабельным и структурированным.

Список использованной литературы

1. Федеральный Закон РФ ФЗ-№395-1 «О банках и банковской деятельности».
2. О Центральном Банке и банковской деятельности : Федеральный Закон № 86 : [принят Гос. Думой 10 июля 2002 г.] : официальный текст с изм. и дополнениями в ред. ФЗ № 239 от 25.09.2012г.
3. Федеральный Закон РФ от 26.12.1995. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» : с изменениями и дополнениями, вступившими в силу 01.02.2013г.
4. Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16.01.2004г. «Об обязательных нормативах банков» : «Методика расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера» : [Зарегистрировано в Минюсте РФ № 5529 от 06.02.2004г.].
5. Положение Банка России №385-П от 16.07.2012г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории РФ».
6. Положение ЦБ РФ : Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2012г. [Одобрено Советом директоров Банка России от 23.10.2011 года].
7. Ахматова Г.А. Управление рисками в сфере услуг. Монография. – М.: Палеотип, 2009.
8. Анализ экономической деятельности клиентов банка: Учебное пособие / Под ред. О.И.Лаврушина. –М.: ИНФРА-М, 2012.
9. Банковское дело: современная система кредитования : учебное пособие / О.И.Лаврушин, О.Н. Афанасьев, С.Л. Корнишенко — 2-е изд.-М. : КНОРУС, 2009. – 260 с.
10. Банки и банковские операции: Учебное пособие / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2013.
11. Банковские операции: Учетно-ссудные операции и агентские услуги банков: Учебное пособие. – Ч. 2 / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: ИНФРА-М, 2010.
12. Банки на развивающихся рынках : В 2-х т. / Пер. с английского Т. 2. Интерпретирование финансовой отчетности / К. Дж. Барлтроп, Д. Мак- Нитон. – М.: Финансы и статистика, 2009.
13. Базельский комитет по банковскому надзору : Сборник документов и материалов / Сост. Ю.В. Кузнец. – М.: Центр подготовки персонала ЦБ РФ, 2010.
14. Белоглазова, Г. Н. Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка [Текст] / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. — С-П.: Юрайт-Издат, 2010. — 314с.
15. Букато В.И. , Львов Ю.И. Банки и банковские операции / Под ред. М.Х. Лапидуса. — М.: Финансы и статистика , 2010г .
16. Вишняков И.В. Экономико-математические модели оценки деятельности коммерческих банков. – СПб.: Изд-во СПБ Университета, 2011.
17. Герасимова, Е. Б. Банковские операции [Текст]: учебное пособие / Е. Б. Герасимов, И. Р. Унанян, Л. С. Тишина. — М.: Форум, 2009. — 313с.
18. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / С.К.Семенов. – М.: Издательство «Экзамен», 2009.-445с.
19. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для студентов Вузов по экономическим специальностям / Под ред. Е.Ф. Жукова. –М.: ЮНИТИ, 2010.
20. Егоров А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики// Деньги и кредит 2011.-№4.-с.21-22.
21. Использование зарубежного опыта в условиях перехода России на международные стандарты в области учета и статистики : [сборник науч. трудов] / Под ред. проф. Н. Е. Григорук. — М. : МГИМО, -2011. — 395 с.
22. Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит. 2010. № 5.
23. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. 4-е изд. с доп. М.: Центр экономики и маркетинга, 2010.
24. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие для ВУЗов. — М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2008.
25. Молчанов Л.В. Коммерческий банк в современной России : Теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 2009.
26. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. – Кн. 3. Технология финансового менеджмента клиента. – М.: Перспектива, 2011.
27. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Ч. 4: Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие. – М.; ИНФРА-М, 2010.
28. Российский статистический ежегодник / Федер. Служба гос. Статистики ; [редкол.: В.Л. Соколин (пред.) и др.]. — М. : Госкомстат России.
29. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С., Самоучитель по бухгалтерскому учету. Издание 13-е. – СПб. : Издательский дом Герда, 2009. – 408с.
30. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. — М.: Издательство «Омега-Л», 2012.
31. Парамонова Т.В. Принципы регулирования банковской сферы// Деньги и кредит 2010.-№ 8.-с.12-14.
32. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : Учебное пособие / Под ред. М.И. Баканова. – М.; Финансы и статистика, 2009.
33. Стрельцова Н.Т. Условия деятельности коммерческого банка в современной российской экономике. Новосибирск: Институт экономики и организации промышленного производства СО РАН. Препринт, 2011.
34. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент : теория и практика : Учебник. – 7-е изд., поработанное и дополненное – М.: Перспектива, 2009 г.
35. Стратегия и стоимость коммерческого банка/ И.А Никонова, Р.Н. Шомгунов, — 2-е изд. — М.: «Альпина-Бизнес», 2009.- 308 с.
36. Управление деятельностью коммерческого банка / Под. ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина — М.: Юристъ, 2010.- 679 с.
37. Финансы, денежное обращение и кредит : Учебник / В.К. Сенчагов, А.И. Архипов, Г.Н. Чубаков и др.; Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова; Институт экономики РАН; РАН. М.: Проспект, 2009.
38. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. – М.: Финансы и статистика, 2009г.
39. Шевчук Д.А. Банковские операции: конспект лекций / -Ростов н /Д. :Феникс, 2010. – 156 с.
40. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий : менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2010г. – 452 с.
41. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2010.
42. Энтони Р., Рис. Дж. Учет: ситуации примеры : [перевод с англ.] / под ред. и с предисл. А. М. Петкачкова. — М. : Финансы и статистика, 2013. — 560 с.