Методология и структура написания дипломной работы по анализу и управлению денежными потоками предприятия

Управление денежными потоками — это настоящая кровеносная система любого бизнеса. От того, насколько эффективно компания управляет своими финансами, зависит не только ее рост, но и само выживание, особенно в условиях экономической нестабильности. Грамотный анализ и планирование движения средств позволяют вовремя выполнять обязательства, избегать кассовых разрывов и находить ресурсы для развития. Именно поэтому дипломная работа на эту тему — это не просто формальное академическое упражнение, а приобретение реального и востребованного навыка финансового аналитика.

Эта статья — ваш пошаговый маршрут, надежный проводник от постановки цели до успешной защиты. Мы разберем каждый этап, чтобы вы могли создать исследование, имеющее настоящую академическую и практическую ценность. Осознав значимость темы, давайте заложим прочный фундамент нашей будущей работы.

Глава 1. Как спроектировать теоретическую основу вашего исследования

Первая глава — это научный базис, на котором будет стоять вся ваша работа. Ее задача — продемонстрировать ваше глубокое понимание ключевых концепций, методов и принципов управления денежными потоками. Структура этого раздела должна быть предельно логичной и последовательной.

1. Параграф 1.1. Сущность и классификация денежных потоков. Здесь необходимо раскрыть само понятие «денежный поток», объяснив его фундаментальное отличие от бухгалтерской прибыли. Прибыль — это расчетный показатель, а денежный поток — это реальное движение денег. Важнейшей частью этого параграфа является классификация. Четко опишите три основных вида потоков:
   • Операционные потоки: связаны с основной, приносящей выручку деятельностью предприятия.
   • Инвестиционные потоки: отражают покупку и продажу долгосрочных активов и прочих инвестиций.
   • Финансовые потоки: связаны с привлечением капитала от собственников и кредиторов, а также с его возвратом (выплата дивидендов, погашение кредитов).

   Понимание этой структуры — ключ ко всему дальнейшему анализу.

2. Параграф 1.2. Методы анализа денежных потоков. В этом разделе вы должны показать свой инструментарий. Опишите ключевые методы анализа, объясняя их суть и назначение:
   • Прямой метод: Основан на анализе движения средств по счетам и кассе. Он наглядно показывает основные источники притока и направления оттока денег.
   • Косвенный метод: Показывает связь между чистой прибылью и изменением денежных средств. Этот метод позволяет понять, почему финансовый результат (прибыль) отличается от реального денежного потока, и оценить качество прибыли.
   • Горизонтальный и вертикальный анализ: Используются для изучения динамики и структуры денежных потоков во времени.
   • Коэффициентный анализ: Позволяет оценить эффективность и достаточность денежных потоков с помощью специальных показателей.
3. Параграф 1.3. Принципы и планирование в управлении денежными потоками. Завершающая часть теоретической главы должна быть посвящена стратегическим основам управления. Расскажите о ключевых принципах, таких как обеспечение ликвидности (постоянной платежеспособности), синхронизация притоков и оттоков для предотвращения кассовых разрывов и общая сбалансированность потоков. Здесь же необходимо осветить важность планирования и прогнозирования как основы эффективного управления.

Вооружившись этими теоретическими знаниями, мы готовы перейти к самому интересному — анализу реального предприятия.

Глава 2. Практический анализ, или сердце вашей дипломной работы

Вторая глава — это ядро вашего исследования, где теория встречается с практикой. Здесь вы, подобно финансовому детективу, анализируете «кровеносную систему» конкретного предприятия, чтобы поставить точный диагноз его финансовому здоровью. Этот процесс можно разбить на несколько последовательных шагов.

1. Сбор и подготовка данных. Основой для анализа служит официальная бухгалтерская отчетность предприятия за несколько лет (обычно 2-3 года для отслеживания динамики). Ключевые документы — это «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о движении денежных средств». Важно убедиться в сопоставимости данных и подготовить их для расчетов.
2. Анализ прямым методом. Это самый наглядный этап. На основе «Отчета о движении денежных средств» вы последовательно анализируете состав, структуру и динамику денежных потоков по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Ваша задача — не просто констатировать цифры, а делать выводы. Например: «Сокращение чистого потока от операционной деятельности на 20% в 2024 году связано с ростом дебиторской задолженности, что указывает на проблемы со сбором платежей от клиентов».
3. Анализ косвенным методом. Этот шаг позволяет глубже понять качество финансового результата. Вы начинаете с показателя чистой прибыли и, с помощью корректировок на неденежные операции (например, амортизация) и изменения в оборотном капитале, приходите к величине чистого операционного денежного потока. Расхождение между высокой прибылью и низким денежным потоком — это важный тревожный сигнал, который вы должны заметить и объяснить.
4. Коэффициентный анализ. На этом этапе вы рассчитываете и, что еще важнее, интерпретируете ключевые финансовые коэффициенты. Сюда входят коэффициенты эффективности денежных потоков (например, рентабельность) и коэффициенты достаточности (например, коэффициент покрытия долга денежным потоком). Эти показатели дают обобщенную оценку и позволяют сравнить предприятие с конкурентами или среднеотраслевыми значениями.

Проведенный анализ вскрыл сильные и слабые стороны в управлении денежными потоками. Теперь наша задача — на основе этих данных разработать конкретные и обоснованные предложения.

Глава 3. От анализа к решению, или разработка эффективных рекомендаций

Третья глава — это кульминация вашей дипломной работы. Именно здесь вы демонстрируете свою квалификацию, превращая результаты анализа в практически применимые и экономически обоснованные рекомендации. Цель этого раздела — не просто предложить абстрактные идеи, а разработать конкретный план действий по улучшению финансового состояния предприятия.

1. Выявление и систематизация ключевых проблем. На основе выводов из второй главы вы должны четко и лаконично сформулировать обнаруженные проблемы. Это могут быть:
   • Хронические кассовые разрывы из-за отсутствия синхронизации платежей.
   • Низкая эффективность или отрицательное значение операционного денежного потока.
   • Чрезмерная зависимость от заемных средств для покрытия текущих расходов.
   • Несбалансированность денежных потоков по видам деятельности.

   Правильная диагностика — половина лечения.

2. Разработка комплекса мер по оптимизации. Для каждой выявленной проблемы необходимо предложить конкретные решения. Не ограничивайтесь общими фразами. Предлагайте инструменты и методики:
   • Для борьбы с кассовыми разрывами: разработка и внедрение платежного календаря для синхронизации поступлений и выплат.
   • Для ускорения поступлений: внедрение системы скидок за досрочную оплату, ужесточение кредитной политики по отношению к покупателям.
   • Для оптимизации оттоков: работа с поставщиками по увеличению отсрочки платежа, оптимизация управления запасами для высвобождения замороженных средств.
   • Для улучшения структуры финансирования: реструктуризация кредитного портфеля, поиск более дешевых источников финансирования.
3. Прогнозирование и оценка экономического эффекта. Это важнейший шаг, который придает вашим рекомендациям вес. Вы должны не просто предложить, но и доказать, что ваши меры сработают. Постройте прогнозный отчет о движении денежных средств, который покажет, как изменится финансовое состояние компании после внедрения ваших предложений. Рассчитайте, насколько улучшится ее финансовая устойчивость и платежеспособность. Это докажет практическую значимость вашей работы.

Мы прошли путь от теории до практики и разработки решений. Осталось грамотно подвести итоги и оформить нашу мысль в заключении.

Фундамент вашей работы, который определяет все. Пишем введение

Введение — это визитная карточка вашей дипломной работы. Именно по нему научный руководитель и комиссия формируют первое и самое важное впечатление о глубине вашего понимания темы. Грамотно написанное введение задает четкий вектор всему исследованию. Оно должно содержать несколько обязательных компонентов.

• Актуальность темы. Объясните, почему исследование управления денежными потоками важно именно сейчас. Свяжите это с экономической нестабильностью, необходимостью самофинансирования для предприятий и недостаточной разработанностью темы в научной литературе.
• Объект и предмет исследования. Это классический элемент научной работы, в котором часто путаются.

  Объект — это то, что вы изучаете в целом. Например, производственно-хозяйственная деятельность ООО «Прогресс».
  
  Предмет — это конкретная сторона объекта, которую вы исследуете. Например, механизм управления денежными потоками в этом ООО «Прогресс».

• Цель работы. Сформулируйте главную цель вашего исследования. Она должна быть конкретной и достижимой. Например: «Целью дипломной работы является анализ управления денежными потоками субъекта хозяйствования и разработка рекомендаций по улучшению механизма управления его денежными потоками».
• Задачи исследования. Разбейте вашу глобальную цель на 3-4 конкретных шага, которые вы будете выполнять последовательно. Каждая задача, как правило, соответствует одной из глав вашей работы. Например:
  1. Исследовать теоретические основы управления денежными потоками.
  2. Провести анализ денежных потоков на примере ООО «Прогресс».
  3. Разработать рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками ООО «Прогресс».
• Теоретическая и методологическая база. Укажите, на чьи труды (отечественных и зарубежных ученых), законодательные акты и методики вы опирались. Перечислите использованные методы анализа (вертикальный, горизонтальный, табличный, коэффициентный и т.д.).
• Практическая значимость. Кратко, но убедительно опишите, в чем заключается польза вашей работы. Например, разработанные рекомендации могут быть использованы руководством предприятия для повышения его финансовой устойчивости.

После того как мы задали вектор исследования во введении, необходимо выстроить прочный теоретический фундамент в первой главе.

Искусство подведения итогов, или как написать убедительное заключение

Заключение — это не простое перечисление того, что было сделано. Это финальный аккорд, который должен синтезировать все результаты вашего исследования и убедительно доказать, что цель, поставленная во введении, была полностью достигнута. Представьте, что это ваша финальная речь, которая должна оставить у аттестационной комиссии ощущение завершенности и высокого качества проделанной работы.

Правильное заключение имеет четкую структуру:

• Краткие и четкие выводы по каждой задаче. Последовательно вернитесь к задачам, которые вы поставили во введении, и покажите, что каждая из них решена. Например: «В ходе решения первой задачи были изучены теоретические основы…, что позволило систематизировать классификацию потоков и методы их анализа. При решении второй задачи был проведен анализ…, который выявил такие проблемы, как…».
• Формулировка главного вывода. После выводов по задачам сделайте общий, синтезирующий вывод. Он должен напрямую отвечать на главный вопрос вашего исследования и подтверждать достижение цели. Это квинтэссенция всей вашей работы.
• Подтверждение практической значимости. Еще раз, но уже на основе полученных результатов, подчеркните, какую конкретную пользу могут принести ваши рекомендации. Например: «Внедрение предложенного платежного календаря позволит сократить потребность в краткосрочных кредитах на N% и повысить финансовую устойчивость предприятия».
• Перспективы дальнейших исследований (по желанию). Чтобы показать широту своего научного кругозора, вы можете кратко обозначить, в каком направлении можно развивать данное исследование дальше. Это всегда производит хорошее впечатление.

Когда основное тело работы готово, наступает не менее важный этап — приведение ее в идеальный вид и подготовка к защите.

Визуализация данных, которая говорит сама за себя

Хорошо выполненная дипломная работа должна быть не только содержательной, но и наглядной. Правильное использование таблиц, графиков и диаграмм превращает сухие цифры в убедительные доказательства и помогает комиссии быстрее понять ход ваших мыслей. Однако визуализация — это инструмент, которым нужно пользоваться умело.

Таблицы

Таблицы идеально подходят для представления больших объемов точных цифровых данных. Используйте их, когда нужно показать исходную информацию для расчетов или сравнить множество показателей.
Ключевые правила оформления:

• Каждая таблица должна иметь номер и информативное название (например, «Таблица 2.1 — Динамика и структура денежных потоков ООО «Прогресс» за 2022-2024 гг.»).
• Обязательно указывайте единицы измерения (тыс. руб., %).
• Не делайте таблицы слишком громоздкими. Объемные исходные данные, например, полную форму отчетности, лучше вынести в приложения.
• Каждая таблица в тексте работы должна сопровождаться комментарием и выводом.

Графики и диаграммы

Графики и диаграммы незаменимы, когда нужно показать тенденции, структуру или сравнить величины. Они воспринимаются гораздо легче, чем таблицы.

• Линейные графики идеально подходят для демонстрации динамики показателей во времени (например, изменение чистого денежного потока по кварталам).
• Столбчатые диаграммы (гистограммы) удобны для сравнения нескольких показателей в один период времени (например, сравнение операционного, инвестиционного и финансового потоков за год).
• Круговые диаграммы наглядно показывают структуру целого (например, доля поступлений от разных видов клиентов в общем операционном притоке).

Придерживайтесь золотого правила: «один график — одна мысль». Не перегружайте диаграмму информацией. Ее цель — мгновенно донести до читателя основной вывод, который вы затем подробно опишете в тексте.

Грамотное визуальное оформление усиливает восприятие, но основа всего — это корректная работа с источниками и правильное форматирование.

Финальные штрихи. Оформление списка литературы и приложений

Даже самое блестящее исследование может получить низкую оценку из-за небрежного оформления. Требования к списку литературы, ссылкам и приложениям — это не придирки, а часть академической культуры, показывающая вашу аккуратность и уважение к источникам. Потратив немного времени на этот этап, вы избавите себя от головной боли и необходимости переделывать работу в последний момент.

Список литературы

Это лицо вашей теоретической подготовки. Все источники в нем должны быть оформлены единообразно в соответствии с требованиями вашего вуза (чаще всего по ГОСТу).

• Структурируйте список: обычно сначала идут нормативно-правовые акты, затем книги, научные статьи и, в конце, электронные ресурсы.
• Проверьте каждый элемент: убедитесь, что указаны все необходимые данные (автор, название, издательство, год, количество страниц для книг; автор, название статьи, название журнала, год, номер, страницы для статей).
• Избегайте частых ошибок: самая распространенная — некорректное описание интернет-источников. Обязательно указывайте не только URL, но и дату обращения.

Ссылки в тексте

Каждая цифра, цитата или тезис, взятые из чужой работы, должны сопровождаться ссылкой на источник. Обычно она оформляется в квадратных скобках с указанием номера источника в списке литературы и, при необходимости, страницы, например: [15, с. 45]. Отсутствие ссылок — это плагиат, самая серьезная академическая ошибка.

Приложения

Приложения нужны для того, чтобы не загромождать основной текст работы вспомогательными материалами. Туда следует выносить:

• Объемные таблицы с исходными данными.
• Копии форм бухгалтерской отчетности предприятия.
• Промежуточные расчеты.
• Разработанные вами формы документов (например, форма платежного календаря).

Каждое приложение должно иметь свой номер (Приложение А, Приложение Б) и заголовок. В основном тексте работы обязательно должны быть ссылки на эти приложения (например, «Подробные расчеты представлены в Приложении В»).

Работа написана и оформлена. Следующий шаг — это ее успешная презентация.

Защита дипломной работы. Как уверенно представить свое исследование

Защита — это финальное испытание, которое часто вызывает больше стресса, чем написание всей работы. Однако хорошая подготовка поможет вам чувствовать себя уверенно и достойно представить результаты своего труда. Ваша цель — за 10-12 минут убедить комиссию в ценности вашего исследования.

Процесс подготовки можно разбить на не��колько этапов:

1. Написание доклада (речи). Не пытайтесь пересказать всю дипломную работу. Ваша речь — это концентрированная выжимка самого главного.
   Структура доклада:
   • Приветствие и представление темы.
   • Обоснование актуальности (1-2 предложения).
   • Цель и задачи исследования.
   • Краткое описание объекта.
   • Основная часть: очень коротко о результатах анализа (ключевые проблемы) и максимальный фокус на ваших рекомендациях и ожидаемом экономическом эффекте. Это самая важная часть!
   • Заключение (главный вывод и подтверждение достижения цели).
   • Благодарность за внимание.
2. Создание презентации. Презентация — ваша визуальная опора.
   Ключевые правила:
   • Минимум текста: один слайд — одна мысль. Используйте короткие тезисы.
   • Максимум наглядности: выносите на слайды самые показательные графики, диаграммы и таблицы из вашей работы.
   • Структура слайдов: титульный лист, актуальность/цель/задачи, ключевые проблемы (диагноз), ваши предложения (решение), прогнозный эффект, заключение, «Спасибо за внимание». Обычно получается 10-15 слайдов.
3. Подготовка к вопросам. Продумайте, какие вопросы может задать комиссия. Чаще всего они касаются практической применимости ваших рекомендаций, выбора методов анализа или спорных моментов. Заранее подготовьте четкие и лаконичные ответы на 10-15 потенциальных вопросов.
4. Подготовка раздаточного материала. Это небольшая брошюра (4-5 страниц), содержащая самые важные таблицы, графики и выводы из вашей работы. Она раздается членам комиссии перед вашим выступлением и помогает им лучше следить за ходом вашей мысли.

После успешной защиты остается лишь насладиться заслуженным результатом. Но чтобы избежать досадных ошибок на старте, рассмотрим их заранее.

Распространенные ошибки, которых легко избежать

На пути к успешной защите студента подстерегает множество ловушек. Знание этих типичных ошибок поможет вам обойти их, сэкономив время и нервы на многочисленных исправлениях и доработках.

1. «Вода» в теоретической главе. Самая частая проблема — это бездумное переписывание фрагментов из учебников без какой-либо аналитической работы. Теоретическая глава должна быть не компиляцией, а систематизацией и анализом существующих подходов применительно к вашей теме.
2. Отрыв теории от практики. Эта ошибка делает работу бессвязной. Первая глава существует сама по себе, а вторая никак не использует те методы и принципы, которые были в ней описаны. Обязательно должна быть логическая связка: во второй главе вы должны применять те методы анализа, которые описали в первой.
3. Поверхностный анализ вместо глубоких выводов. Недостаточно просто констатировать факт: «выручка выросла на 10%». Анализ — это ответ на вопрос «почему это произошло?» и «что это значит для предприятия?». Каждая цифра и каждый график должны сопровождаться вашим аналитическим комментарием.
4. Нереалистичные и необоснованные рекомендации. Предлагать убыточному предприятию купить дорогое программное обеспечение — плохая идея. Ваши рекомендации должны быть практически применимыми для конкретного предприятия и, что самое главное, экономически обоснованными. Вы должны доказать, что эффект от их внедрения превысит затраты.
5. Плагиат и некорректное цитирование. Использование чужого текста без указания источника — грубейшее нарушение академической этики, которое может привести к аннулированию работы. Любая заимствованная мысль должна сопровождаться ссылкой.
6. Грамматические, стилистические и орфографические ошибки. Неграмотно написанный текст подрывает доверие к качеству всего исследования. Обязательно вычитайте работу несколько раз и, по возможности, дайте прочитать ее кому-то еще.

Зная о потенциальных ловушках, вы сможете обойти их и создать действительно качественную работу.

Краткий чек-лист готовности вашей дипломной работы

Перед тем как сдать финальную версию работы научному руководителю и отправить ее на печать, пройдитесь по этому списку. Он поможет вам провести последнюю самопроверку и убедиться, что все ключевые требования выполнены.

• [ ] Соответствие содержания оглавлению. Все заголовки в тексте точно совпадают с пунктами оглавления? Нумерация страниц верна?
• [ ] Достижение цели. Соответствует ли главный вывод, сформулированный в заключении, цели, поставленной во введении?
• [ ] Решение всех задач. Даны ли в заключении четкие выводы по каждой из задач, перечисленных во введении?
• [ ] Логическая связь глав. Являются ли выводы второй главы основой для рекомендаций в третьей? Применяются ли в практической части методы из теоретической?
• [ ] Экономическое обоснование рекомендаций. Подкреплены ли ваши предложения расчетами прогнозного эффекта? Они реалистичны?
• [ ] Уникальность текста. Проверили ли вы работу в системе «Антиплагиат»? Соответствует ли процент оригинальности требованиям вашего вуза?
• [ ] Корректность оформления. Оформлены ли список литературы, сноски, таблицы, рисунки и приложения в строгом соответствии с методическими указаниями?
• [ ] Отсутствие ошибок. Провели ли вы финальную вычитку текста на предмет опечаток, грамматических и стилистических ошибок?

Этот чек-лист — ваш последний рубеж контроля качества перед тем, как с уверенностью сказать: «Моя работа готова».

Глоссарий ключевых терминов для вашей работы

Этот небольшой словарь поможет вам уверенно оперировать основными понятиями и станет удобной шпаргалкой при написании и защите вашей дипломной работы.

• Денежный поток (Cash Flow) — движение денежных средств, поступающих в компанию (притоки) и выходящих из нее (оттоки) за определенный период.
• Денежный поток от операционной деятельности — денежные потоки, связанные с основной, приносящей выручку деятельностью компании.
• Денежный поток от инвестиционной деятельности — денежные потоки, связанные с приобретением и продажей долгосрочных активов и других инвестиций.
• Денежный поток от финансовой деятельности — денежные потоки, связанные с привлечением и возвратом капитала от собственников и кредиторов.
• Кассовый разрыв — временный недостаток денежных средств, необходимых для финансирования наступивших очередных расходов.
• Косвенный метод анализа — метод расчета чистого денежного потока путем корректировки чистой прибыли на неденежные операции.
• Ликвидность — способность компании своевременно и в полном объеме выполнять свои краткосрочные обязательства.
• Платежеспособность — наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
• Платежный календарь — инструмент оперативного управления денежными потоками, представляющий собой график поступлений и платежей на краткосрочный период.
• Прямой метод анализа — метод расчета чистого денежного потока, который отражает все основные виды денежных поступлений и выплат.
• Чистый денежный поток (Net Cash Flow) — разница между всеми притоками и оттоками денежных средств за период.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. и доп. от 26 апреля 2006 г. № 64 – ФЗ, от 17 мая 2007 г. № 83 – ФЗ, от 17 мая 2007 г. № 84 – ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 авгу-ста 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 октября 2007 г № 239 – ФЗ, от. 09 ноября 2007 г. № 284 – ФЗ, от 04 декабря 2007 г. № 324 — ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант».
3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ №402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. – Послед. обновление 23.06.2012.
4. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтер-скому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» от 02.02.2011 № 11н // Российская газета. — 2011. — № 87.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», ут¬вержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н (ПБУ 4/99) // Справочно-правовая система «Гарант».
6. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина Российской Федерации от 02.07.2011 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2011. — № 35.
7. Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяй¬ствующих субъектов. — Астрахань: ЦНТЭП, 2011. – 374с.
8. Барулин С.В. Финансы: учебник. – М.: КноРус, 2012. – 640с.
9. Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2008. – 608с.
10. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. — СПб.: Питер, 2010. – 384с.
11. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 142с.
12. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2009. – 240с.
13. Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. — 2010. — № 1. – С. 253-257.
14. Володина А.А. Управление финансами. Финансы предприятий. – М.: Финансы, 2011. – 502с.
15. Гоян М.И. Денежные потоки как кругооборот денежных средств по формированию затрат и активов организации // Вестник Белорусского государственного экономического университета. — 2009. — № 3. – С.15-19.
16. Грибов М. Как составить отчет о движении денежных средств по МСФО? // Финансовый директор. — 2010. — №1. – С.16-18.
17. Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2012. – 640с.
18. Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. — 2008. — № 12. – С.174-175.
19. Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 401с.
20. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2011. – 621с.
21. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ пред-приятия: Учебник. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.
22. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2012. – 511с.
23. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. — М.: Экономика, 2011. – 235с.
24. Кадыров И.С. Проблемы составления отчета о движении денежных потоков в коммерческих организациях // Вестник Адыгейского государственного университета, Сер.: Экономика. — 2011. — Вып. 2. — С. 105-107.
25. Каленская В. Подготовка отчета о движении денежных средств прямым методом: практика применения МСФО 7 // Аудит. — 2009. — № 11. – С. 22-25.
26. Кандрашина Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Дашков и К, 2013. – 220с.
27. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рен-табельностью: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2013. – 336с.
28. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2011. – 256с.
29. Ложников И.Н. Как применять ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» // Вестник бухгалтера Московского региона. — 2011. — №5. – С.53-56.
30. Пименова Ю.В. Знакомьтесь – баланс 2011! // Практическая бухгалтерия. – 2011. — №7. – С.18-21.
31. Пласкова Н. Информационная база анализа денежных потоков // Финансовый бизнес. — 2011. — № 10. — С. 25-27.
32. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2011. – 320с.
33. Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых реше-ний в бизнесе. – М.: Кнорус, 2009. – 288с.
34. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 459с.
35. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2010. – 480с.
36. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансам. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 624с.
37. Сургай М.А. Характеристика показателей оценки финансового состояния предприятия. — М.: Экономика, 2010. – 361с.
38. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Фи-нансы и статистика, 2010. – 601с.
39. Филатова Т.В., Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2013. – 232с.
40. Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 590с.
41. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2012. – 480с.