Содержание
Оглавление
Введение 6
1 Теоретические основы управления денежными потоками субъекта хозяйствования 9
1.1 Понятие и классификация денежных потоков хозяйствующего субъекта 9
1.2 Методы расчета потоков денежных средств организации 17
1.3 Планирование денежных потоков субъекта хозяйствования как основа управления ими 30
2 Анализ денежных потоков ООО «Прогресс» 38
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 38
2.2 Оценка показателей финансового состояния предприятия 42
2.3 Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков предприятия 48
3 Совершенствование управления денежными потоками ООО «Прогресс» 61
3.1 Оптимизация и планирование денежных потоков 61
3.2 Оценка влияния денежных потоков на финансовую устойчивость предприятия 69
Заключение 74
Список использованной литературы 78
Приложения 82
Выдержка из текста
Введение
В современных условиях хозяйствования большое количество субъектов хозяйствования поставлены в условия самостоятельности выбора стратегии и тактики собственного развития. Самофинансирование субъектом экономики собственной деятельности является первоочередной задачей. В данной связи в системе управления субъектом хозяйствования финансового плана все больше внимания должно быть уделено вопросам по организации денежных потоков, которые оказывают достаточно существенное воздействие на конечные результаты его предпринимательской деятельности. Необходимо также заметить, что концепция денежного потока субъекта хозяйствования как самостоятельного объекта управления финансового характера еще не получила достаточного отражения не только в отечественных, но и в зарубежных научных источниках по вопросам управления финансами субъектов экономики. Вместе с тем, денежные потоки хозяйствующего субъекта во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток выступают важнейшим самостоятельным объектом управления финансами. Управление денежными потоками выступает тем инструментом, при помощи которого можно получить желаемый результат деятельности субъекта экономики – необходимую сумму прибыли. Данными обстоятельствами был обусловлен выбор темы дипломного исследования.
Объектом исследования является производственно-хозяйственная дея-тельность ООО «Прогресс».
Предметом исследования выступает механизм управления денежными потоками в субъекте хозяйствования.
Целью дипломной работы является анализ управления денежными потоками субъекта хозяйствования и разработка рекомендаций по улучшению механизма управления его денежными потоками.
Соответственно, для выполнения указанной цели является необходимым решить такого рода задачи:
— исследовать теоретико-методологические основы по управлению де-нежными потоками субъектом хозяйствования;
— провести анализ результатов управления денежными потоками в субъекте хозяйствования;
— проанализировать денежные потоки ООО «Прогресс» за 2010-2012 гг.
— на основе проведенного анализа разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками ООО «Прогресс».
Денежные средства являются ограниченным ресурсом, в связи с этим достаточно важным выступает создание в субъектах экономики механизма Достаточно эффективного управления их денежными потоками. Целью такого управления является поддержание оптимальности остатка денежных средств посредством обеспечения необходимого уровня сбалансированности их поступления и расходования. В условиях постоянно изменяющейся ситуации в экономике (внешней и внутренней) достигнуть поставленной цели можно, только опираясь на теоретико-методические разработки в сфере управления денежными потоками, в которое включается их экономический анализ как одна из важнейших управленческих функций.
Но при этом экономический анализ, который соответствует рыночным условием ведения хозяйственной деятельности, в современных условиях находится в стадии становления. В связи с этим большое количество его составляющих, в том числе и анализ денежных потоков субъекта хозяйствования, еще не имеют достаточно должной разработки.
Потребность в исследовании управления денежными потоками субъекта экономики определяет актуальность дальнейшей разработки теоретических и методических вопросов, касающихся анализа денежных потоков субъекта хозяйствования.
Теоретической и методологической основой выполнения дипломной работы явились труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов (Бланк И.А., Бочаров В.В., Ковалев В.В., Гиляровская Л.Т., Хорн В., Колас Б.). В работе были использованы законодательные нормативно-правовые акты. Помимо этого, источниками необходимых сведений послужили данные первичного, синтетического и аналитического учета, а вместе с тем и материалы бухгалтерской отчетности ООО «Прогресс» за 2010-2012 гг.
В дипломной работе были использованы методы табличного и графического анализа, методы вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности предприятия, а также метод группировки и классификаций.
Практическая значимость дипломного исследования состоит в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками ООО «Прогресс».
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. В первой главе автором рассмотрены теоретические аспекты управления денежными потоками в субъекте экономики: значение денежных средств в деятельности субъекта хозяйствования, экономическая сущность денежного потока в субъекте экономики и классификация его видов.
Во второй главе автором представляется характеристика субъекта хозяйствования, проведен анализ результатов управления денежными потоками ООО «Прогресс».
Третья глава посвящена разработке рекомендаций по повышению эффективности управления денежными потоками ООО «Прогресс».
Список использованной литературы
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. и доп. от 26 апреля 2006 г. № 64 – ФЗ, от 17 мая 2007 г. № 83 – ФЗ, от 17 мая 2007 г. № 84 – ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 авгу-ста 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 октября 2007 г № 239 – ФЗ, от. 09 ноября 2007 г. № 284 – ФЗ, от 04 декабря 2007 г. № 324 — ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант».
3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ №402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. – Послед. обновление 23.06.2012.
4. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтер-скому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» от 02.02.2011 № 11н // Российская газета. — 2011. — № 87.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», ут¬вержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н (ПБУ 4/99) // Справочно-правовая система «Гарант».
6. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина Российской Федерации от 02.07.2011 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2011. — № 35.
7. Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяй¬ствующих субъектов. — Астрахань: ЦНТЭП, 2011. – 374с.
8. Барулин С.В. Финансы: учебник. – М.: КноРус, 2012. – 640с.
9. Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2008. – 608с.
10. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. — СПб.: Питер, 2010. – 384с.
11. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 142с.
12. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2009. – 240с.
13. Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. — 2010. — № 1. – С. 253-257.
14. Володина А.А. Управление финансами. Финансы предприятий. – М.: Финансы, 2011. – 502с.
15. Гоян М.И. Денежные потоки как кругооборот денежных средств по формированию затрат и активов организации // Вестник Белорусского государственного экономического университета. — 2009. — № 3. – С.15-19.
16. Грибов М. Как составить отчет о движении денежных средств по МСФО? // Финансовый директор. — 2010. — №1. – С.16-18.
17. Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2012. – 640с.
18. Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. — 2008. — № 12. – С.174-175.
19. Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 401с.
20. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2011. – 621с.
21. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ пред-приятия: Учебник. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.
22. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2012. – 511с.
23. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. — М.: Экономика, 2011. – 235с.
24. Кадыров И.С. Проблемы составления отчета о движении денежных потоков в коммерческих организациях // Вестник Адыгейского государственного университета, Сер.: Экономика. — 2011. — Вып. 2. — С. 105-107.
25. Каленская В. Подготовка отчета о движении денежных средств прямым методом: практика применения МСФО 7 // Аудит. — 2009. — № 11. – С. 22-25.
26. Кандрашина Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Дашков и К, 2013. – 220с.
27. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рен-табельностью: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2013. – 336с.
28. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2011. – 256с.
29. Ложников И.Н. Как применять ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» // Вестник бухгалтера Московского региона. — 2011. — №5. – С.53-56.
30. Пименова Ю.В. Знакомьтесь – баланс 2011! // Практическая бухгалтерия. – 2011. — №7. – С.18-21.
31. Пласкова Н. Информационная база анализа денежных потоков // Финансовый бизнес. — 2011. — № 10. — С. 25-27.
32. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2011. – 320с.
33. Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых реше-ний в бизнесе. – М.: Кнорус, 2009. – 288с.
34. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 459с.
35. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2010. – 480с.
36. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансам. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 624с.
37. Сургай М.А. Характеристика показателей оценки финансового состояния предприятия. — М.: Экономика, 2010. – 361с.
38. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Фи-нансы и статистика, 2010. – 601с.
39. Филатова Т.В., Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2013. – 232с.
40. Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 590с.
41. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2012. – 480с.