Содержание
Введение
1. Теоретические основы управления движением денежных потоков
1.1. Понятие, сущность и система управления денежными потоками
1.2. Контроль и критерии оценки в формировании системы управления денежными потоками
1.3. Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе
2. Структура системы управления денежными потоками ОАО «Газпром»
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2 Финансово-экономический анализ ОАО «Газпром»
2.3 Основные элементы системы управления денежными потоками ОАО «Газпром» и методы прогнозирования денежных потоков, используемые предприятием
3. Основные направления совершенствования управлением денежных потоков на предприятии ОАО «Газпром»
3.1. Оценка системы управления денежными потоками на ОАО«Газпром»
3.2 Рекомендации по совершенствованию системы управления денежными потоками на предприятии ОАО «Газпром»
3.3 Ожидаемая экономическая эффективность от предложенных мероприятий
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Содержание
Выдержка из текста
В данной работе анализ проводился за три года с 2013 года по 2015 год. Для проведения исследования использовались методы: группировки, анализа относительных показателей и другие методы экономического анализа.
В российской экономической науке недостаточно теоретических разработок, посвященных вопросу управления и оптимизации денежных потоков организации. Среди современных авторов следует выделить работы С.А. Андрюшина, И.А. Бланка, В.В. Бочарова, Е.В. Быкова, В.М. Власовой, А.Г. Войтова, В.В. Ковалева, Э.И. Крылова, В.Е. Леонтьева, Н.П. Радковской, М.В. Романовского, Г.А. Салтыковой, И.П. Скобелевой, Е.М. Сорокиной, Е.С. Стояновой, А.Л. Тарасевича, А.Д. Шеремета, К.В. Щиборща и др., которые послужили теоретической основой для написания дипломной работы на тему: «Управление движением денежных средств на предприятии» (на примере Отель «Бристоль»).
Информационную базу проведенного исследования составили: федеральные законы РФ; нормативные акты Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы, Центрального Банка Российской Федерации и пр.; статистические данные и статьи, опубликованные в периодических изданиях.
Управление движением денежных потоков на предприятии
Система управления денежными потоками на предприятии (на примере любого предприятия)
Но при этом экономический анализ, который соответствует рыночным условием ведения хозяйственной деятельности, в современных условиях находится в стадии становления. В связи с этим большое количество его составляющих, в том числе и анализ денежных потоков субъекта хозяйствования, еще не имеют достаточно должной разработки.
Потребность в исследовании управления денежными потоками субъекта экономики определяет актуальность дальнейшей разработки теоретических и методических вопросов, касающихся анализа денежных потоков субъекта хозяйствования.
Денежные средства являются ограниченным ресурсом, в связи с этим достаточно важным выступает создание в субъектах экономики механизма Достаточно эффективного управления их денежными потоками. Целью такого управления является поддержание оптимальности остатка денежных средств посредством обеспечения необходимого уровня сбалансированности их поступления и расходования. В условиях постоянно изменяющейся ситуации в экономике (внешней и внутренней) достигнуть поставленной цели можно, только опираясь на теоретико-методические разработки в сфере управления денежными потоками, в которое включается их экономический анализ как одна из важнейших управленческих функций.
Но при этом экономический анализ, который соответствует рыночным условием ведения хозяйственной деятельности, в современных условиях находится в стадии становления. В связи с этим большое количество его составляющих, в том числе и анализ денежных потоков субъекта хозяйствования, еще не имеют достаточно должной разработки.
Денежные средства являются ограниченным ресурсом, в связи с этим достаточно важным выступает создание в субъектах экономики механизма Достаточно эффективного управления их денежными потоками. Целью такого управления является поддержание оптимальности остатка денежных средств посредством обеспечения необходимого уровня сбалансированности их поступления и расходования. В условиях постоянно изменяющейся ситуации в экономике (внешней и внутренней) достигнуть поставленной цели можно, только опираясь на теоретико-методические разработки в сфере управления денежными потоками, в которое включается их экономический анализ как одна из важнейших управленческих функций.
Высокий уровень синхронизации поступлений и выплат денежных средств по объему и во времени позволяет снижать реальную потребность предприятия в текущем и страховом остатках денежных активов, обслуживающих операционный процесс, а также резерв инвестиционных ресурсов, формируемый в процессе осуществления реального инвестирования.
Практический материал работы представляет бухгалтерская отчетность ООО «Компания Интерлинк» за 2011-2013 гг. Теоретической основой работы являются монографии, статьи современных отечественных и зарубежных ученых по проблеме оптимизации и планирования денежных потоков, законодательные акты и прочие источники.
Список использованной литературы
1.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. — 4-е изд., доп. и перераб. — Финансы и статистика, 2008. — 416 с.
2.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капита-лом?. — М.: Финансы и Статистика, 2006 – 223 с.
3.Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. — М.: ИНФРА – М.: Экономистъ, 2009 – 302 с.
4.Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ./под ред. чл.-корр. РАН И.И.Елисеева. – М.: Финансы и статистика, 2006 г. – 388 с.
5.Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами: учеб. курс. – Москва.: «Омега-Л», 2010. – 368 с.
6.Власова В.М. Финансы и статистика: Учебное пособие — М.: ЮНИТИ-ДАНА 2009 г. – 240 с.
7.Волкова О.И., Девяткина О.В. Экономика предприятия (фирмы): Учебник — М.: ИНФРА-М 2008. – 600 с.
8.Грузинов В.Г. Экономика предприятия: Учебное пособие – М.: ЮНИТИ, 2008. — 165с.
9.Дашков Л.П., Памбухчнянц О.В. Коммерция и технология торговли — М.: «Маркетинг», 2007. — 448 с.
10.Журов В.А. Процесс разработки моделей для прогнозирования банкротства// Финансовый менеджмент №1 2007 г., С. 53
11.Ионова И.Ф., Н.Н.Селезнева Финансовый анализ. Управление финансами — М.: ЮНИТИ 2009 – 534 с.
12.Каверина О.Д. «Организация бюджетирования на предприятии» // Бухгал-терский учет № 11 2008г. С.57-60
13.Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент – М.: Финансы и стати-стика, 2007. – 768 с.
14.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предпри-ятия: Учебник. — М.: ТК Волби, Изд-во Проспект, 2004. — 424 с.
15.Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки- М. .: ИКЦ «Дис», 2008 — 224с.
16.Логвинова Т.В. Трансформация функций стратегического управления фи-нансами предприятия// Финансовый менеджмент №1, 2008 г., С.14
17.Мерчандайзинг: управление розничными продажами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 274 с.
18.Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства — М.: ФиС , 2004 – 212 с.
19.Павлова Ю.Н. Финансовый менеджмент: Уч. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006, — 269 с.
20.Панкратов Ф.Г. Коммерческая деятельность: Учеб. 7-е изд., перераб. и доп. — М.: ИТК «Дашков и К°», 2006. — 504 с.
21.Поршнева А.Г. Основы и проблемы экономики предприятия М.: Финансы и статистика. 2008 — 92с.
22.Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. – 10-е изд., — М.: Новое знание, 2009. – 640 с.
23.Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 281 с.
24.Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие. М.: Статистика 2009 – 301 с.
25.Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М 2008 – 495 с.
26.Свиридов Н.В. Комплексное исследование финансового состояния органи-заций// Финансовый вестник №15, 2010 г., С. 65
27.Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 – 639 с.
28.Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент Учебник для вузов М.: Перспектива 2008 – 425 с.
29.Уткин Э.А. Финансовый менеджмент — М.: Зеркало 2006. — 264с.
30.Финансы предприятий, организаций: Учеб./под ред. проф. Н.В.Колчиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 368 с.
31.Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2007 – 463 с.
32.Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М.Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 284 с.
33.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/под ред. акад. Г.Б.Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 527 с.
34.Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. – М.: ГУ ВШЭ, 2009. – 504 с.
35.Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и орга-низаций. – М.: ИКЦ «МарТ», 2008. – 304 с.
36.Черемушкин С. Оценка финансового состояния предприятия на основе де-нежных коэффициентов// Финансовый менеджмент №5, 2009, С.11
37.Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учебное пособие для студентов экономического факультета. 2-е изд., перераб. и доп. – РнД.: изд. центр «Март», 2008. — 356с.
38.Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное посо-бие: М.: Филинъ, 2008. – 208 с.
39.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: Учебник — М.: ИН-ФРА-М, 2008. — 228с.
40.Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. – М. : Филинъ, 2008 – 518 с.
41.Экономический анализ: Учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. — 2-е изд., доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. — 615 с.
42.Яшин С.Н., Яшина Н.И. Совершенствование теоретических и практических основ определения экономического состояния промышленных предприятий в целях управления их экономическими развитием // Финансы и кредиты 2009 №12.
список литературы