Содержание
Введение 3
1 Управление оборотным капиталом и источники финансирования 5
1.1 Оборотные средства: понятие, структура. Источники финансирования
и определение потребности в оборотном капитале 5
1.2 Кругооборот оборотного капитала 9
1.3 Источники финансирования и методика расчета
потребности в оборотном капитале 11
1.4 Определение потребности предприятия в оборотных средствах 13
2 Управление оборотным капиталом предприятия 20
2.1 Краткая характеристика предприятия 20
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 22
2.3 Оценка состава, структуры и источников формирования
оборотных средств предприятия 27
3 Источники финансирования оборотного капитала 36
3.1 Роль кредита в рыночной экономике 36
3.2 Роль кредита в организации оборотных средств на примере
Комбината питания АмГУ 38
4 Формирование эффективной финансовой политики управления
оборотным капиталом 42
Заключение 49
Библиографический список 50
Приложение А – Организационная структура предприятия 52
Приложение Б – Бухгалтерская отчетность предприятия за 2003-2005 года 53
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития отечественной экономики. В условиях социально-экономической нестабильности и изменчивости рыночной инфраструктуры важное место в текущей повседневной работе финансового менеджера занимает управление оборотными средствами, т.к. именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех производственно-коммерческих операций фирмы. В конечном итоге, рациональное использование оборотных средств в условиях их хронического дефицита является одним из приоритетных направлений деятельности предприятия в настоящее время.
Одна из главных проблем в нынешних условиях – обеспечение стабильного функционирования денежной системы, составной частью которой является денежно-кредитная политика. В настоящее время ситуация в кредитной сфере в республике определяется двумя факторами. Во-первых, кризисными процессами в экономике, во-вторых, недостаточной отработанностью самих кредитных отношений, переживающих новый этап своего функционирования в рыночной среде.
Кредитная система как совокупность кредитно-финансовых институтов аккумулирует свободные денежные капиталы, доходы и сбережения различных слоев населения и предоставляет их в ссуду фирмам, правительству и частным лицам. Кредитная система регулирует денежное обращение в стране. Предоставляет различные услуги юридическим и физическим лицам, при этом возникают кредитные экономические отношения.
Важную роль в обеспечении хозяйственной деятельности и оборотных средств предприятий играют кредиты банка, которые являются одним из источников финансирования предприятия. Объектом кредитования предприятия является недостаток средств в обороте. Потребность в кредитах на пополнение оборотных средств определяется по данным бухгалтерского баланса.
Научная постановка и разработка отдельных сторон исследуемой проблемы нашла свое отражение в работах отечественных и зарубежных ученых-экономистов: Д.С. Молякова, Р.С. Сайфулина, Г.Б. Поляка, Е.С. Стояновой, М.И. Ливина, Дж.К. Ван Хорна и др.
Теоретические и практические разработки вышеуказанных авторов относятся в основном к предприятиям, функционирующим в относительно стабильной и предсказуемой экономической среде, в то время как проблемы управления оборотными средствами в условиях кризиса и определенные трудности с реализацией этих разработок в реальной хозяйственной практике обусловили весьма ограниченное применение зарубежных методик в российских условиях.
Изложенные обстоятельства предопределили актуальность и выбор темы исследования.
Целью исследования в настоящей работе является на основании комплексного оценить эффективность управления текущими финансовыми потребностями и собственными оборотными средствами предприятия.
Объектом исследования является Комбинат питания АмГу.
Методическую базу исследования составляют методы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности; методы, приемы и инструменты математической статистики: сбор и группировка статистических данных; анализ рядов динамики; современные быть использованы в текущей финансовой деятельности предприятия с целью ускорения оборачиваемости оборотных средств, снижения их размеров за счет частичного высвобождения и вовлечения в повторный оборот, что должно способствовать достижению социально значимого эффекта.
Список использованной литературы
1 Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий. – М.: Финансы и статистика. – 2002. – 365 с.
2 Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.Н. Павлова и др. Финансы предприятий. /Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 651 с.
3 Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства.– М.: Финансы и статистика, 2003. – 687 с.
4 Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 521 с.
5 Павлова Л.Н. Финансы предприятий.– М: Финансы, ЮНИТИ. – 2005. – 368 с.
6 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА – М. – 2003. – 587 с.
7 Шуляк П.Н. Финансы предприятия. — М.: Издательский Дом «Дашков и К0», 2000. – 369 с.
8 Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. — М.: Финансы и статистика, 2004. – 449 с.
9 Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 345 с.
10 Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика. — 2003. – 524 с.
11 Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. -М.: Финансы и статистика, 2002. – 632 с.
12 Барногльц С.Б., Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития, М.: Финансы и статистика, 2004. – 284 с.
13 Барногльц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений, М.: Финансы и статистика. — 2003. – 427 с.
14 Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. – М.: ПРИОР-СТРИКС, 2004. – 382 с.
15 Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2000. – 671 с.
16 Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. — М.: Финансы, 2004. – 289 с.
17 Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия / Под. ред. А.И. Бужинского, А.Д. Шеремета – М.: Финансы и статистика, 2004. – 457 с.
18 Павлова Л.Н. Финансы предприятий. – М.: Финансы, «ЮНИТИ». — 2003. – 437 с.
19 Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Перспектива, 2004. – 656 с.
20 Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов. – М.: Зеркало. — 2005. – 437 с.
21 Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. -М.: Финансы. — 2003. – 148 с.
22 Шеремет А.Д., Сейфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: Финансы и статистика. — 2003. – 396 с.
23 Шеремет А.Д., и др. Методика финансового анализа предприятия – М.: ВЛАДОС. — 2002. – 441 с.
24 Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник./ Под. ред. Е.С. Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд. Перспектива, 2005. – 574с.
25 Финансы / Под ред. Дробозиной Л.А. –М.: Финансы. — 2004. – 427 с.
26 Финансы / Под ред. Ковалевой А.М. – М.: Финансы и статистика. — 2003. – 581 с.
27 Финансы / Под ред. Романовского М.В.и др. – М.: Юрайт, 2002. – 361 с.
28 Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем./ Под. ред. проф. А.Г. Поршнева. — М.: Финансы и статистика, 2003. – 512 с.
29 Экономическая стратегия фирмы / Под ред. Градова А.П. – СПб.: Специальная литература. — 2004. – 428 с.
30 Фомин П.А., Хохлов В.В.Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики. / http://www.cis2000.ru/publish/books/book_6/ch4_4.shtml
31 Хорин А.Н. Анализ оборотного капитала// Бухгалтерский учет.- 2005. — № 6. — с.23-26.