Пример готовой дипломной работы по предмету: Финансовый менеджмент
Содержание
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение 3
Глава 1 Теоретические основы управления денежными потоками 7
1.1 Понятие и классификация денежных потоков предприятия 7
1.2 Методы расчета потоков денежных средств предприятия 12
1.3 Понятие управления денежными потоками 21
Глава 2 Управление денежными потоками ООО «ЮГРА-НЕОН» в 2012-2014 г.г. 34
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Югра-Неон» 34
2.2 Анализ управления денежными потоками ООО «Югра-Неон» в 2012 – 2014 г.г. 466
2.3 Резервы повышения эффективности управления денежными потоками ООО «Югра-Неон» в 2012-2014 г.г. 555
Глава 3 Разработка и обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками ООО «Югра-Неон» 63
3.1 Оценка состояния денежных потоков ООО «Югра-Неон» 63
3.2 Анализ основных показателей движения денежных потоков ООО «Югра-Неон» 65
3.3 Обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками ООО «Югра-Неон» 70
Заключение 76
Список литературы 80
Приложение 1 85
Приложение 2 87
Приложение 3 89
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Процессы, происходящие в российской экономике в последние десятилетия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой устойчивости предприятий. Одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет возможность его выживания и направления дальнейшего развития.
Денежные средства — ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, — это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.
Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков, т.е. притоком и оттоком денег. Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличение потребности в кредите.
Таким образом, целью такого управления является поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и расходования. В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации (внешней или внутренней) достичь поставленной цели можно, лишь опираясь на теоретические и методические разработки в области управления денежными потоками, которое включает в себя и их экономический анализ как одну из важнейших функций управления.
Актуальность рассматриваемой темы обуславливается тем, что сегодня на предприятии нужно так организовать производство, чтобы фактически обеспечить приемлемый уровень себестоимости и возможность ее постоянного снижения. Поэтому акценты в управлении затратами должны переноситься с трудоемких расчетов по распределению косвенных расходов и определению точной фактической себестоимости на прогнозные расчеты себестоимости, составление обоснованных нормативных (плановых) калькуляций, организацию контроля их соблюдения в процессе производства, анализ издержек по местам их возникновения и т. д.
Резервом роста эффективности деятельности любой организации, а тем более коммерческой, и обеспечением конкурентоспособности производимой ею продукции (оказываемых услуг) является снижение затрат, так как они напрямую влияют на конечные результаты деятельности организации и «запас» ее конкурентоспособности.
Основные моменты производства трансформируются в продукт труда, а интенсивность их участия в создании продукта формирует издержки. Таким образом, себестоимость продукции (работ, услуг) занимает превалирующее место в деятельности организации, и поэтому так актуальна проблема управления уровнем затрат. Взаимосвязи между отдельными моментами производства формируются под влиянием факторов, определяемых внешней и внутренней средой, возможностями организации и так далее. Таким образом, проблема эффективного управления затратами выходит на уровень первоочередных проблем, связанных с эффективным управлением деятельностью организации.
Себестоимость продукции является основой для принятия большого числа управленческих решений:
−какую установить цену на продукцию, работы и услуги;
−производить или покупать комплектующие изделия;
−выпуск какой продукции продолжать, а какой прекратить и т. д.
Планирование и контроль себестоимости, цен на продукцию, работы и услуги, определение величины предполагаемой прибыли важны для каждой организации.
Управление денежными потоками на предприятии включает задачу не просто обеспечить исчисление фактической себестоимости продукции, работ или услуг, а сформировать такие данные о себестоимости, которые в рыночных условиях работы предприятия были бы полезны его менеджменту для принятия решений о возможностях управления себестоимостью. При этом в качестве целей управления себестоимостью можно назвать ее стабилизацию во времени, оптимизацию структуры затрат, снижение издержек без ущерба качеству товара и т. д.
Цель выпускной квалификационной работы – на основе анализа управления денежными потоками выявить резервы для повышения эффективности управления денежными потоками предприятия (на примере ООО «Югра-Неон»).
Достижение данной цели определило необходимость решения следующих задач:
- изучить теоретические основы управления денежными потоками предприятия;
- дать организационно-экономическую характеристику предприятия ООО «Югра-Неон»;
- провести анализ денежных потоков ООО «Югра-Неон» за период 2012-2014 г.г.
- выявить резервы повышения эффективности управления денежными потоками ООО «Югра-Неон»
Объектом выпускной квалификационной работы является управление денежными потоками предприятия ООО «Югра-Неон».
Исследование основано на документально подтвержденных данных о деятельности ООО «Югра-Неон» за 2012– 2014гг.
Теоретической базой при написании выпускной квалификационной работы послужили учебники и учебные пособия по финансовому менеджменту и экономическому анализу И.А. Бланка, А.Ф. Ионовой, В.В. Ковалева и др., а также материалы периодических изданий за последние пять лет, таких как «Финансы», «Экономика и жизнь» и «ЭКО».
Для подготовки дипломной работы использовались документально подтвержденные материалы экономической деятельности предприятия, финансово-бухгалтерская отчетность, внутренние документы ООО «Югра-Неон» в части, не нарушающие коммерческой тайны, а также материалы официального сайта предприятия.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников и литературы и приложений.
Первый раздел работы посвящен содержанию и методам расчета потоков денежных средств предприятия. В нем дается понятие и классификация денежных потоков предприятия, а так же понятие управления денежными потоками предприятии.
Во втором разделе дается организационно-экономическая характеристика ООО «Югра-Неон», проводится анализ управления денежными потоками ООО «Югра-Неон» в 2012– 2014 г.г. рассматриваются резервы повышения эффективности управления денежными потоками ООО «Югра-Неон» в 2012-2014 г.г
В третьем разделе рассматривается оценка состояния денежных потоков ООО «Югра-Неон» проводится анализ основных показателей движения денежных потоков ООО «Югра-Неон», а также предлагается обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками ООО «Югра-Неон»
Список использованной литературы
Список литературы
1. Абрамян А. К. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. – 2012. – № 1. – С. 84-86.
2. Анализ денежных потоков. URL: http://finance-place.ru/finansovjy-analiz/finansovaya-ustoychivost/ponyatie/ocenka/analiz-denezhnih-potokov.html
3. Анализ денежных средств на базе финансовых показателей. URL: http://buhbest.com/prosmotr/podstatii.php?page=6&id_statii=55
4. Анализ ликвидности баланса предприятия. URL: http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/analiz_balansa/analiz_likvidnosti_balansa_predprijatija/10-1-0-21
5. Бланк И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия. – Киев: Ника-Центр, 2009. – 784 с.
6. Большой экономический словарь./Под редакцией А.Н. Азрилиана – 4-е издание доп. И перер. – М: институт новой экономики, 2012гю – 1248стр., с.46
7. Бочаров В. В. Финансовый анализ. Краткий курс. – СПб.: Питер, 2009. – 240 с.
8. Bacильeвa Л.С. Система управления денежными потоками. URL: http://www.elitarium.ru/2011/08/29/print:page,1,upravlenije_denezhnymi_potokami.html
9. Ветрова Н.В., Малинин В.Л. Финансовое состояние предприятия: плюсы динамического анализа // Российское предпринимательство, 2010, № 4. С.74.
10. Внутренние и внешние факторы оптимизации денежных потоков. URL: http://www.elitarium.ru/2014/04/30/faktory_optimizacii_denezhnykh_potokov.html
11. Гарифулин А. Ф. Платежный календарь как инструмент бюджетирования// «Планово-экономический отдел» — 2012. — № 1
12. Два метода формирования отчета о движении денежных средств. URL: http://www.elitarium.ru/2009/10/02/otchet_denezhnykh_sredstv.html
13. Денежный поток. Управление денежными потоками. URL: http://www.financiallawyer.ru/newsbox/upravlencu/finansovoe_planirovanie/124-528089.html
14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. – М.: Омега-Л, 2012. – 352 с.
15. Золотова О.А. Совершенствование информационной базы анализа денежных потоков предприятия АПК // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. – 2010. – № 1-2. – С. 8-13.
16. Исик Л. В. Индикаторы банкротства субъектов малого бизнеса и методы их оценки // Финансовый менеджмент. — 2012. — № 2. — С. 24-31.
17. Кадыров И.С. Проблемы составления отчета о движении денежных средств в коммерческих организациях // Вестник Адыгейского государственного университета. – 2011. – № 2. – С. 17-25.
18. Калинина Т.В. Расчет показателей финансового состояния организации с учетом форм финансовой отчетности // Вестник РГАЗУ. – 2012. – № 3.
19. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2008. — 288 с.
20. Кеменев А.В. Управление денежными потоками компании- Москва: ИД «Экономическая газета», ИТКОР, 2012г. с.73-81
21. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Дашков и К, 2011. — 484 с.
22. Ковда Н.И. Управление денежными потоками предприятия // Новый университет. – 2014. — № 1. – С. 9-12.
23. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: Учебое пособие. М.: Финансы и статистика, 2009. — 560с.
24. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – М. Юнити-Дана, 2012. – 464 с.
25. Кривов В.Д. Государственные и муниципальные финансы – Москва: Евразийский открытый институт, 2011г.с.45-54.
26. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия. – Иваново: 2008. – 191 с.
27. Линейно-функциональная структура управления. URL: http://managment-study.ru/linejno-funkcionalnaya-struktura-upravleniya.html
28. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учебник/Лукасевич-М.: Экспо, 2010г. (Новое экономическое образование) с.56-59
29. Лукичева Л.И., Управление организацией: учебное пособие-5-е изд.,-М: Омега-Л, 2012г.
30. Луценко С. И. Политика управления денежными средствами компании и издержки их корректировки / С. И. Луценко // Фин. менеджмент. — 2011. — № 3. — С. 56-61
31. Моисеева Е. Г. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизация // Управление финансами: сетевой журнал.– 2010 . — № 5.
32. Невешкина Е.В. Управление финансово-товарными потоками на предприятиях торговли. – Воронеж: Научная Книга, 2012. – 192 с.
33. Организационно-экономическая характеристика предприятия и ее составление. URL: http://fb.ru/article/47161/organizatsionno-ekonomicheskaya-harakteristika-predpriyatiya-i-ee-sostavlenie
34. Панюкова И.В. Управление денежными потоками // Вестник Таганрогского института управления и экономики. – 2011. – № 1
35. Положение Банка России от
1. октября 2011 г. N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации"
36. Пономаренко И. А.Некоторые аспекты управления денежными потоками в малом бизнесе // Управленческий учет и финансы. – 2012. – № 2.
37. Производительность труда. Её показатели и измерители. URL: http://manager.by/proizvoditelnost-truda.html
38. Расчет максимального уровня запаса денежных средств — модель Миллера-Орра. URL: http://www.manager-activity.ru/2011/04/max-zapas-deneg-model-millera-ora.html
39. Стратегический анализ и бюджетирование денежных потоков коммерческих организаций: Монография / Е.Б. Маевская. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 108с.
40. Тимофеева, Т. В. Анализ денежных потоков предприятия – М.: ИНФРА-М, 2010. – 366 с.
41. Управление денежными средствами и их эквивалентами. URL: http://financeplace.ru/finmenedzhment/upravleniekapitalom/krotkosrochniy-kapital/denezhnye-sredstva.html
42. Федеральный закон Российской Федерации от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете»
43. Филонов А.В. Модели оптимизации денежных потоков строительных компаний // Современные научные исследования и инновации. – 2013. — № 11 URL: http://web.snauka.ru/issues/2013/11/28459
44. Хахонова Н.Н. Модели определения оптимального уровня денежных средств // Современные наукоемкие технологии. – 2010. – № 8 – стр. 71-74
45. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие. — Ростов н/Д.: Феникс, 2008. — 384 с.
46. Центробанк России как филиал МВФ и Всемирного банка. URL: http://nescuchni.livejournal.com/5943.html
47. «Экономика и социум» № 1 (14) 2015 г.
