Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Введение
1. Тeopeтичecкиe acneкты npимeнeния ynpoщeннoй cиcтeмы нaлoгooблoжeния
1.1. Cyщнocть ynpoщeннoй cиcтeмы нaлoгooблoжeния. Нaлoгonлaтeльщики. Пpимeнeниe ynpoщeннoй cиcтeмы нaлoгooблoжeния
Рис. 1.1 Случаи ведения бухучета организацией на УСН.
1.2. Пopядoк onpeдeлeния дoxoдoв и pacxoдoв npи ynpoщeннoй cиcтeмe нaлoгooблoжeния
1.3 Пopядoк npизнaния дoxoдoв и pacxoдoв при ynpoщeннoй cиcтeме нaлoгooблoжeния
1.4 Нaлoгoвaя бaзa. Иcчиcлeниe и ynлaтa нaлoгa npи ynpoщeннoй cиcтeмe нaлoгooблoжeния
1.5 Ocoбeннocти npимeнeния ynpoщeннoй cиcтeмы нaлoгooблoжeния индивидyaльными npeдnpинимaтeлями нa ocнoвe naтeнтa
2. Пpaктичecкиe acneкты npимeнeния ynpoщeннoй cиcтeмы нaлoгooблoжeния
2.1 Oбщaя xapaктepиcтикa индивидyaльнoгo npeдnpинимaтeля
Иванова И.A
2.2 Пpeимyщecтвa и нeдocтaтки ynpoщeннoй cиcтeмы нaлoгooблoжeния
2.3 Aлгopитм pacчeтa aвaнcoвыx nлaтeжeй npи УCН
2.4. Учeт ocнoвныx cpeдcтв npи npимeнeнии ynpoщeннoй cиcтeмы нaлoгooблoжeния
3. Выбор оптимальной системы налогообложения ИП Иванова И.А.
3.1 Aнaлиз эффeктивнocти npимeнeния тpaдициoннoгo и ynpoщeннoгo peжимов нaлoгooблoжeния
3.2. Aнaлиз эффeктивнocти выбopa oбъeктa нaлoгooблoжeния npи ynpoщeннoй cиcтeмe нaлoгooблoжeния
3.3. Cpaвнeниe paзличныx cиcтeм нaлoгooблoжeния ИП Иванова И.A. Пpимeнeниe eдинoгo нaлoгa нa вмeнeнный дoxoд
Заключение
Список литературы
Приложения
Содержание
Выдержка из текста
нашей страны малое предпринимательство призвано не только стать элементом структурной перестройки экономики с учетом особенностей развития регионов, но и повысить доходы местных бюджетов. Цель упрощенной системы налогообложения заключается в уменьшении налогового бремени, упрощение налогового и бухгалтерского учета и Целью выполнения дипломной работы является проанализировать правильность расчета «упрощенного» налога, применяемого ИП Ивановым И.A., а также выявить наиболее подходящую систему налогообложения для ИП Иванова И.A. Для реализации цели работы поставлены следующие задачи: • рассмотреть порядок ведения учета при УСН индивидуальными предпринимателями; • выбор объекта налогообложения при УСН («доходы» или «доходы минус расходы»; • определить какие налоги и страховые взносы
Неправовые формы финансовой деятельности, как отмечается в литературе, — это «различные практические действия, юридического значения не имеющие, но способствующие принятию таких актов или применению правовых норм.Особенностью финансовой деятельности государства является то, что ее осуществляют все органы государственной власти в зависимости от установленной им компетенции.Предметом исследования является анализ особенности системы государственных органов, регулирующих финансовые отношения в Российской Федерации.
Вопросы градостроительной политики приобретают особую актуальность для столицы в связи с ее планируемым расширением и формированием столичного федерального округа.Цель курсовой работы – исследование особенностей разработки градостроительного плана в Российской Федерации.
Документ, законодательно устанавливающий роспись доходов и расходов государства на центральном, региональном или местном уровне на определенный период времени, называется бюджетным планом.[1]
Исполнение бюджетного плана заключается в формировании и расходовании централизованного фонда финансовых ресурсов, который именуется бюджетным фондом.
Тема: Совершенствование системы государственного регулирования развития малого предпринимательство в Российской Федерации.Внимание к развитию малого и среднего бизнеса как специфическому виду социально-экономической активности населения в последние десятилетия растет стремительно и в отдельно взятой стране, и во всем мире. В России одной из проблем развития экономики являются экономические проблемы развития малого и среднего бизнеса в современных условиях.
Особенности развития корпоративного управления в Российской федерации( на примере…)
Методологическую и информационную основу курсовой работы со-ставляют труды российских и зарубежных авторов в области инновационно-го менеджмента, венчурного предпринимательства, экономического анализа, оценки предпринимательской деятельности, управления, а также инструкции и положения, нормативно-правовые акты, регламентирующие венчурную деятельность, официальные материалы статистических органов о динамике инновационно-инвестиционной деятельности локальных и отраслевых со-ставляющих промышленного комплекса.
Работа состоит из введения, глав основной части, заключения, списка литературы. В первой главе приводятся теоретические аспекты исследования корпоративного контроля. Вторая глава содержит анализ корпоративного управления на конкретном предприятии. В третьей главе приводятся практические рекомендации по решению выявленных проблем.
Традиционно считается, что упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим, позволяющий организациям, которые соответствуют определенным критериям, оптимизировать налоговую нагрузку и упростить налоговый учет. Порядок применения данного спецрежима регулирует гл.
Принятый в декабре 2003 года новый Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» кардинально поменял систему валютного регулирования, значительно упростив ее. Действующее валютное законодательство определяет два основных направления государственного регулирования в этой области финансовых отношений — валютное регулирование и валютный контроль. Предметом валютно-правового регулирования являются принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, правовой статус органов валютного регулирования, а также органов и агентов валютного контроля, права и обязанности резидентов и нерезидентов в сфере владения, пользования и распоряжения валютными ценностями и валютой Российской Федерации и др.
наследования. Пре д м е том исследования является совокупность норм регламентирующих основания и порядок наследования, судебная практика, а такж научные результаты, полученные ранее другими исследователями в данно области.
Но суть моей выпускной квалификационной работы состоит в рассмотрении аспектов электронной коммерции, разобраться в сущности правовых отношений, понять, кто и как влияет на электронные взаимосвязи и взаимозависимости. В завершение работы будет рассмотрена деятельность компании, в которой проходила преддипломная практика, источник информации который, позволил мне взглянуть на электронную торговлю со стороны действительно выгодной, как для частного инвестора, так и для экономики отдельно взятой страны, в целом.
Список источников информации
1.Налоговый кодекс РФ (Часть первая) от 01.07.1998 №
14. ФЗ (с изм. и доп. от 28,29,30 декабря 2012г.)
2.Налоговый кодекс РФ (Часть вторая) от 05.08.2000 №
11. ФЗ (с изм. и доп. от 28,29,30 декабря 2012г.)
3.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2013)
4.Федеральный закон от 29.12.1995 N 222-ФЗ (ред. от 31.12.2001, с изм. от 19.06.2003) «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»
5.Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
6.Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
7.Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 29.12.2012) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
8.Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 12.11.2012) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».
9.Федеральный закон от 02.07.2005 N 80-ФЗ (ред. от 04.05.2011) «О внесении изменений в Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности», Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях».
10.Приказ Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 17.05.2012) «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.08.2002 N 3756)
11.Приказ Минфина РФ от 11.12.2006 N 169н (ред. от 31.12.2008) «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), и порядка ее заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.01.2007 N 8778)
12.Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2012 N 26233).
13.Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н (ред. от 20.04.2011, с изм. от 20.08.2012) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.08.2009 N 14493).
14.Приказ ФНС РФ от 25.08.2009 N ШТ-7-6/428@ (ред. от 21.07.2011) «Об утверждении формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5)».
15.Письмо ФНС России от 29.12.2012 N ЕД-4-3/22653@ «Об организации работы по переходу налогоплательщиков на уплату ЕНВД в добровольном порядке».
16.Письмо ФНС РФ от 08.09.2011 N ЕД-4-3/14587@ «О направлении письма Министерства финансов РФ от 31.08.2011 N 03-11-09/55 (о применении УСН и ЕНВД в связи с изменениями, внесенными в ОКУН)».
17.Приказ Минэкономразвития РФ от 01.11.2011 N 612 «Об установлении коэффициента-дефлятора К 1 на 2012 год».
18.Письмо ФНС России от 14.05.2012 N ЕД-4-3/7843@ «О направлении письма Министерства финансов РФ от 23.04.2012 N 03-11-09/29 о возможности добровольного отказа от применения УСН на основе патента».
19.Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 N 12418/08, от 28.04.2009 N 17643/08, от 22.06.2010 N 1997/10 и от 30.06.2009 N 1229/09.
20.Постановление ФАС Дальневосточного округа от 18.08.2010 N Ф 03-5493/2010, от 20.03.2009 N Ф 03-711/2009.
21.Постановления ФАС Уральского округа от 19.06.2007 N Ф 09-4597/07-С
2. от 31.07.2007 N Ф 09-6068/07-С 2 и от 26.01.2010 N Ф 09-10629/09, от 16.12.2010 N Ф 09-9996/10-С 2 по делу N А 76-220/2010-42-32
22.Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства: Приказ Минфина России от 21.12.1998 № 64н.
23.Комментарий к Письму Минфина России от 02.08.2011 N 03-11-11/203 [О налогообложении НДФЛ субсидий для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД]
// Консультант. 2011. N 22. С. 29 — 30.
24.Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения (с изменениями на
2. августа 2012 года).
25.Берг О. Упрощение учета для субъектов малого предпринимательства // Российский бухгалтер. 2011. N 2. С. 73 — 75.
26.Булаев С.В. УСНО-2012 в вопросах и ответах / «Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение», 2012, N 7).
27.Государственные автономные учреждения могут применять упрощенную систему налогообложения /»Автономные учреждения: экономика — налогообложение — бухгалтерский учет», 2012, N 7.
28.Годовой отчет для автономных учреждений — 2012″ (под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева) («Аюдар Пресс», 2012)11.4.4. Отчетность по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО.
29.Джамалова Г.Г. Комментарий к Письму Минфина России от 21.10.2011 N 03-11-11/260 [Получение индивидуальным предпринимателем на УСН материальной выгоды]
// Нормативные акты для бухгалтера. 2011. N 22. С. 43 — 44.
30.Другова З.К. Рейтинговая оценка финансового состояния аптечной организации / З.К. Другова, А.М. Битерякова, Ю.А. Музыра. — Т.: НТЛ. — 2011. — 63 с.
31.Другова З.К. Разработка системы внутреннего контроля для повышения качества управления деятельностью аптечной организации / З.К. Другова, А.М. Битерякова, М.В. Малаховская — Т.: Изд-во ТПУ 2010. — 33 с.
32.Зобова Е. Переход на УСНО по новым правилам/ «Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2012, N 9.
33.Зобова Е. УСНО: новая Книга учета доходов и расходов и другие документы / «Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2013, N 2.
34.Зуйков А. Страховые взносы меж спецрежимов // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия». 2011. N 44. С. 35 — 36
35.Мокрецова Г.В. «Учетная политика в части бухгалтерского (финансового) учета и в целях налогообложения» // Советник бухгалтера в сфере образования и науки» N 6(30) 2011.
36.Международные стандарты финансовой отчетности для малых и средних предприятий (МСФО для МСП).
URL: http://eifrs.iasb.org/eifrs/sme/am/PDFArchive?id=118.
37.Лазоревская М. УСН плюс ЕНВД: налоговый «коктейль» // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия». 2011. N 44. С. 24 — 26.
38.Лоскутова М.Ю. Комментарий к Письму Минфина России от 19.05.2011 N 03-11-11/131 [Процентные доходы индивидуального предпринимателя на УСН]
// Нормативные акты для бухгалтера. 2011. N 12. С. 65 — 67.
39.Любушин Н.П., Ивасюк Р.Я. Анализ систем налогообложения, применяемых предприятиями малого бизнеса // Экономический анализ. 2010. N 2. С. 2 — 12.
40.Коростелкина И.А. Особенности совмещения специальных режимов налогообложения // Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании. 2011. N 5. С. 11 — 21.
41.Колосова И.Ю. Контролеры о страховых взносах при спецрежимах // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. 2011. N 9. С. 44 — 54.
42.Курбангалеева О.А. Переход на «упрощенку»: анализируем плюсы и минусы этого спецрежима // Российский налоговый курьер. 2011. N 19. С. 18 — 24.
43.Рыжкова М.В. Разработка стратегии антикризисного управления фармацевтической организацией: автореферат на соискание ученой степени д-ра фармац. наук: / Рыжкова М.В.: Гос. химико-фармац. акад. — Санкт-Петербург, 2011. — 45 с.
44.Салина Л. УСНО: отдельные вопросы о признании в расходах стоимости основных средств / «Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2012, N 9).
45.Семенихин В.В. Индивидуальные предприниматели: упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей // Налоги. 2012. N 42. С. 9 — 15.
46.Семенихин В. Страховые взносы на спецрежимах // Кадровый вопрос. 2011. N 6. С. 28 —
39. Российский бухгалтер. 2011. N 8. С. 14 — 25.
47.Терновка Ю.Л. Комментарий к Письму Минфина России от 27.07.2011 N 03-11-11/195 [УСН: сроки представления декларации вновь созданного ИП]
// Нормативные акты для бухгалтера. 2011. N 16. С. 12.
48.Третьякова Е.А. Функциональная и процессная структуры фармацевтической организации. / Е.А. Третьякова. // Ремедиум — 2009 — N 2 — С. 50-53.
49.Ульянов А.Л. Комментарий к Письму Минфина России от 07.07.2011 N 03-11-06/2/105 [УСН: реализация основного средства, приобретенного до перехода на спецрежим]
// Нормативные акты для бухгалтера. 2011. N 16. С. 78 — 80.
50.Фролова О.А. Планируется отмена спецрежима в виде ЕНВД: выбираем другую систему налогообложения // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. 2011. N 12. С. 47 — 57.
51.Шаронова Е.А. Особый порядок налогообложения субсидий на развитие бизнеса // Главная книга. 2011. N 23. С. 36 — 43.
список литературы
