Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение
1. Тeopeтичecкиe acneкты npимeнeния ynpoщeннoй cиcтeмы нaлoгooблoжeния
1.1. Cyщнocть ynpoщeннoй cиcтeмы нaлoгooблoжeния. Нaлoгonлaтeльщики. Пpимeнeниe ynpoщeннoй cиcтeмы нaлoгooблoжeния
Рис. 1.1 Случаи ведения бухучета организацией на УСН.
1.2. Пopядoк onpeдeлeния дoxoдoв и pacxoдoв npи ynpoщeннoй cиcтeмe нaлoгooблoжeния
1.3 Пopядoк npизнaния дoxoдoв и pacxoдoв при ynpoщeннoй cиcтeме нaлoгooблoжeния
1.4 Нaлoгoвaя бaзa. Иcчиcлeниe и ynлaтa нaлoгa npи ynpoщeннoй cиcтeмe нaлoгooблoжeния
1.5 Ocoбeннocти npимeнeния ynpoщeннoй cиcтeмы нaлoгooблoжeния индивидyaльными npeдnpинимaтeлями нa ocнoвe naтeнтa
2. Пpaктичecкиe acneкты npимeнeния ynpoщeннoй cиcтeмы нaлoгooблoжeния
2.1 Oбщaя xapaктepиcтикa индивидyaльнoгo npeдnpинимaтeля
Иванова И.A
2.2 Пpeимyщecтвa и нeдocтaтки ynpoщeннoй cиcтeмы нaлoгooблoжeния
2.3 Aлгopитм pacчeтa aвaнcoвыx nлaтeжeй npи УCН
2.4. Учeт ocнoвныx cpeдcтв npи npимeнeнии ynpoщeннoй cиcтeмы нaлoгooблoжeния
3. Выбор оптимальной системы налогообложения ИП Иванова И.А.
3.1 Aнaлиз эффeктивнocти npимeнeния тpaдициoннoгo и ynpoщeннoгo peжимов нaлoгooблoжeния
3.2. Aнaлиз эффeктивнocти выбopa oбъeктa нaлoгooблoжeния npи ynpoщeннoй cиcтeмe нaлoгooблoжeния
3.3. Cpaвнeниe paзличныx cиcтeм нaлoгooблoжeния ИП Иванова И.A. Пpимeнeниe eдинoгo нaлoгa нa вмeнeнный дoxoд
Заключение
Список литературы
Приложения
Выдержка из текста
В ведение Малое предпринимательство — это совокупность независимых мелких и средних предприятий, выступающих как экономические субъекты рынка. На современном этапе развития нашей страны малое предпринимательство призвано не только стать элементом структурной перестройки экономики с учетом особенностей развития регионов, но и повысить доходы местных бюджетов. Главным финансовым инструментом, регулирующим взаимоотношения малого бизнеса с государством, остается налогообложение. В условиях рынка налогообложение решает двуединую задачу — обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач, и одновременно способствовать наращиванию производства товаров и услуг, росту занятости населения, в том числе на основе развития малого предпринимательства.
В настоящее время роль малого предпринимательства в России явно недостаточна: по таким показателям, как доля малых предприятий в ВВП, или занятость, наша страна далека от аналогичных показателей развитых рыночных стран. Невелик вклад малого бизнеса и в финансовые ресурсы государства. Сложность и противоречивость процесса становления малого предпринимательства в России во многом связана с неразработанностью теоретических проблем этого сектора экономики, что, в частности, требует постоянного совершенствования правового регулирования малого предпринимательства, в том числе в области налогообложения. Объектом исследования данной дипломной работы является деятельность ИП Иванова И.A. Основным видом деятельности индивидуального предпринимателя является оптово-розничная торговля фармацевтическими товарами. Розничная торговля — это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп . 6-10 п. 1 ст.
18. НК РФ, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, а также продукции собственного производства (изготовления) (Приложение 1. ст . 346.27 НК РФ).
Цель упрощенной системы налогообложения заключается в уменьшении налогового бремени, упрощение налогового и бухгалтерского учета и отчетности для индивидуальных предпринимателей. Достижение указанных целей способствует развитию малого бизнеса в России и роста эффективности экономики страны в целом, вот почему тема остается достаточно актуальной в современном обществе. Целью выполнения дипломной работы является проанализировать правильность расчета «упрощенного» налога, применяемого ИП Ивановым И.A., а также выявить наиболее подходящую систему налогообложения для ИП Иванова И.A. Для реализации цели работы поставлены следующие задачи: • рассмотреть порядок ведения учета при УСН индивидуальными предпринимателями; • выбор объекта налогообложения при УСН ("доходы" или "доходы минус расходы"; • определить какие налоги и страховые взносы нужно платить при УСН.
• определить какие доходы, учитываются (облагаются) при УСН, а также поступления, которые доходами не являются; • определить какие расходы, уменьшают налог при УСН с объектом налогообложения "доходы" и "доходы минус расходы"; • определить момент (дату) признания доходов по кассовому методу учета; • дать организационно-экономическую и правовую характеристику ИП Иванова И.A.; • рассчитать сумму упрощенного налога за 2012 год; • рассчитать приблизительные суммы налогов при других системах налогообложения, и выявить самую выгодную для предпринимателя. Дипломная работа включает в себя 3 раздела. В первом разделе рассматриваются теоретические аспекты вопроса, во втором теоретические вопросы, рассмотренные в первом разделе, показываются на практике. В третьем, разбираются другие системы налогообложения, и выявляется наиболее приемлемый способ ведения налогового учета для ИП Иванова И.А. Методологической основой выполнения дипломной работы явились труды отечественных и зарубежных ученых, нормативные акты по бухгалтерскому и налоговому учету, экономическая литература и личные исследования дипломника.
Список использованной литературы
1.Налоговый кодекс РФ (Часть первая) от 01.07.1998 №
14. ФЗ (с изм. и доп. от 28,29,30 декабря 2012г.)
2.Налоговый кодекс РФ (Часть вторая) от 05.08.2000 №
11. ФЗ (с изм. и доп. от 28,29,30 декабря 2012г.)
3.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2013)
4.Федеральный закон от 29.12.1995 N 222-ФЗ (ред. от 31.12.2001, с изм. от 19.06.2003) "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
5.Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
6.Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".
7.Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 29.12.2012) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
8.Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 12.11.2012) "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля".
9.Федеральный закон от 02.07.2005 N 80-ФЗ (ред. от 04.05.2011) "О внесении изменений в Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности", Федеральный закон "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях".
10.Приказ Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 17.05.2012) "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.08.2002 N 3756)
11.Приказ Минфина РФ от 11.12.2006 N 169н (ред. от 31.12.2008) "Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), и порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.01.2007 N 8778)
12.Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2012 N 26233).
13.Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н (ред. от 20.04.2011, с изм. от 20.08.2012) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.08.2009 N 14493).
14.Приказ ФНС РФ от 25.08.2009 N ШТ-7-6/[email protected] (ред. от 21.07.2011) "Об утверждении формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5)".
15.Письмо ФНС России от 29.12.2012 N ЕД-4-3/[email protected] "Об организации работы по переходу налогоплательщиков на уплату ЕНВД в добровольном порядке".
16.Письмо ФНС РФ от 08.09.2011 N ЕД-4-3/[email protected] "О направлении письма Министерства финансов РФ от 31.08.2011 N 03-11-09/55 (о применении УСН и ЕНВД в связи с изменениями, внесенными в ОКУН)".
17.Приказ Минэкономразвития РФ от 01.11.2011 N 612 "Об установлении коэффициента-дефлятора К 1 на 2012 год".
18.Письмо ФНС России от 14.05.2012 N ЕД-4-3/[email protected] "О направлении письма Министерства финансов РФ от 23.04.2012 N 03-11-09/29 о возможности добровольного отказа от применения УСН на основе патента".
19.Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 N 12418/08, от 28.04.2009 N 17643/08, от 22.06.2010 N 1997/10 и от 30.06.2009 N 1229/09.
20.Постановление ФАС Дальневосточного округа от 18.08.2010 N Ф 03-5493/2010, от 20.03.2009 N Ф 03-711/2009.
21.Постановления ФАС Уральского округа от 19.06.2007 N Ф 09-4597/07-С
2. от 31.07.2007 N Ф 09-6068/07-С 2 и от 26.01.2010 N Ф 09-10629/09, от 16.12.2010 N Ф 09-9996/10-С 2 по делу N А 76-220/2010-42-32
22.Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства: Приказ Минфина России от 21.12.1998 № 64н.
23.Комментарий к Письму Минфина России от 02.08.2011 N 03-11-11/203 [О налогообложении НДФЛ субсидий для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД]
// Консультант. 2011. N 22. С. 29 — 30.
24.Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения (с изменениями на
2. августа 2012 года).
25.Берг О. Упрощение учета для субъектов малого предпринимательства // Российский бухгалтер. 2011. N 2. С. 73 — 75.
26.Булаев С.В. УСНО-2012 в вопросах и ответах / "Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7).
27.Государственные автономные учреждения могут применять упрощенную систему налогообложения /"Автономные учреждения: экономика — налогообложение — бухгалтерский учет", 2012, N 7.
28.Годовой отчет для автономных учреждений — 2012" (под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева) ("Аюдар Пресс", 2012)11.4.4. Отчетность по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО.
29.Джамалова Г.Г. Комментарий к Письму Минфина России от 21.10.2011 N 03-11-11/260 [Получение индивидуальным предпринимателем на УСН материальной выгоды]
// Нормативные акты для бухгалтера. 2011. N 22. С. 43 — 44.
30.Другова З.К. Рейтинговая оценка финансового состояния аптечной организации / З.К. Другова, А.М. Битерякова, Ю.А. Музыра. — Т.: НТЛ. — 2011. — 63 с.
31.Другова З.К. Разработка системы внутреннего контроля для повышения качества управления деятельностью аптечной организации / З.К. Другова, А.М. Битерякова, М.В. Малаховская — Т.: Изд-во ТПУ 2010. — 33 с.
32.Зобова Е. Переход на УСНО по новым правилам/ "Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 9.
33.Зобова Е. УСНО: новая Книга учета доходов и расходов и другие документы / "Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2.
34.Зуйков А. Страховые взносы меж спецрежимов // Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия". 2011. N 44. С. 35 — 36
35.Мокрецова Г.В. "Учетная политика в части бухгалтерского (финансового) учета и в целях налогообложения" // Советник бухгалтера в сфере образования и науки" N 6(30) 2011.
36.Международные стандарты финансовой отчетности для малых и средних предприятий (МСФО для МСП).
URL: http://eifrs.iasb.org/eifrs/sme/am/PDFArchive?id=118.
37.Лазоревская М. УСН плюс ЕНВД: налоговый "коктейль" // Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия". 2011. N 44. С. 24 — 26.
38.Лоскутова М.Ю. Комментарий к Письму Минфина России от 19.05.2011 N 03-11-11/131 [Процентные доходы индивидуального предпринимателя на УСН]
// Нормативные акты для бухгалтера. 2011. N 12. С. 65 — 67.
39.Любушин Н.П., Ивасюк Р.Я. Анализ систем налогообложения, применяемых предприятиями малого бизнеса // Экономический анализ. 2010. N 2. С. 2 — 12.
40.Коростелкина И.А. Особенности совмещения специальных режимов налогообложения // Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании. 2011. N 5. С. 11 — 21.
41.Колосова И.Ю. Контролеры о страховых взносах при спецрежимах // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. 2011. N 9. С. 44 — 54.
42.Курбангалеева О.А. Переход на "упрощенку": анализируем плюсы и минусы этого спецрежима // Российский налоговый курьер. 2011. N 19. С. 18 — 24.
43.Рыжкова М.В. Разработка стратегии антикризисного управления фармацевтической организацией: автореферат на соискание ученой степени д-ра фармац. наук: / Рыжкова М.В.: Гос. химико-фармац. акад. — Санкт-Петербург, 2011. — 45 с.
44.Салина Л. УСНО: отдельные вопросы о признании в расходах стоимости основных средств / "Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 9).
45.Семенихин В.В. Индивидуальные предприниматели: упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей // Налоги. 2012. N 42. С. 9 — 15.
46.Семенихин В. Страховые взносы на спецрежимах // Кадровый вопрос. 2011. N 6. С. 28 —
39. Российский бухгалтер. 2011. N 8. С. 14 — 25.
47.Терновка Ю.Л. Комментарий к Письму Минфина России от 27.07.2011 N 03-11-11/195 [УСН: сроки представления декларации вновь созданного ИП]
// Нормативные акты для бухгалтера. 2011. N 16. С. 12.
48.Третьякова Е.А. Функциональная и процессная структуры фармацевтической организации. / Е.А. Третьякова. // Ремедиум — 2009 — N 2 — С. 50-53.
49.Ульянов А.Л. Комментарий к Письму Минфина России от 07.07.2011 N 03-11-06/2/105 [УСН: реализация основного средства, приобретенного до перехода на спецрежим]
// Нормативные акты для бухгалтера. 2011. N 16. С. 78 — 80.
50.Фролова О.А. Планируется отмена спецрежима в виде ЕНВД: выбираем другую систему налогообложения // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. 2011. N 12. С. 47 — 57.
51.Шаронова Е.А. Особый порядок налогообложения субсидий на развитие бизнеса // Главная книга. 2011. N 23. С. 36 — 43.
