Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ПРИМИНЕНИЯ УСН 6
1.1 Общие положения упрощенной системы налогообложения в РФ 6
1.2 Сущность и особенности УСН 8
1.3 Условия перехода к УСН и прекращение ее применения 18
2 АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ ИСИСТЕМЫ УСН В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ 24
2.1 Использование УСН в России 24
2.2 Преимущества и недостатки УСН 29
2.3 Перспективы развития УСН в России 33
3. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ОКТЯБРЬСКИЙ -2» 36
3.1 Специфика деятельности предприятия 36
3.2 Организация учета и отчетности 44
3.3 Налогообложение 49
3.4 Рекомендации по оптимизации налогообложения предприятия 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 64
ПРИЛОЖЕНИЯ 67
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Развитие в Российской Федерации рыночного механизма хозяйствования выдвигает в число актуальных и имеющих важное государственное значение проблему налогов и налогообложения, эффективной налоговой нагрузки.
Формируя общество с развитой рыночной экономикой, государство должно иметь адекватную и эффективную систему налогов и налогообложения и вести эффективную налоговую политику, которые бы отвечали общественным интересам, формировали благоприятные условия для хозяйственной деятельности, обеспечивали развитие и безопасность государства, учитывали интересы отдельных групп населения и каждого отдельного человека.
Особенности и факторы процесса налогообложения, их значимость для экономического и социального развития общества объективно выделяют управление налогами и налогообложением в качестве составной и самостоятельной части системы налоговой политики, делают налоговый менеджмент одним из приоритетных направлений совершенствования управления российской экономикой.
Методология и практика налоговой политики на современном этапе приобретают особую важность по следующим обстоятельствам. Во-первых, переход российской экономики на рыночные отношения объективно требует научного обоснования и применения эффективных форм и методов управления налогами и налогообложением на всех уровнях хозяйствования.
Упрощённая система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим, действующий на всей территории Российской Федерации на основании главы 26.2 Налогового кодекса РФ. Основная цель создания и введения данного режима — оказание помощи отдельным категориям налогоплательщиков, в большей степени малым предпринимателям, так как именно они в значительной степени способствуют росту внутреннего валового продукта, повышению уровня жизни населения и выравниванию экономической ситуации в стране. Поэтому развитие малого бизнеса в Российской Федерации — одна из важнейших задач, стоящих перед экономикой страны.
Поддержка и развитие малого бизнеса в России связано, прежде всего, с потребностью в формировании среднего класса. Так как известно, что именно эта категория населения составляет большую часть налогоплательщиков и, соответственно, является одним из основных источников налоговых доходов государства. Еще Платон полагал, что «среднее сословие» призвано экономически обеспечивать содержание основных классов общества — как управляющих государством, так и воинов.
В развитых странах средний класс представляют в основном предприниматели и составляют большую часть населения страны (например, в США — 80%).
В России же этот показатель намного ниже и составляет 10-15%. Именно поэтому решение проблем малого бизнеса в сфере налогообложения, предоставление ему наиболее благоприятных условий для развития и совершенствования является одной из основных целей, стоящих перед государством.
Кроме того, необходимость налоговой поддержки малого бизнеса в Российской Федерации связана с нестабильным уровнем инфляции. А, как известно, самый эффективный способ борьбы с ней — это развитие конкуренции. Ведь, чем выше конкуренция, тем более эффективным должен быть бизнес, тем меньше издержки и цены, тем больше можно пополнить бюджет. Практика развитых стран показывает, что создание благоприятных условий для малого бизнеса, способствует более низкому уровню инфляции по сравнению с Россией.
Объектом исследования в дипломной работе является предприятие ООО «Октябрьский – 2»/
Целью исследования в дипломной работе является раскрытие особенностей упрощенной системы налогообложения на современном этапе.
Для достижения поставленной цели в дипломной работе необходимо решить ряд задач:
- раскрыть теоретические аспекты использования и применения упрощенной системы налогообложения;
- провести анализ применения системы упрощенной системы налогообложения в современной России;
- провести анализ практики применения упрощенной системы налогообложения на примере ООО «Октябрьский – 2»;
- предложить рекомендации по оптимизации налогообложения в ООО «Октябрьский – 2».
В качестве методологической и информационной базы исследования использованы нормативно-правовые источники, работы ведущих и отечественных авторов, статьи и аналитические обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященные данной тематике.
Теоретическая значимость состоит в том, что дипломная работа является самостоятельным исследованием, содержащим анализ современной литературоведческой базы, а также ряд авторских выводов в рамках исследуемой темы.
Практическая значимость исследования заключается в возможности применения предложенных рекомендаций по оптимизации налогообложения реальной деятельности предприятия.
Структурно дипломная работа состоит из введения, основной части, заключения и списка использованных источников.
Список использованной литературы
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от
1. декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с изм. от 3 декабря 2012 г.) // Российская газета, N 256, 18.12.2001.
2. Федеральный закон от
2. июля 2002 г. N 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (с изм. от
2. июня 2012 г.) // Российская газета, N 137, 27.07.2002.
3. Федеральный закон от
2. мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (с изм. от
2. июня 2012 г.) // Российская газета, N 52, 25.06.2003.
4. Федеральный закон от
2. июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. от 6 декабря 2011 г.) // СЗ РФ. 30.07.2007. № 31. ст. 4006.
5. Федеральный закон от
2. июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (с изм. от
2. декабря 2012 г.) // Российская газета, N 76, 31.07.2009.
6. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 25.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) // Российская газета, N 153-154, 12.08.1998.
7. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 30.12.2012) // Российская газета, N 137, 27.07.2002.
8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012, с изм. от 25.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) // Парламентская газета, N 151-152, 10.08.2000.
9. Анашкин, А.К. Система налогового контроля – программа эффективного управления / А.К. Анашкин// Финансы и кредит, 2011. – № 14. – С. 54.
10. Борисов, А.Б. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации части первой, части второй / А.Б. Борисов. — М.: Проспект, 2009. — 1182 с.
11. Брижанин, В.В. Число предпринимателей, выбравших УСН на основе патента, будет стремительно расти. URL: http//:www.opora.ru (дата обращения 16.11.2010 г.).
12. Грудцина Л.Ю., Климовский Р.В. Налогообложение малого бизнеса по упрощенной системе налогообложения.-М.:ЭКСМО, 2012.-350 с.
13. Гудимов, В.И. Стадия налогового контроля в налоговом процессе / В.И. Гудимов // Финансовое право, 2012. – № 9. – С. 32.
14. Грищенко А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы // Налоговое планирование. — 2010. — № 1. — С.3.
15. Дуканич, Л.В. Налоговое регулирование: принципы и модели / Под ред. В.Н. Овчинникова, О.С. Белокрыловой. – Ростов: Тодикс Папир, 2010. – 422 с.
16. Есипова М.С. Об определении субъектов малого предпринимательства для целей государственной поддержки и налогообложения // Налоговый вестник.- 2012. — №.11. С. 3 — 7.
17. Изряднова, Е. Фомина, Д. Казанцев. Малое предпринимательство в России: состояние и проблемы. О. / Российская экономика: тенденции и перспективы.- № 7- 2012.- 95 с.
18. Иващенко, Н.С. Правовой режим в налоговом праве, Вестник Российской правовой академии / Н.С. Иващенко. – М.: Академия, 2008. — № 5. – С. 90.
19. История политических и правовых учений: учебник / Под ред. О.Э. Лейста. — М.: Юридическая литература, 1997. — С. 26.
20. Кузьмин И.Ю. Некоторые особенности налогообложения за рубежом: история и современность //Аудиторские ведомости,. – 2012. — N 1. — с.4- 10.
21. Любушин Н.П., Ивасюк Р.Я. Анализ систем налогообложения, // Экономический анализ. 2013. — № 2.- С. 2 — 12.
22. Молчанов, С.С. Налоги за
1. дней / С.С. Молчанов. — М.: Эксмо, 2007. — 464 с.
23. Кислов Д.В. Малый бизнес: учет и налоги. М.: Статус-Кво 97, 2010. — 310с.
24. Лебедева Л.К. ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году // Налоговый вестник. – 2013 — № 7. – С.57.
25. Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели // Аудиторские ведомости. — 2011. — № 9. – С.10
26. Морозова Ж.А. «Упрощенка» в вопросах и ответах. (4-е изд., перераб.).
- М.: Статус-Кво 97, 2012. – 340с.
27. Осетрова, Н.И. Налоговое право / Н.И. Осетрова // Налоговый вестник. – 2011. — № 8. – С. 32.
28. Перекрестова, Л.В. Реформирование системы налогового контроля в Российской Федерации / Л.В. Перекрестова, Г.Я. Чухнина. – Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2011. – 136 с.
29. Смолов С.Н. Изменения УСН в 2014 году: что ждет ИП и малый бизнес России в ближайшее время?//Налоговый вестник, 2013. — № 11. – С.14-15.
30. Суслов, Д.А. Правовое регулирование деятельности субъектов налогового контроля / Д.А. Суслов // Экономика и производство, 2011. – № 3. – С. 39.
