Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Именно малый бизнес в наибольшей степени ориентирован на удовлетворение запросов покупателей и заказчиков, способен быстро реагировать на изменение спроса на тот или иной вид продукции (товаров, работ, услуг) и может нести инновационный характер деятельности.
Частные предприниматели, применяющие простую УСН, ведут свой налоговый учет в Книге учета расходов и доходов компаний и частных предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения (далее – Книга учета расходов и доходов).
Форма Книги учета расходов и доходов и Порядок ее заполнения, были утверждены Приказом Министерства финансов РФ от
3. декабря 2008 года № 154н.
Для частных предпринимателей, которые работают на патентной УСН, был введен свой налоговый регистр. Они ведут свою Книгу учета доходов частных предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения на базе патента. Форма данной книги и Порядок ее заполнения также были утверждены Приказом Министерства финансов РФ от
3. декабря 2008 года № 154н.
Вопрос о надобности бухучета при УСН касается только компаний. Частные предприниматели независимо от своего режима налогообложения не должны вести бухучет. Специфика составления и внесения изменений в учетную политику изложена в работе автора Ластовской С.В.
Учетная политика – это внутренняя бумага организации, в которой закрепляется порядок учета определенных операций хозяйствования. В зависимости от назначения выделяют 2 типа учетной политики:
– учетная политика для задач налогообложения;
– учетная политика для задач бухучета.
Выдержка из текста
Основными характеристиками малого предпринимательства считаются: деятельность в хозяйственной отрасли для получения прибыли, инновационный характер, экономическая свобода, реализация услуг и товаров на рынке. Малые предприятия и индивидуальные предприниматели выполняют важную роль, которая состоит в том, что они организовывают большое количество новых рабочих мест, удовлетворяют многообразные потребности больших предприятий, насыщают рынок новыми услугами и товарами, выпускают специальные услуги и товары.
Индивидуальными предпринимателями (далее — ИП) называются физические лица, которые зарегистрированы согласно установленному законом порядку и осуществляют предпринимательскую деятельность, не образовывая юридическое лицо. Исходя из опыта государств с высокоразвитой экономикой, индивидуальные предприниматели, обладающие прямым отношением к малому бизнесу, являются базовой составляющей рыночного хозяйства.
Так, в России развитие индивидуального предпринимательства является одним из наиболее важных направлений решения социальных и экономических проблем на региональном и федеральном уровнях.
В нашей стране развитие индивидуального предпринимательства имеет тесную связь с реализацией политики ее налогообложения. Устанавливая объём взимаемых налогов с индивидуальных предпринимателей, государство оказывает влияние на объем денежных ресурсов, которые используют данные субъекты, на простое или же расширенное воспроизводство, уровень поступлений в бюджет налогов и на уровень занятости. Из-за этого исследование проблем налогообложения индивидуальных предпринимателей в качестве одного из субъектов малого бизнеса дает возможность провести анализ и оценить влияние на ИП налоговой политики страны и на базе обобщения и оценки опыта налогообложения этих субъектов наметить пути для решения этих проблем.
Цель исследования заключается в изучении проблем применения упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) в России и выявлении путей для их решения.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации – часть первая, закон РФ от
3. июля 1998 г. № 146–ФЗ и часть вторая, закон РФ от 5 августа 2000 г. № 117–ФЗ. // Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 19.
2. Артюхова К.Ю. Особенности налогового учета на предприятиях малого бизнеса // Научный альманах. 2016. № 12-1 (26).
С. 28-31.
3. Башкатов В.В., Ташева Д.С. Оптимизация налогообложения при применении единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. Выпуск № 96 / 2014. – С. 1-11.
4. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика: учеб. пособие. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2014. – 272 с.
5. Газалиев М.М., Осипов В.А. Особенности налогообложения малого бизнеса: Учебное пособие. – М.: Дашков и К 2014. – 115 с.
6. Дорофеева Н.А., Брилон А.В., Брилон Н.В. Налоговое администрирование: Учебник. – М.: Дашков и К 2014. – 296 с.
7. Демин А.В. Налоговое право России: учебное пособие// под ред. А.В. Демина, РУМЦ ЮО, 2012. – 490 с.
8. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2012. – 415 с.
9. Зацаринная Е.И., Проданова Н.А. Налогообложение малого бизнеса при енвд // Торгово-экономический журнал. Выпуск № 2 / том 2 / 2015. – С. 111-120.
10. Косов М.Е., Горина Г.А. Специальные налоговые режимы: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана 2012. – 127 с.
11. Кругляк З.И., Калинская М.В., Ясменко Г.Н. Налоговый учет: основные направления развития // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. Выпуск№ 107 / 2015. – С. 1-20.
12. Кравченко М. В., Мялкина А. Ф. Проблемы применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса в Российской Федерации // Социально-экономические явления и процессы. Выпуск № 3 / том 10 / 2015. – С. 34-42.
13. Кругляк З.И. Налоговый учет и отчетность в современных условиях: Учеб. пособие. – 2-е изд. / З.И. Кругляк, М.В. Калинская – М.: ИНФРА-М, 2015. – 352 с.
14. Ковальчук Т.В. Осуществление налогового планирования на различных этапах деятельности предприятия // Вестник науки Сибири. Выпуск№ 3 (4) / 2012. – С. 193-197.
15. Лаврухина Н.В. Критерии выбора оптимальной системы налогообложения предприятия // Теория и практика общественного развития. Выпуск№ 12 / 2013. – С. 20-25.
16. Ластовская С.В. Проблемы применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса в Российской Федерации // Уникальные исследования XXI века. Выпуск № 11 (11) / 2015. – С. 192-197.
17. Ломова Г.Ю., Малюк Ю.А., Плотников И.А. Специфика учета доходов и расходов торговых организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения // Молодой ученый. 2015. № 8 (88).
С. 565-569.
18. Максимова Т.В. Расчет налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта: теория и практика // Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. Выпуск № 2 / том 9 / 2015. — С. 110-114.
19. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б. Упрощенная система налогообложения – способ налоговой оптимизации // Налоги и финансовое право. 2015. № 5. С. 90-97.
20. Макаров П.И., Никифорова О.В. Учет доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения // Ученые записки ИСГЗ. 2015. № 2 (13).
С. 179-186.
21. Мешкова Д.А., Топчи Ю.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник; для бакалавров под ред. А.З. Дадашева. – М.: Дашков и К 2015. – 160 с.
22. Налоги и налогообложение: учебное пособие / сост. Л.М. Вотчель, В.В. Викулина. – М.: ФЛИНТА 2014. – 172 с.
23. Налоговый менеджмент. Продвинутый курс: учебник для магистрантов, обучающихся по программам направления «Финансы и кредит» / под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: Юнити-Дана 2014. – 559 с.
24. Пепеляева С.Г. Налоговое право: учебное пособие// под ред. С.Г. Пепеляева, ИД ФБК–ПРЕСС, 2012. – 283 с.
25. Полякова Н.И. Специальные налоговые режимы: фискальная роль и регулирующее значение для развития малого бизнеса // Символ науки. Выпуск№ 5-1 / 2016. – С. 174-176.
26. Рыбкина К.В. Особенности исчисления налога при упрощенной системе налогообложения // Социально-экономические науки и гуманитарные исследования. 2016. № 11. С. 152-160.
27. Силина Т.А., Карпенко С.В., Тхакушинова С.А. Проблема обоснованности налоговой нагрузки при вмененном налогообложении // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия
5. Экономика. Выпуск № 4 (170) / 2015. – С. 259-266.
28. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент: администрирование, планирование, учет: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана 2012. – 224 с.
29. Сигидов Ю.И. Налоговый учет и его взаимосвязь с другими учетными системами / Ю.И. Сигидов В.В. Башкатов // Бухучет в сельском хозяйстве. – 2012. – № 4. – С. 27-30.
30. Тимошенко В.А., Титова А.О. О совершенствовании налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса // Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия Экономика. Управление. Право // Выпуск № 1 / том 16 / 2016. – С. 15-22.
31. Филонова С.И. Упрощенная система налогообложения // В книге: Актуальные проблемы развития современной экономики Сборник тезисов студентов и магистров III межвузовской студенческой научно-теоретической конференции. факультет Экономики ЮРИУ РАНХиГС. 2016. С. 210-215.
32. Холкин А.В. Анализ налоговых платежей хозяйствующего субъекта, применяющего упрощенную систему налогообложения // Экономика и предпринимательство. 2015. № 4-2 (57-2).
С. 797-802.
33. Черник Д.Г., Черник И.Д., Кирова Е.А., Захарова А.В., Сенков В.А., Шмелёв Ю.Д., Типалина М.В., Налоги и налогообложение: учебное пособие; под ред. Д.Г. Черника. – М.: Юнити-Дана 2012. – 369 с.
34. УСН на практике [Электронный ресурс]
- Режим доступа. http://usn.berator.ru/enc/usn/110/30/20/
35. Сайт ФНС РФ [Электронный ресурс].
– Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn 77/
