Содержание
Введение………………………………………………………………..……….4-5
Глава 1 Теоретические основы систем налогообложения…………………..6-21
1.1Упрощенная система налогообложения…………………………………6-21
1.2Единый налог на вменённый доход……………………………………21-24
1.3Нормативное регулирование специальных режимов налогообложения………………………………….………………….……..24-28
Глава 2 Применение специальных режимов налогообложения в ООО «Стайл»………………………………………………………………………28-43
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Стайл»……..28-43
2.2 Экономическая характеристика финансово — экономической деятельности ООО «Стайл»………………………………………………………………..43-51
Глава 3 Применение специальных режимов налогообложения на практике в ООО «Стайл»…………….………………………………………………….52-54
3.1 Применение упрощённой системы налогообложения по основному виду деятельности…………….……………………………………………………52-54
3.2 Применение обложения в виде налога на вменённый доход по вспомогательному виду деятельности……………………………………54-55
3.3 Пути оптимизации налогообложения в ООО «Стайл»………………55-62
Заключение…………………………………………………………………63-65
Список использованной литературы………………………………………66-67
Приложения…………………………………………………………………68-79
Выдержка из текста
Введение
Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что в настоящее время любой хозяйствующий субъект российской экономики встречает в ходе своей деятельности необходимость уплачивать налоговые платежи. Многие налоги имеют очень спорную налогооблагаемую базу, в результате чего у хозяйствующего субъекта могут возникать систематические ошибки, которые в свою очередь влекут за собой лишние траты на штрафы, пени и неуйстойки, проблемы с законом.
Поэтому необходимо проводить оптимизацию налогообложения, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства.
С одной стороны все налогоплательщики хотят снизить своё налоговое бремя, а с другой государство – которое регулярно пересматривает налоговые ставки, чтобы пополнять бюджет.
Хозяйственные операции, имеющие своей целью снижение налогового бремени, находятся, и в дальнейшем всегда будут находиться под пристальным вниманием налоговых и иных контролирующих органов.
Упрощенная система налогообложения является законным способом налоговой оптимизации, так как единый налог заменяет четыре основных платежа в бюджет: НДФЛ, налог на имущество, страховые платежи во внебюджетные фонды и НДС (кроме «таможенного»). Поэтому применение УСН реально и на законных основаниях может снизить объем налоговых выплат. Однако даже на «упрощенке» можно минимизировать платежи в бюджет, выбрав наиболеё выгодный объект налогообложения.
Нередко сами налогоплательщики при применении той или иной оптимизационной схемы допускают ошибки. При проведении оптимизационной процедуры не бывает мелочей, и она требует тщательного законодательного обоснования и документального оформления.
Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход подходит для отдельных видов деятельности, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах. Объекту налогообложения вменяется определённый доход, от которого он уплачивает единый налог.
Правильная оптимизация налогообложения и прогнозирование возможных рисков оказывает значительную помощь в создании стабильного положения финансово-хозяйственной деятельности экномического субъекта.
Задачи данной дипломной работы:
1.ознакомится с нормативными документами в области специальных режимов налогообложения;
2.дать определение и описать сущность упрощённой системы налогооблоожения;
3.дать определение и описать сущность единого налога на вменённый доход;
4.рассмотреть практическое применение упрощённой системы налогооложения на примере ООО «Стайл»;
5.рассмотреть практическое применение единого налога на вменённый доход на примере ООО «Стайл»;
6.разработать предложения по оптимизации налогообложения.
В работе использованы материалы российских учёных по интересующей нас теме. Периодические издания и учебная литература, а также нормативные акты.
Список использованной литературы
Нормативно-правовые акты
1.Конституция Российской Федерации.
2.Гражданский кодекс Российской Федерации
3.Налоговый кодекс Российской Федерации
4.Закона Российской Федерации от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
5.Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организации
6.Приказ Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению»
7.22 ПБУ: практический комментарий .-М.: Информцентр XXI века, 2009.
Учебная литература
8.Бухгалтерский учет: учебник для вузов для экономических специальностей / Ларионов, А.Д, Нечитайло А.И. – М.: Велби: Проспект, 2008.
9.Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие/ Е.В. Акчурина, Л.П. Солодко.-М.: Издательство «Экзамен», 2008 г.
10.Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учеб.- 3-е изд. перераб.и доп.-М.: ТК Велби, из-во Проспект, 2009г.
11.Деньги, кредит, банки/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой: Учебник. – М.: Юрайт-Издат, 2007.
12.Кожинов В.Я. Современный бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Из-во «Альфа-Пресс», 2008.
13.Макальская А.К. Аудит. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2006.
14.Макальская А.К. Внутренний аудит: Учебно-практическое пособие. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2007.
15.Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учеб.-практ. пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.
Периодические издания
16.Балкизов В.Б., Чеченов А.А. Единый налог на вменённый доход: Проблемы и просчеты // Финансы № 7-2009г.
17.Блескин А.Б. Единый налог на вменённый доход : Проблемы и пути совершенствования // Налоговый Вестник № 10, 2010г.
18.Бычкова С.М. Методы оценки аудиторских рисков //Ж. Аудитор. – 2005.
19.Васильева А. Единый налог на вменённый доход // Налоги 2010г. № 14-стр.4
20.Грудцина Л.Ю. Климовский Р.В. Упрощенная система налогообложения: результаты применения и перспективы развития.// Законодательство и экономика. 2009. №3.
21.Единый налог на вменённый доход // Бух.учёт на налоги — 2010г. № 4 стр.54
22.Ерошина П.А. Единый налог на вменённый доход как авансовая форма уплаты налога // Бухг.учёт и налоги — 2009г. № 4 — стр.97- 104
23.Заровнядный И.А. Сложные вопросы проведения аудита//Ж. Главбух. – 2007. — №11.
24.Павлик В.Д. ЕНДВ для определенных видов деятельности // Консультант 2010г., № 9 — стр.30-36
25.Самохвалова Ю.Н. ЕНДВ для определенных видов деятельности, комментарии к действующим нормативным документам // Консультант бухгалтера — 2010г., № 8 — стр.82-98
26.Сорокин А.В. О едином налоге на вменённый доход // Налоговый вестник 2010г. № 7 стр.15-17
27.Шавлова Н.»Единый налог на вменённый доход» // Законность 2000г. №8-стр.6.