Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты использования и применения упрощенной системы налогообложения малыми предприятиями 5
1.1. Сущность, функции налогов, виды налоговых режимов 5
1.2. Методика налогообложения субъектов малого бизнеса. Характеристика УСН 10
1.3. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения 15
2. Практические аспекты исчисления и уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения на примере предприятия ООО «Звезда» 23
2.1 Общая характеристика предприятия 23
2.2 Оценка финансового положения предприятия 28
2.3 Порядок и методика исчисления налогов предприятия по упрощенной системе налогообложения 50
3. Совершенствование применения УСН в предприятии на современном этапе 58
3.1 Пути совершенствования УСН для предприятия 58
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий 64
Заключение 67
Список источников информации 70
Приложения 74
Содержание
Выдержка из текста
Объектом исследования в работе выступает российское предприятие ООО «Звезда». Предметом исследования является совокупность финансово – экономических отношений, которые складываются в сфере налогообложения субъектов малого предпринимательства, в части применения специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения.
Методологическую основу исследования составляют общенаучные и частнонаучные методы исследования, в том числе: конкретно-исторический, формально-логический, системно-структурный и другие методы, широко применяемые в науке о налогах. Их применение позволило автору исследовать рассматриваемые объекты во взаимосвязи, целостности, всесторонне и объективно.
Теоретическую основу исследования составили труды советских и современных российских ученых, таких как: С.В. Барулин, Е.И. Ильина, О.В. Рахматуллина, Д.С. Кочергов, О.С.Матинов, Е.Е.Цымбал, В.Ю. Ждановой, Осипова, В.В. Семенихина, И.И. Турбиной, Е.Е. Устиновой и других.
Традиционно считается, что упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим, позволяющий организациям, которые соответствуют определенным критериям, оптимизировать налоговую нагрузку и упростить налоговый учет. Порядок применения данного спецрежима регулирует гл.
До тех пор, пока минимизация не будет выходить за пределы законности, ее нельзя признать противоречащей целям государства по оптимизации налогообложения, а следовательно, противоправной в связи с отсутствием общественного вреда.
Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.Взимание налогов – древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства
Информационной базой работы явились законодательные акты, нормативные документы по вопросам налогообложения: Налоговый Кодекс РФ, федеральные законодательные акты РФ, письма Минфина РФ. Также использованы источники учебной, монографической и периодической литературы, методические материалы.
Объектом исследования в работе является упрощенная система налогообложения в Российской Федерации и механизм ее реформирования применительно к условиям объекта малого бизнеса – общества с ограниченной ответственностью «-» (далее по тексту — ООО «-») как налогооблагаемой организации.
Анализ эффективности упрощенной системы налогообложения:условия и порядок применения на примере ООО»Аспект »
Характеристика и ее эффективность
Список источников информации
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.11.2014)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 24.11.2014)
3. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 04.06.2014) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
4. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (в ред. 28.12.2013)
5. Постановление от
2. июля 2008 г. N
55. «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
6. Приказ ФНС РФ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012)
7. Постановление Пленума ВАС РФ от
1. октября 2006 г. N
5. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
8. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (одобрено Правительством РФ 20.05.2011)
9. Александров И. М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013
10. Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 416 с.
11. Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для ВУЗОВ / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М.: Финансы, 2011. – 685 с.
12. Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2012. – 1400 с.
13. Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 450 с.
14. Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. — СПб.: Питер, 2012, 752 с.;
15. Глухов В. В. Налоги. Теория и практика: учеб. пособие / В. В. Глухов. – СПб.: Питер, 2011. – 150 с.
16. Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. — СПб.: Издательский дом «Питер», 2010., — 288с.;
17. Евстегнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СП.: Питер, 2013
18. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2013. – 279с.;
19. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2012. — 480 с.
20. Иохин В. Я. Экономическая теория. Учебник / В. Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2010. – 315 с.
21. Карпеко Е.Г. Бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие. – СПб.: 2012
22. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2011 – 1024с.
23. Козырев В. М. Основы современной экономики / В. М. Козырев. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 528 с.
24. Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2012. – 240 с.
25. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2011. – 528 с.
26. Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2011, 256с.
27. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2012.529с.
28. Петров А.В. Налоги и налогообложение. – 12-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2013
29. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити, 2010.
30. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. — М., 2009 // Электрон. дан. URL: http://slovari.yandex.ru/
31. Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. — М.: Инфра-М, 2012. — 536 с..
32. Современная экономика. Лекционный курс / гл. ред. А. И. Иванов. — Ростов н/Д.: Феникс, 2011. – 598 с.
33. Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах / А.Г. Соловьева. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2012. – 231 с.
34. Справочник директора предприятия. – М.: Инфра – М, 2012. – 493 с.
35. Шадурская М.М., Смородина Е.А., Одинокова Т.Д. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. Екатеринбург, 2013
36. Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Электрон. дан. URL: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section 8/section 8_24.html
37. ЕНВД или УСН? Сравнение спецрежимов // статья опубликована на сайте http://ecoplus-buh.ru/енвд-или-усн-сравнение-спецрежимов/
38. Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Электрон. дан. URL: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842;
39. Расчет ЕНВД // статья опубликована на сайте http://www.center-yf.ru/data/nalog/Raschet-ENVD.php
40. Проблемы малого бизнеса в России (Из материалов VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления» // Электрон. дан. URL: http://www.nisse.ru/
41. Сальников О.В. Проблемы и поддержка малого предпринимательства в России // Электрон. дан. URL: http://nbene.narod.ru/econom/feconom 12.htm
42. УСН и ЕНВД в 2012 году: впереди большие перемены // статья опубликована на сайте http://sambukh.ru/articles/usn-i-envd-v-2012-godu-vperedi-bolshie-peremeny/
43. Понятие и основные принципы налоговой оптимизации // Электрон. дан. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/1569/;
44. Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm;
45. Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://www.strana-oz.ru/?numid=5&article=254;
46. Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www.tax-nalog.km.ru;
- 47. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
- 48.
www.consultant.ru – Справочно-правовая система.
список литературы
