Упрощенная система налогообложения на предприятии ООО УК Промышленные инвестиции

Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика

Оглавление

Аннотация 3

Введение 4

Глава 1 Теоретические основы налогообложения малого бизнеса по упрощенной системе налогообложения 7

1.1 Понятие и формы налогообложения малого бизнеса в РФ 7

1.2 Общие положения об упрощенной системе налогообложения 13

1.3 Сравнительный анализ упрощенной и традиционной системы налогообложения 22

Глава 2 Практика применения упрощенной системы налогообложения на предприятии ООО «УК ПИ». 27

2.1. Характеристика организации ООО «УК ПИ» 27

2.2 Исчисление налогов по упрощенной системе налогообложения в ООО «УК ПИ». 33

2.3 Особенности исчисления единого налога при выбытии основных средств в ООО УК «ПИ» 40

Глава 3 Совершенствование и перспективы развития ООО «УК ПИ». 47

3.1 Влияние законодательных нововведений на развитие малого бизнеса 47

3.2 Совершенствование учета и оптимизация налогообложения 51

в ООО «УК ПИ».

3.3. Ответственность за правильность и своевременность уплаты налогов организацией, применяющих упрощенную систему налогообложения 60

Заключение 67

Список литературы 70

Приложения 73

Содержание

Выдержка из текста

Целью данной дипломной работы является анализ существующей ситуации и выявление проблем, связанных с налогообложением, с которыми сталкиваются малые предприятия на современном этапе и разработка путей оптимизации налогообложения с целью снижения налогового бремени.

Снизить налоговое бремя можно, оптимально составив учетную политику, договоры с партнерами, первичные документы, а также используя лазейки в законодательстве. Кстати, в некоторых случаях помогает и сам Налоговый кодекс. Определенным категориям налогоплательщиков он предоставляет льготы по налогам, возможность использовать специальные налоговые режимы, работать на территориях с льготным налогообложением.

Вне зависимости от того, каким видом деятельности будет заниматься организация, она обязана сделать свой выбор относительно вида оплаты налогов в момент регистрации предприятия или ЧП.Чтобы избежать конфликтных ситуаций с представителями налоговой, предприниматель должен еще до регистрации компании определиться с ее сферой деятельности, составить примерный график доходов минимум на год вперед и принять во внимание все нюансы, влияющие на выбор той или иной формы налогообложения: упрощенный режим; единый налог на сельскохозяйственную деятельность; общий режим; единый налог на временный доход (ЕНВД).

Теоретической и методологической базой исследования послужили исследования и труды отечественных ученых в сфере налогообложения, таких как: Барышников Н.П., Л.Т., Черник Д.Г., Кочергов Д.С., Устинова Е. Е., Демина М., Кошевая И. П., Александров И. М., Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Кондраков Н.П., Майбуров С.В., Миляков Н.В., А. Савина, Ряховский Д.И., Скворцов О.В. и другие.

Для юридических лиц — суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ — бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования); (п.1 ч.1 ст.4 209-ФЗ «О развитии субъектов малого и среднего предпринимательства»

Постепенное упрощение порядка ведения бухгалтерского и налогового учёта возможно с применением упрощённых систем, требующих меньших трудозатрат и содействующих повышению эффективности хозяйственной деятельности предприятий.

В первой части рассматриваются теоретические основы применения упрощенной системы налогообложения: понятие малых предприятий, порядок применения упрощенной системы налогообложения, ее особенности применения в зарубежных странах.

Анализ эффективности упрощенной системы налогообложения:условия и порядок применения на примере ООО»Аспект »

Целью курсовой работы является сравнительный анализ влияния упрощенной и обычной системы налогообложения на финансовую деятельность предприятия на примере ООО «Областное бюро независимой оценки и экспертизы».- изучить экономическую сущность налогообложения и их влияние на финансовый результат деятельности предприятий;

• провести сравнительный анализ различных методик расчета влияния налогообложения на финансовый результат деятельности предприятия;

Важнейшей проблемой налоговой системы было и остается налогообложение предприятий малого бизнеса. Малый бизнес включает ряд преимуществ, потому что он достаточно быстро внедряет передовые достижения, модифицирует производство. Повышение производительной деятельности малых предприятий — это реальный способ на пути образования рыночной среды, гарантирования условий для роста экономики и повышения обеспеченности россиян. Зарубежный опыт показывает, что отсутствие государственной поддержки не обеспечит высокий темп развития малого предпринимательства.

Объектом исследования в работе выступает российское предприятие ООО «Звезда». Предметом исследования является совокупность финансово – экономических отношений, которые складываются в сфере налогообложения субъектов малого предпринимательства, в части применения специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения.

В развитых странах средний класс представляют в основном предприниматели и составляют большую часть населения страны (например, в США — 80%).

В России же этот показатель намного ниже и составляет 10-15%. Именно поэтому решение проблем малого бизнеса в сфере налогообложения, предоставление ему наиболее благоприятных условий для развития и совершенствования является одной из основных целей, стоящих перед государством.

Основы действующей УСН установлены гл. 26.1 НК РФ, которая была введена в действие ФЗ № 104-ФЗ от

2. июля 2002. Цель УСН заключается в уменьшении налогового бремени, упрощение налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. Достижение указанных целей способствует развитию малого бизнеса в России и роста эффективности экономики страны в целом.

Список литературы

1) Гражданский кодекс РФ (части первая и вторая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 28.11.2011 № 337-ФЗ и от 30.11.2011 № 363-ФЗ).

2) Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) от 13.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 № 97-ФЗ и 28.07.2012 № 130-ФЗ).

3) Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ.

4) Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 31.12.2014) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования.

5) Федеральный закон от 02.11.2013 N 292-ФЗ « О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»

6) Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 29.07.1998 г. № 34н

7) Положение по бухгалтерскому учету 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).

Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43н.

8) Положение по бухгалтерскому учету 1/2008 «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008).

Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н

9) Андреев И.М. Перспективы в налогообложении малого бизнеса // Налоговый вестник.– 2013. – N 7. – с. 84.

10) Борисов А.В. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный).

М.: Книжный мир, 2012. 267с.

11) Богатая И.Н., Королёва Н.Ю. «Налоги и налогообложение в Российской Федерации и за рубежом». – М.: Вершина, 2013. – 508 с;

12. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2013. – 621с.

13) Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Омега-Л, 2014. – 398с.

14) Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2014. – 332с.

15) Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2012. – 511с.

16).

Истратова М.В. Новая упрощенная система налогообложения и ЕНВД с 2013года. – М.: Статус-Кво 97, 2013. – 432 с

17) Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. «Налоги и налогообложение»: Пособие для сдачи экзамена. – 2-е издание, исправлено и дополнено – М.: Высшее образование, 2014 – 208 с;

• 18).

Князев В.Г., Черник Д.Г. «Налоги и налогообложение». М.: МЦФЭР, 2014. – 528 с;

• 19)Ларичева З.М. Малый и средний бизнес: проблемы и перспективы развития // Менеджмент в России и за рубежом. – 2011. – № 5. – С. 39-51.

20).

Макарьева В.И. Малые предприятия: налоги, учет и отчетность. М., ИНФРА-М, 2013

21) .Малый бизнес: налоги и отчетность / Под ред. Оганесова А.Р.. – М.: Главбух, 2013. – 356 с.

22) Палий В. Ф. Бухгалтерская и финансовая отчетность / В.Ф. Палий //Бухгалтерский учет. — 2011.- № 2. – с. 88-90

23)Подпорин Ю.М., Костин Ю.С. Малое и среднее предпринимательство в России. – М.: Экономист, 2011. – С. 23-42.

24).

Попов В.М., Ляпунов С.И. Практика малого бизнеса: Практическое пособие; Вотум, Новости — Москва, 2013. — 424 c.

25).

Рытова М.В., Ерминов В.В. Возмещение (зачет) НДС. //Бухгалтерский учет. – 2012 г. – № 11, с. 20-23.

26).

Соколов М.П., Крылатова Л.Н. «Становление налогообложения в России и за рубежом» / Налоговый вестник № 1 / 2015 г;

• 27) Юткина Т.Ф. «Налоги и налогообложение». М.: Инфра – М, 2012. – 286 с;
• 28)http://www.glavbukh.ru

29)http://www.nalog.ru;

• 30)http://www.e-college.ru;
• 31)http://www.nalog.ru;
• 32)www.consultant.ru – Справочно-правовой сайт;
• 33).

http://www.antikrizisno.ru/?p=237 — справочно-информационный сайт;

• 34).

http://www.torgresh.ru/p 160.html — справочно-информационный сайт.

список литературы