Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение 3
Глава
1. Значение и сущность специальных налоговых режимов в современной экономике 6
1.1. Понятие и цели введения специальных режимов налогообложения на территории РФ 6
1.2. Сущность и значение упрощенной системы налогообложения 11
Глава
2. Практические основы упрощенной системы налогообложения 20
2.1. Элементы упрощенной системы налогообложения 20
2.2. Порядок исчисления, уплаты и порядок определения доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения 28
2.3. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения 35
Глава
3. Оптимизация упрощенной системы налогообложения в России: достоинства и недостатки 41
3.1. Опыт применения упрощенной системы налогообложения в странах Таможенного союза 41
3.2. Пути совершенствования упрощенной системы налогообложения в РФ 49
Заключение 56
Список литературы 59
Выдержка из текста
Актуальность темы настоящей дипломной работы обусловлена следующими аспектами.
Специальные налоговые режимы, появившиеся в конце 1990-х гг., — ноу-хау российских законодателей, поскольку, в отличие от большинства остальных налогов, соответствующих им аналогов в мировой практике не было. Принято считать, что специальный налоговый режим — это льготный режим налогообложения. Но это не так, поскольку введение альтернативных налоговых режимов в большей степени связано со сложностями обложения обычными налогами определенных видов деятельности или определенных доходов.
Очевидно, что при введении специальных налоговых режимов берется в расчет достаточно узкий контингент налогоплательщиков, в основном нуждающихся в государственной поддержке. Нельзя не отметить, что большинство стран СНГ позаимствовали российский опыт и с успехом его применяют для увеличения доходных баз своих региональных и местных бюджетов.
Упрощенная система налогообложения является наиболее востребованной со стороны организаций и предпринимателей формой налогообложения, относящейся к специальным налоговым режимам. Упрощенный (по сравнению с общей системой налогообложения) порядок ведения учета и представления отчетности, пониженные суммы налоговых обязательств привлекают с каждым годом все большее число налогоплательщиков, относящихся к малому и среднему бизнесу.
За годы своего существования упрощенная система налогообложения стала инструментом стимулирования развития целого ряда видов экономической деятельности. Однако изначальное ее предназначение – стимулирование развития малого бизнеса – в значительной степени трансформировалось в стимулирование бизнеса вообще.
Так, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, в последнее время активно используются крупным и средним бизнесом для снижения уровня своей налоговой нагрузки, что обусловлено, прежде всего, неэффективной системой налогового контроля, отсутствием действенных механизмов контроля за ценами на товары (работы, услуги) для целей налогообложения со стороны налоговых органов и значительной разницей в уровне нормативной налоговой нагрузки (хотя разрыв в фактическом уровне налоговой нагрузки организаций, применяющих обычную и упрощенную систему налогообложения, не слишком велик).
Упрощенная система налогообложения на протяжении ряда лет используется многими предпринимателями, особенно в сфере малого бизнеса. Имеющийся опыт позволяет в соответствии со спецификой деятельности хозяйствующих субъектов, а также с учётом особенностей каждого конкретного предприятия и его, основных финансово-экономических показателей подобрать эмпирическим путём наиболее оптимальный вариант налогообложения.
Вместе с тем для предпринимателей, только начинающих своё дело, либо впервые решивших использовать упрощенную систему налогообложения, остаётся открытым вопрос – какой же вариант из двух возможных выбрать, наиболее оптимальный не только с точки зрения отчётности, но и с точки зрения собственно размера уплачиваемого налога?
С учётом бивариантности упрощенной системы налогообложения совершенно очевидно, что применение какой-либо одной конкретной схемы из двух возможных схем исчисления налога даёт результаты, которые могут довольно существенно отличаться от размера налога, уплачиваемого при выборе другой схемы.
Объектом исследования является упрощенная система налогообложения.
Предмет исследования – нормы права, посредством которых осуществляется регламентация упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации.
Целью дипломной работы является исследование практики применения упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации и направлений её развития.
Исходя из цели, определим задачи работы:
рассмотрение значения и сущности специальных налоговых режимов в современной экономике;
проведение анализа практических основ упрощенной системы налогообложения;
выявление достоинств и недостатков оптимизации упрощенной системы налогообложения в России.
Методологическую основу исследования составляют общенаучные и частнонаучные методы исследования, в том числе: анализ, обобщение, формально-логический, сравнительно-правовой, системно-структурный.
Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, включающих в себя 5 параграфов, заключения и списка литературы.
Список использованной литературы
1. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12.12.1993, действует в ред. от 30.12.2008.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2013).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013).
4. Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
5. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
26. Цепилова Е.С., Швед Г.В. Особенности применения и перспективы упрощенной системы налогообложения // Учет и статистика. — 2012. — № 26.
27. Церпенто Д.П. Проблемы учёта доходов при упрощённой системе налогообложения // Наука и общество. — 2012. — № 5.
28. Цицина И.И., Привалова Л.Е. Оценка специальных режимов налогообложения // Вестник Московского государственного университета леса — Лесной вестник. — 2011. — № 6.
29. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
30. Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация. — М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2012.
