СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ПРИМИНЕНИЯ УСН 6
1.1 Общие положения упрощенной системы налогообложения в РФ 6
1.2 Сущность и особенности УСН 8
1.3 Условия перехода к УСН и прекращение ее применения 18
2 АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ ИСИСТЕМЫ УСН В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ 24
2.1 Использование УСН в России 24
2.2 Преимущества и недостатки УСН 29
2.3 Перспективы развития УСН в России 33
3. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ОКТЯБРЬСКИЙ -2» 36
3.1 Специфика деятельности предприятия 36
3.2 Организация учета и отчетности 44
3.3 Налогообложение 49
3.4 Рекомендации по оптимизации налогообложения предприятия 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 64
ПРИЛОЖЕНИЯ 67
Содержание
Выдержка из текста
Методологическую основу исследования составляют общенаучные и частнонаучные методы исследования, в том числе: конкретно-исторический, формально-логический, системно-структурный и другие методы, широко применяемые в науке о налогах. Их применение позволило автору исследовать рассматриваемые объекты во взаимосвязи, целостности, всесторонне и объективно.
Методологической базой выполненной работы являются нормативно правовые акты Российской Федерации, специальная литература, исследования отечественных ученых, статистическая информация по теме исследования.
В связи со сложностями администрирования малых и средних предприятий, в большинстве своем работающих в сферах розничной торговли, общественного питания, оказания бытовых услуг населению, связанных с наличным денежным оборотом, и большим количеством субъектов налогообложения, возникает проблема исполнения доходной части бюджетов.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с изм. от 3 декабря 2012 г.) // Российская газета, N 256, 18.12.2001.
2. Федеральный закон от 24 июля 2002 г. N 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (с изм. от 25 июня 2012 г.) // Российская газета, N 137, 27.07.2002.
3. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (с изм. от 25 июня 2012 г.) // Российская газета, N 52, 25.06.2003.
4. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. от 6 декабря 2011 г.) // СЗ РФ. 30.07.2007. № 31. ст. 4006.
5. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (с изм. от 25 декабря 2012 г.) // Российская газета, N 76, 31.07.2009.
6. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 25.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) // Российская газета, N 153-154, 12.08.1998.
7. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 30.12.2012) // Российская газета, N 137, 27.07.2002.
8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012, с изм. от 25.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) // Парламентская газета, N 151-152, 10.08.2000.
9. Анашкин, А.К. Система налогового контроля – программа эффективного управления / А.К. Анашкин// Финансы и кредит, 2011. – №14. – С. 54.
10. Борисов, А.Б. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации части первой, части второй / А.Б. Борисов. — М.: Проспект, 2009. — 1182 с.
11. Брижанин, В.В. Число предпринимателей, выбравших УСН на основе патента, будет стремительно расти. URL: http//:www.opora.ru (дата обращения 16.11.2010 г.).
12. Грудцина Л.Ю., Климовский Р.В. Налогообложение малого бизнеса по упрощенной системе налогообложения.-М.:ЭКСМО, 2012.-350 с.
13. Гудимов, В.И. Стадия налогового контроля в налоговом процессе / В.И. Гудимов // Финансовое право, 2012. – №9. – С. 32.
14. Грищенко А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы // Налоговое планирование. — 2010. — №1. — С.3.
15. Дуканич, Л.В. Налоговое регулирование: принципы и модели / Под ред. В.Н. Овчинникова, О.С. Белокрыловой. – Ростов: Тодикс Папир, 2010. – 422 с.
16. Есипова М.С. Об определении субъектов малого предпринимательства для целей государственной поддержки и налогообложения // Налоговый вестник.- 2012. — №.11. С. 3 — 7.
17. Изряднова, Е. Фомина, Д. Казанцев. Малое предпринимательство в России: состояние и проблемы. О. / Российская экономика: тенденции и перспективы.- №7- 2012.- 95 с.
18. Иващенко, Н.С. Правовой режим в налоговом праве, Вестник Российской правовой академии / Н.С. Иващенко. – М.: Академия, 2008. — № 5. – С. 90.
19. История политических и правовых учений: учебник / Под ред. О.Э. Лейста. — М.: Юридическая литература, 1997. — С. 26.
20. Кузьмин И.Ю. Некоторые особенности налогообложения за рубежом: история и современность //Аудиторские ведомости,. – 2012. — N 1. — с.4- 10.
21. Любушин Н.П., Ивасюк Р.Я. Анализ систем налогообложения, // Экономический анализ. 2013. — № 2.- С. 2 — 12.
22. Молчанов, С.С. Налоги за 14 дней / С.С. Молчанов. — М.: Эксмо, 2007. — 464 с.
23. Кислов Д.В. Малый бизнес: учет и налоги. М.: Статус-Кво 97, 2010. — 310с.
24. Лебедева Л.К. ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году // Налоговый вестник. – 2013 — №7. – С.57.
25. Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели // Аудиторские ведомости. — 2011. — № 9. – С.10
26. Морозова Ж.А. «Упрощенка» в вопросах и ответах. (4-е изд., перераб.).- М.: Статус-Кво 97, 2012. – 340с.
27. Осетрова, Н.И. Налоговое право / Н.И. Осетрова // Налоговый вестник. – 2011. — № 8. – С. 32.
28. Перекрестова, Л.В. Реформирование системы налогового контроля в Российской Федерации / Л.В. Перекрестова, Г.Я. Чухнина. – Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2011. – 136 с.
29. Смолов С.Н. Изменения УСН в 2014 году: что ждет ИП и малый бизнес России в ближайшее время?//Налоговый вестник, 2013. — № 11. – С.14-15.
30. Суслов, Д.А. Правовое регулирование деятельности субъектов налогового контроля / Д.А. Суслов // Экономика и производство, 2011. – №3. – С. 39.
список литературы